Ип на осно база для ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на осно база для ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ИП на ОСН: вопросы конца года
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Правда, в приведенных разъяснениях Минфина рассматривается ситуация, когда человек не регистрировался в качестве ИП повторно и на дату получения спорного дохода был обычным физлицом без предпринимательского статуса. К вам эти разъяснения относятся в той части, что в настоящее время вы не являетесь плательщиком УСН-налога, а должны включить запоздавшие доходы от прежней УСН-деятельности в налоговую базу по НДФЛ как ИП на ОСН.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Правда, в приведенных разъяснениях Минфина рассматривается ситуация, когда человек не регистрировался в качестве ИП повторно и на дату получения спорного дохода был обычным физлицом без предпринимательского статуса. К вам эти разъяснения относятся в той части, что в настоящее время вы не являетесь плательщиком УСН-налога, а должны включить запоздавшие доходы от прежней УСН-деятельности в налоговую базу по НДФЛ как ИП на ОСН.
Вопрос: ИП на ОСН 29.12.2023 передал товар покупателю (физлицу) и пробил кассовый чек с указанием способа расчета "передача в кредит". Денежные средства за товар поступили от покупателя на расчетный счет ИП 09.01.2024. К доходам какого налогового периода в целях НДФЛ относится поступление денежных средств от реализации товара?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Полагаем, что индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, включает полученные доходы в налоговую базу по НДФЛ на дату их поступления на расчетный счет или в кассу. Таким образом, учитывая, что денежные средства за товар, переданный покупателю 29.12.2023, поступили на счет индивидуального предпринимателя 09.01.2024, по нашему мнению, указанный доход включается в налоговую базу по НДФЛ за налоговый период 2024 г.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Полагаем, что индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, включает полученные доходы в налоговую базу по НДФЛ на дату их поступления на расчетный счет или в кассу. Таким образом, учитывая, что денежные средства за товар, переданный покупателю 29.12.2023, поступили на счет индивидуального предпринимателя 09.01.2024, по нашему мнению, указанный доход включается в налоговую базу по НДФЛ за налоговый период 2024 г.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 03.04.2009 N 480-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Борисова Александра Борисовича на нарушение его конституционных прав положениями пункта 3 статьи 210 и подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации"Вместе с тем, как следует из правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в ряде его решений, в том числе в Постановлении от 27 апреля 2001 года N 7-П, принцип равенства не исключает возможность установления различных правовых условий для различных категорий субъектов права, однако такие различия не могут быть произвольными, они должны основываться на объективных характеристиках соответствующих категорий субъектов. Приведенная правовая позиция, имеющая общее значение для всех отраслей законодательного регулирования, применительно к сфере налоговых отношений означает, что конституционный принцип равенства не препятствует законодателю использовать дифференцированный подход к установлению различных систем налогообложения для различных категорий субъектов налогообложения, если такая дифференциация обусловлена объективными факторами, включая экономические характеристики налогооблагаемой базы и особенности указанных субъектов как плательщиков налогов.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Борисова Александра Борисовича на нарушение его конституционных прав положениями пункта 3 статьи 210 и подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации"Вместе с тем, как следует из правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в ряде его решений, в том числе в Постановлении от 27 апреля 2001 года N 7-П, принцип равенства не исключает возможность установления различных правовых условий для различных категорий субъектов права, однако такие различия не могут быть произвольными, они должны основываться на объективных характеристиках соответствующих категорий субъектов. Приведенная правовая позиция, имеющая общее значение для всех отраслей законодательного регулирования, применительно к сфере налоговых отношений означает, что конституционный принцип равенства не препятствует законодателю использовать дифференцированный подход к установлению различных систем налогообложения для различных категорий субъектов налогообложения, если такая дифференциация обусловлена объективными факторами, включая экономические характеристики налогооблагаемой базы и особенности указанных субъектов как плательщиков налогов.
<Письмо> ФНС России от 18.01.2018 N СА-4-7/756@
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2017 года по вопросам налогообложения>В обоснование своих доводов предприниматель ссылался на правовую позицию Конституционного Суда Российской Федерации, изложенную в Постановлении от 30.11.2016 N 27-П (рассматривался вопрос исчисления страховых взносов лицами, применяющими общий режим налогообложения - уплачивающими налог на доходы физических лиц).
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2017 года по вопросам налогообложения>В обоснование своих доводов предприниматель ссылался на правовую позицию Конституционного Суда Российской Федерации, изложенную в Постановлении от 30.11.2016 N 27-П (рассматривался вопрос исчисления страховых взносов лицами, применяющими общий режим налогообложения - уплачивающими налог на доходы физических лиц).
Вопрос: В 2023 г. ИП на ОСН продал товар и получил оплату. Вправе ли он при исчислении НДФЛ учесть в расходах стоимость товара, если в 2023 г. не является налоговым резидентом РФ? Можно ли перенести эти расходы на 2024 г., когда ИП стал налоговым резидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Индивидуальные предприниматели при исчислении налоговой базы по НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 221 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Индивидуальные предприниматели при исчислении налоговой базы по НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 221 НК РФ).
Готовое решение: Нужно ли начислять НДФЛ, если за физлицо налог уплатило третье лицо
(КонсультантПлюс, 2026)Пример сделки между двумя ИП: ИП Иванов на ОСН продал ИП Федорову товары или выполнил для него работы (оказал услуги). Договорились, что вместо оплаты деньгами ИП Федоров уплатит за ИП Иванова его налоги. Уплаченные суммы ИП Иванов должен включить в свою базу по НДФЛ, так как это его доход (пп. 5, 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Пример сделки между двумя ИП: ИП Иванов на ОСН продал ИП Федорову товары или выполнил для него работы (оказал услуги). Договорились, что вместо оплаты деньгами ИП Федоров уплатит за ИП Иванова его налоги. Уплаченные суммы ИП Иванов должен включить в свою базу по НДФЛ, так как это его доход (пп. 5, 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 210 НК РФ).
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Конечно, работает это только для плательщиков НДФЛ: действующих ИП на ОСН или ПСН, а также для бывших ИП независимо от применявшегося ими налогового режима. А, скажем, действующий ИП на упрощение должен включить доход от продажи бизнес-имущества в базу по УСН независимо от срока владения им <14>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Конечно, работает это только для плательщиков НДФЛ: действующих ИП на ОСН или ПСН, а также для бывших ИП независимо от применявшегося ими налогового режима. А, скажем, действующий ИП на упрощение должен включить доход от продажи бизнес-имущества в базу по УСН независимо от срока владения им <14>.
Статья: Новшества-2025 для ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Раньше на вопрос, может ли человек, занимающийся майнингом, зарегистрироваться как ИП и применять спецрежим, Минфин отвечал, что это невозможно, пока не появится понятийный аппарат и нормативная база по майнингу. Если майнинг приносит доход, то с него нужно самостоятельно уплачивать НДФЛ <7>. Теперь порядок налогообложения майнинга определен, но заниматься им на спецрежимах нельзя <8>. Если ИП на патенте будет вести такую деятельность, то облагаться она будет по ОСН. Если же, помимо бизнеса на патенте, ИП планирует только покупать и продавать криптовалюту - можно совмещать ПСН с упрощенкой.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Раньше на вопрос, может ли человек, занимающийся майнингом, зарегистрироваться как ИП и применять спецрежим, Минфин отвечал, что это невозможно, пока не появится понятийный аппарат и нормативная база по майнингу. Если майнинг приносит доход, то с него нужно самостоятельно уплачивать НДФЛ <7>. Теперь порядок налогообложения майнинга определен, но заниматься им на спецрежимах нельзя <8>. Если ИП на патенте будет вести такую деятельность, то облагаться она будет по ОСН. Если же, помимо бизнеса на патенте, ИП планирует только покупать и продавать криптовалюту - можно совмещать ПСН с упрощенкой.
Статья: Расходы организации на санаторно-курортное лечение
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Если физическому лицу повторно будет предоставлена компенсация (оплачена стоимость путевки) в течение налогового периода, то соответствующий расход надо включить в базу, облагаемую НДФЛ. По нашему мнению, такое условие тоже распространяется только на организации, находящиеся на общем режиме налогообложения, и на предпринимателей в отношении средств от деятельности, облагаемой НДФЛ. На деятельность, облагаемую в рамках специального налогового режима, это не распространяется.
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Если физическому лицу повторно будет предоставлена компенсация (оплачена стоимость путевки) в течение налогового периода, то соответствующий расход надо включить в базу, облагаемую НДФЛ. По нашему мнению, такое условие тоже распространяется только на организации, находящиеся на общем режиме налогообложения, и на предпринимателей в отношении средств от деятельности, облагаемой НДФЛ. На деятельность, облагаемую в рамках специального налогового режима, это не распространяется.
Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю, применяющему общий режим налогообложения, учесть расходы на приобретение основных средств?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю, применяющему общий режим налогообложения, учесть расходы на приобретение основных средств?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю, применяющему общий режим налогообложения, учесть расходы на приобретение основных средств?
Вопрос: Два ИП на ОСН заключили в 2024 г. договор простого товарищества и получали по нему в течение года доходы от предпринимательской деятельности. Денежные средства поступали на расчетный счет одного из ИП, ведущего общие дела товарищества. Как определяется налоговая база по НДФЛ от совместной деятельности?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Два ИП на ОСН заключили в 2024 г. договор простого товарищества и получали по нему в течение года доходы от предпринимательской деятельности. Денежные средства поступали на расчетный счет одного из ИП, ведущего общие дела товарищества. Как определяется налоговая база по НДФЛ от совместной деятельности?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Два ИП на ОСН заключили в 2024 г. договор простого товарищества и получали по нему в течение года доходы от предпринимательской деятельности. Денежные средства поступали на расчетный счет одного из ИП, ведущего общие дела товарищества. Как определяется налоговая база по НДФЛ от совместной деятельности?
Вопрос: Предприниматель работает на общей системе налогообложения. Можно ли уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на проценты по полученному кредиту?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Предприниматель работает на общей системе налогообложения. Можно ли уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на проценты по полученному кредиту?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Предприниматель работает на общей системе налогообложения. Можно ли уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на проценты по полученному кредиту?
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 7)НДФЛ с процентов по вкладам. Сейчас необлагаемая сумма - это проценты с 1 млн руб., рассчитанные по максимальной ключевой ставке ЦБ из всех ее значений на 1-е число каждого месяца года. Может оказаться, что человек получил не все начисленные за год проценты. И для такого случая планируется установить, что если сумма полученных процентов меньше необлагаемой суммы, то "неиспользованная" разница переносится на следующий год и при получении начисленных за прошлый год процентов уменьшает рассчитанную по ним налоговую базу.
("Главная книга", 2024, N 7)НДФЛ с процентов по вкладам. Сейчас необлагаемая сумма - это проценты с 1 млн руб., рассчитанные по максимальной ключевой ставке ЦБ из всех ее значений на 1-е число каждого месяца года. Может оказаться, что человек получил не все начисленные за год проценты. И для такого случая планируется установить, что если сумма полученных процентов меньше необлагаемой суммы, то "неиспользованная" разница переносится на следующий год и при получении начисленных за прошлый год процентов уменьшает рассчитанную по ним налоговую базу.
Статья: Новости от 04.07.2025
("Главная книга", 2025, N 14)Соответственно, выплаты работникам-нерезидентам делить на две НДФЛ-базы (на зарплату и на РК и ПН) не требуется. Это касается в том числе иностранцев, работающих в РФ по трудовому патенту. Как собственно зарплата, так и РК и ПН, начисленные таким сотрудникам-нерезидентам, облагаются НДФЛ по пятиступенчатой шкале - от 13% до 22% в зависимости от суммы дохода.
("Главная книга", 2025, N 14)Соответственно, выплаты работникам-нерезидентам делить на две НДФЛ-базы (на зарплату и на РК и ПН) не требуется. Это касается в том числе иностранцев, работающих в РФ по трудовому патенту. Как собственно зарплата, так и РК и ПН, начисленные таким сотрудникам-нерезидентам, облагаются НДФЛ по пятиступенчатой шкале - от 13% до 22% в зависимости от суммы дохода.