Ип на осно база для ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на осно база для ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на ОСН 29.12.2023 передал товар покупателю (физлицу) и пробил кассовый чек с указанием способа расчета "передача в кредит". Денежные средства за товар поступили от покупателя на расчетный счет ИП 09.01.2024. К доходам какого налогового периода в целях НДФЛ относится поступление денежных средств от реализации товара?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Полагаем, что индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, включает полученные доходы в налоговую базу по НДФЛ на дату их поступления на расчетный счет или в кассу. Таким образом, учитывая, что денежные средства за товар, переданный покупателю 29.12.2023, поступили на счет индивидуального предпринимателя 09.01.2024, по нашему мнению, указанный доход включается в налоговую базу по НДФЛ за налоговый период 2024 г.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Полагаем, что индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, включает полученные доходы в налоговую базу по НДФЛ на дату их поступления на расчетный счет или в кассу. Таким образом, учитывая, что денежные средства за товар, переданный покупателю 29.12.2023, поступили на счет индивидуального предпринимателя 09.01.2024, по нашему мнению, указанный доход включается в налоговую базу по НДФЛ за налоговый период 2024 г.
Статья: Налоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Нет. ИП может получать инвестиционный вычет в сумме взноса на ИИС наравне с обычными физлицами. Но при условии, что у него есть доход, облагаемый НДФЛ и относящийся к основной налоговой базе. У ИП на ОСН доходы от предпринимательской деятельности относятся к основной налоговой базе по НДФЛ, а значит, к таким доходам можно применить инвестиционный вычет <21>. Но у ИП на упрощенке эти доходы облагаются налогом при УСН, и понятно, что к ним НДФЛ-вычеты применить невозможно.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Нет. ИП может получать инвестиционный вычет в сумме взноса на ИИС наравне с обычными физлицами. Но при условии, что у него есть доход, облагаемый НДФЛ и относящийся к основной налоговой базе. У ИП на ОСН доходы от предпринимательской деятельности относятся к основной налоговой базе по НДФЛ, а значит, к таким доходам можно применить инвестиционный вычет <21>. Но у ИП на упрощенке эти доходы облагаются налогом при УСН, и понятно, что к ним НДФЛ-вычеты применить невозможно.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 03.04.2009 N 480-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Борисова Александра Борисовича на нарушение его конституционных прав положениями пункта 3 статьи 210 и подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации"Вместе с тем, как следует из правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в ряде его решений, в том числе в Постановлении от 27 апреля 2001 года N 7-П, принцип равенства не исключает возможность установления различных правовых условий для различных категорий субъектов права, однако такие различия не могут быть произвольными, они должны основываться на объективных характеристиках соответствующих категорий субъектов. Приведенная правовая позиция, имеющая общее значение для всех отраслей законодательного регулирования, применительно к сфере налоговых отношений означает, что конституционный принцип равенства не препятствует законодателю использовать дифференцированный подход к установлению различных систем налогообложения для различных категорий субъектов налогообложения, если такая дифференциация обусловлена объективными факторами, включая экономические характеристики налогооблагаемой базы и особенности указанных субъектов как плательщиков налогов.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Борисова Александра Борисовича на нарушение его конституционных прав положениями пункта 3 статьи 210 и подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации"Вместе с тем, как следует из правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в ряде его решений, в том числе в Постановлении от 27 апреля 2001 года N 7-П, принцип равенства не исключает возможность установления различных правовых условий для различных категорий субъектов права, однако такие различия не могут быть произвольными, они должны основываться на объективных характеристиках соответствующих категорий субъектов. Приведенная правовая позиция, имеющая общее значение для всех отраслей законодательного регулирования, применительно к сфере налоговых отношений означает, что конституционный принцип равенства не препятствует законодателю использовать дифференцированный подход к установлению различных систем налогообложения для различных категорий субъектов налогообложения, если такая дифференциация обусловлена объективными факторами, включая экономические характеристики налогооблагаемой базы и особенности указанных субъектов как плательщиков налогов.
<Письмо> ФНС России от 18.01.2018 N СА-4-7/756@
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2017 года по вопросам налогообложения>В обоснование своих доводов предприниматель ссылался на правовую позицию Конституционного Суда Российской Федерации, изложенную в Постановлении от 30.11.2016 N 27-П (рассматривался вопрос исчисления страховых взносов лицами, применяющими общий режим налогообложения - уплачивающими налог на доходы физических лиц).
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2017 года по вопросам налогообложения>В обоснование своих доводов предприниматель ссылался на правовую позицию Конституционного Суда Российской Федерации, изложенную в Постановлении от 30.11.2016 N 27-П (рассматривался вопрос исчисления страховых взносов лицами, применяющими общий режим налогообложения - уплачивающими налог на доходы физических лиц).
Статья: Расходы организации на санаторно-курортное лечение
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Если физическому лицу повторно будет предоставлена компенсация (оплачена стоимость путевки) в течение налогового периода, то соответствующий расход надо включить в базу, облагаемую НДФЛ. По нашему мнению, такое условие тоже распространяется только на организации, находящиеся на общем режиме налогообложения, и на предпринимателей в отношении средств от деятельности, облагаемой НДФЛ. На деятельность, облагаемую в рамках специального налогового режима, это не распространяется.
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Если физическому лицу повторно будет предоставлена компенсация (оплачена стоимость путевки) в течение налогового периода, то соответствующий расход надо включить в базу, облагаемую НДФЛ. По нашему мнению, такое условие тоже распространяется только на организации, находящиеся на общем режиме налогообложения, и на предпринимателей в отношении средств от деятельности, облагаемой НДФЛ. На деятельность, облагаемую в рамках специального налогового режима, это не распространяется.
Вопрос: В июле ИП на УСН прекратил деятельность, сдал всю отчетность. Затем снова открыл ИП, но на ОСН. Учитывается ли доход ИП, полученный в период применения УСН с начала года, для расчета предельной величины дохода в целях получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В июле ИП на УСН прекратил деятельность, сдал всю отчетность. Затем снова открыл ИП, но на ОСН. Учитывается ли доход ИП, полученный в период применения УСН с начала года, для расчета предельной величины дохода в целях получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В июле ИП на УСН прекратил деятельность, сдал всю отчетность. Затем снова открыл ИП, но на ОСН. Учитывается ли доход ИП, полученный в период применения УСН с начала года, для расчета предельной величины дохода в целях получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка?
Вопрос: ИП на ОСН получил в 2023 г. авансы. С учетом договоренности об изменении цены договора авансы возвращены заказчику в июле 2024 г. Как ИП учесть суммы возвращаемых авансов при налогообложении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на ОСН получил в 2023 г. авансы. С учетом договоренности об изменении цены договора авансы возвращены заказчику в июле 2024 г. Как ИП учесть суммы возвращаемых авансов при налогообложении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на ОСН получил в 2023 г. авансы. С учетом договоренности об изменении цены договора авансы возвращены заказчику в июле 2024 г. Как ИП учесть суммы возвращаемых авансов при налогообложении НДФЛ?
Статья: Новости от 04.07.2025
("Главная книга", 2025, N 14)Соответственно, выплаты работникам-нерезидентам делить на две НДФЛ-базы (на зарплату и на РК и ПН) не требуется. Это касается в том числе иностранцев, работающих в РФ по трудовому патенту. Как собственно зарплата, так и РК и ПН, начисленные таким сотрудникам-нерезидентам, облагаются НДФЛ по пятиступенчатой шкале - от 13% до 22% в зависимости от суммы дохода.
("Главная книга", 2025, N 14)Соответственно, выплаты работникам-нерезидентам делить на две НДФЛ-базы (на зарплату и на РК и ПН) не требуется. Это касается в том числе иностранцев, работающих в РФ по трудовому патенту. Как собственно зарплата, так и РК и ПН, начисленные таким сотрудникам-нерезидентам, облагаются НДФЛ по пятиступенчатой шкале - от 13% до 22% в зависимости от суммы дохода.
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как у ИП на ОСНО облагается продажа цифровой валюты
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как у ИП на ОСНО облагается продажа цифровой валюты
Статья: Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)Таким образом, с 2023 г. все компании и ИП, занимающиеся производством ювелирных изделий и (или) их оптовой, розничной, комиссионной продажей, вынуждены платить налоги по ОСН:
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)Таким образом, с 2023 г. все компании и ИП, занимающиеся производством ювелирных изделий и (или) их оптовой, розничной, комиссионной продажей, вынуждены платить налоги по ОСН:
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как ИП на ОСН уплачивает НДФЛ за себя
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как ИП на ОСН уплачивает НДФЛ за себя
Вопрос: В каких случаях ИП можно не учитывать доход от продажи автомобиля в рамках применяемого специального режима налогообложения?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Вместе с тем если реализуемое транспортное средство в предпринимательской деятельности не использовалось, то доходы не учитываются в рамках УСН и подлежат налогообложению НДФЛ в рамках общего режима налогообложения, при этом индивидуальный предприниматель вправе применить положения п. 17.1 ст. 217 и пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Вместе с тем если реализуемое транспортное средство в предпринимательской деятельности не использовалось, то доходы не учитываются в рамках УСН и подлежат налогообложению НДФЛ в рамках общего режима налогообложения, при этом индивидуальный предприниматель вправе применить положения п. 17.1 ст. 217 и пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.
Вопрос: О получении имущественных вычетов по НДФЛ индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/13893)Таким образом, право на получение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц имеют налогоплательщики, получающие доходы, относящиеся к основной налоговой базе и облагаемые налогом с применением налоговой ставки, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 Кодекса, в том числе и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/13893)Таким образом, право на получение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц имеют налогоплательщики, получающие доходы, относящиеся к основной налоговой базе и облагаемые налогом с применением налоговой ставки, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 Кодекса, в том числе и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями.
Вопрос: Как в налоговом учете отражается овердрафт?
(Консультация эксперта, 2025)Из этого также следует, что те расходы, которые не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, не должны также учитываться при определении размера профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.
(Консультация эксперта, 2025)Из этого также следует, что те расходы, которые не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, не должны также учитываться при определении размера профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.