Ип на осно 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на осно 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель открывать обособленные подразделения при создании рабочих мест не по месту его регистрации?
(Консультация эксперта, 2025)В случае когда индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения сразу в нескольких регионах, в каждом из них ему необходимо получить патент, подав в налоговые органы заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@.
(Консультация эксперта, 2025)В случае когда индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения сразу в нескольких регионах, в каждом из них ему необходимо получить патент, подав в налоговые органы заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891@.
Готовое решение: Как применять онлайн-ККТ
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что организации и ИП, находящиеся на ОСНО, вправе использовать фискальный накопитель со сроком действия 36 месяцев, однако этот срок ограничен 410 днями (Письма ФНС России от 09.06.2020 N АБ-4-20/9555@, от 12.02.2018 N ЕД-4-20/2586).
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что организации и ИП, находящиеся на ОСНО, вправе использовать фискальный накопитель со сроком действия 36 месяцев, однако этот срок ограничен 410 днями (Письма ФНС России от 09.06.2020 N АБ-4-20/9555@, от 12.02.2018 N ЕД-4-20/2586).
Нормативные акты
Федеральный закон от 17.02.2021 N 8-ФЗ
"О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"Установить, что организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в четвертом квартале 2020 года систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и отвечающие требованиям, установленным главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, вправе не позднее 31 марта 2021 года уведомить налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя о переходе на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2021 года. При этом организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев 2020 года ее доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 Налогового кодекса Российской Федерации, налогообложение которых осуществлялось в соответствии с общим режимом налогообложения, не превысили 112,5 миллиона рублей.
"О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"Установить, что организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в четвертом квартале 2020 года систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и отвечающие требованиям, установленным главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, вправе не позднее 31 марта 2021 года уведомить налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя о переходе на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2021 года. При этом организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев 2020 года ее доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 Налогового кодекса Российской Федерации, налогообложение которых осуществлялось в соответствии с общим режимом налогообложения, не превысили 112,5 миллиона рублей.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Суд пришел к выводу о наличии в деятельности налогоплательщика схемы дробления бизнеса, соответственно, доначисление налогов по ОСН в связи с превышением лимита дохода, позволяющего применять УСН, обоснованно (Постановление АС ВВО от 10.11.2022 N Ф01-6348/2022 по делу N А29-16189/2020).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Суд пришел к выводу о наличии в деятельности налогоплательщика схемы дробления бизнеса, соответственно, доначисление налогов по ОСН в связи с превышением лимита дохода, позволяющего применять УСН, обоснованно (Постановление АС ВВО от 10.11.2022 N Ф01-6348/2022 по делу N А29-16189/2020).
Вопрос: О налоге при УСН при передаче в дар имущества между супругами-ИП, а также об НДФЛ в случае утраты права на УСН.
(Письмо ФНС России от 24.07.2023 N БС-4-11/9359@)2. В случае если индивидуальный предприниматель на УСН утратил право на применение данной системы налогообложения, он переходит на общий режим налогообложения.
(Письмо ФНС России от 24.07.2023 N БС-4-11/9359@)2. В случае если индивидуальный предприниматель на УСН утратил право на применение данной системы налогообложения, он переходит на общий режим налогообложения.
Статья: Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)<1> Письма Минфина от 08.09.2020 N 03-11-06/2/78707, от 16.01.2015 N 03-11-06/2/813; ФНС от 11.09.2020 N СД-4-3/14754.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)<1> Письма Минфина от 08.09.2020 N 03-11-06/2/78707, от 16.01.2015 N 03-11-06/2/813; ФНС от 11.09.2020 N СД-4-3/14754.
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Самым простым примером является перепродажа товара: поставщик применяет ОСН, перепродавец - УСН. В этом случае налоговая база для доначисления - наценка. Уплаченные несамостоятельными организациями и ИП налоги должны уменьшить размер доначисления (см. Определение Верховного Суда Российской Федерации от 21 июля 2022 года по делу N А29-2698/2020).
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Самым простым примером является перепродажа товара: поставщик применяет ОСН, перепродавец - УСН. В этом случае налоговая база для доначисления - наценка. Уплаченные несамостоятельными организациями и ИП налоги должны уменьшить размер доначисления (см. Определение Верховного Суда Российской Федерации от 21 июля 2022 года по делу N А29-2698/2020).
Статья: Личный автомобиль ИП - в ОС: возможные сложности
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)ИП на ОСН. Если автомобили будут использоваться для ведения деятельности, облагаемой НДС, то НДС, предъявленный продавцом, в их первоначальной стоимости не учитывается <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)ИП на ОСН. Если автомобили будут использоваться для ведения деятельности, облагаемой НДС, то НДС, предъявленный продавцом, в их первоначальной стоимости не учитывается <16>.
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как облагается продажа недвижимости у ИП на ПСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как облагается продажа недвижимости у ИП на ПСН
Вопрос: Об определении начала налогового периода, с которого ИП считается перешедшим на общий режим налогообложения (иной режим налогообложения), в случае утраты права на применение ПСН.
(Письмо ФНС России от 08.09.2023 N КВ-19-3/269@)Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение от 19.03.2023 по вопросу определения начала налогового периода, с которого индивидуальный предприниматель (далее - ИП) считается перешедшим на общий режим налогообложения или иной режим налогообложения в случае утраты права на применение патентной системы налогообложения (далее - ПСН), сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 08.09.2023 N КВ-19-3/269@)Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение от 19.03.2023 по вопросу определения начала налогового периода, с которого индивидуальный предприниматель (далее - ИП) считается перешедшим на общий режим налогообложения или иной режим налогообложения в случае утраты права на применение патентной системы налогообложения (далее - ПСН), сообщает следующее.
Статья: COVID-19: финансовые меры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2022, N 1)<6> Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: http://www.pravo.gov.ru, 01.04.2020.
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2022, N 1)<6> Федеральный закон от 1 апреля 2020 г. N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: http://www.pravo.gov.ru, 01.04.2020.
Статья: Условия применения ИП на УСН налоговых "каникул"
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Обратите внимание! Если физическое лицо впервые зарегистрировалось как ИП в 2022 году и до конца года этот ИП применял общий режим налогообложения, а начиная с 2023 года перешел на УСН, такой ИП при осуществлении вида деятельности, предусмотренного в п. 4 ст. 346.20 НК РФ, в рамках УСН вправе пользоваться налоговыми "каникулами" до конца 2023 года. Это следует из Письма Минфина России от 23.11.2020 N 03-11-11/101762.
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Обратите внимание! Если физическое лицо впервые зарегистрировалось как ИП в 2022 году и до конца года этот ИП применял общий режим налогообложения, а начиная с 2023 года перешел на УСН, такой ИП при осуществлении вида деятельности, предусмотренного в п. 4 ст. 346.20 НК РФ, в рамках УСН вправе пользоваться налоговыми "каникулами" до конца 2023 года. Это следует из Письма Минфина России от 23.11.2020 N 03-11-11/101762.
Вопрос: Каков порядок налогообложения компенсации расходов исполнителю по гражданско-правовому договору у заказчика?
(Консультация эксперта, 2025)Исполнитель - индивидуальный предприниматель на общем режиме налогообложения
(Консультация эксперта, 2025)Исполнитель - индивидуальный предприниматель на общем режиме налогообложения