Ип на НПД фиксированные взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на НПД фиксированные взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как ИП на ОСН по-новому считать 1%-е взносы на ОПС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 12)Фиксированные взносы за 2025 г. ИП (кроме применяющих АУСН или НПД) должны уплатить в сумме 53 658 руб. А предельный размер дополнительного взноса на ОПС в размере 1% суммы дохода, превышающего 300 000 руб., за расчетный период 2025 г. составляет 300 888 руб. <5>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 12)Фиксированные взносы за 2025 г. ИП (кроме применяющих АУСН или НПД) должны уплатить в сумме 53 658 руб. А предельный размер дополнительного взноса на ОПС в размере 1% суммы дохода, превышающего 300 000 руб., за расчетный период 2025 г. составляет 300 888 руб. <5>
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.01.2025 N 03-11-11/3677 <Какие ограничения есть у самозанятого и может ли он уйти на больничный?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Отметим, что спецрежим НПД освобождает плательщиков от уплаты фиксированных страховых взносов. Поэтому если право на НПД утрачено, но ИП с момента перехода платит страховые взносы за себя в общем порядке.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Отметим, что спецрежим НПД освобождает плательщиков от уплаты фиксированных страховых взносов. Поэтому если право на НПД утрачено, но ИП с момента перехода платит страховые взносы за себя в общем порядке.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 29.04.2019 N БС-4-11/8203
"По вопросу исчисления и уплаты страховых взносов"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 15.04.2019 N 03-15-07/26948)При этом специальной нормы, устанавливающей дату окончания расчетного периода для определения фиксированного размера страховых взносов в случае, если индивидуальный предприниматель переходит на специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в течение расчетного периода, Федеральный закон N 422-ФЗ не содержит.
"По вопросу исчисления и уплаты страховых взносов"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 15.04.2019 N 03-15-07/26948)При этом специальной нормы, устанавливающей дату окончания расчетного периода для определения фиксированного размера страховых взносов в случае, если индивидуальный предприниматель переходит на специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в течение расчетного периода, Федеральный закон N 422-ФЗ не содержит.
Ситуация: Можно ли "купить" недостающие пенсионные баллы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)физические лица, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", постоянно или временно проживающие на территории РФ;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)физические лица, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", постоянно или временно проживающие на территории РФ;
Вопрос: Какие КБК по налогам и страховым взносам применяются ИП?
(Консультация эксперта, 2025)фиксированные авансовые платежи по НДФЛ, предусмотренные ст. 227.1 НК РФ (если ИП уплачивает эти платежи за работников) - 182 1 01 02040 01 1000 110;
(Консультация эксперта, 2025)фиксированные авансовые платежи по НДФЛ, предусмотренные ст. 227.1 НК РФ (если ИП уплачивает эти платежи за работников) - 182 1 01 02040 01 1000 110;
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Специального порядка расчета ИП страховых взносов за себя при переходе на НПД не предусмотрено. При этом госорганы предлагают применять те же правила, что и при прекращении деятельности ИП, то есть рассчитать фиксированный размер взносов пропорционально отработанным месяцам и дням с начала года до даты постановки на учет в качестве плательщика НПД (п. 5 ст. 430 НК РФ, Письма Минфина России от 09.11.2020 N 03-11-11/97133, от 15.04.2019 N 03-15-07/26948 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 29.04.2019 N БС-4-11/8203)).
(КонсультантПлюс, 2025)Специального порядка расчета ИП страховых взносов за себя при переходе на НПД не предусмотрено. При этом госорганы предлагают применять те же правила, что и при прекращении деятельности ИП, то есть рассчитать фиксированный размер взносов пропорционально отработанным месяцам и дням с начала года до даты постановки на учет в качестве плательщика НПД (п. 5 ст. 430 НК РФ, Письма Минфина России от 09.11.2020 N 03-11-11/97133, от 15.04.2019 N 03-15-07/26948 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 29.04.2019 N БС-4-11/8203)).
Статья: Перспективы применения вмененных налогов и сборов в условиях цифровизации налогового администрирования
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Важно отметить, что фиксированная часть страховых взносов во внебюджетные фонды уплачивается за весь срок, пока самозанятый, применяющий патентную систему налогообложения, не будет снят с учета в качестве ИП. Можно приостановить деятельность и приобретать патент не на весь год, если, например, деятельность носит сезонный характер, или можно прервать действие патента на определенный период, но страховые взносы нужно уплачивать и при отсутствии деятельности, либо каждый раз ликвидировать ИП и регистрироваться снова, возобновляя работу.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Важно отметить, что фиксированная часть страховых взносов во внебюджетные фонды уплачивается за весь срок, пока самозанятый, применяющий патентную систему налогообложения, не будет снят с учета в качестве ИП. Можно приостановить деятельность и приобретать патент не на весь год, если, например, деятельность носит сезонный характер, или можно прервать действие патента на определенный период, но страховые взносы нужно уплачивать и при отсутствии деятельности, либо каждый раз ликвидировать ИП и регистрироваться снова, возобновляя работу.
Ситуация: Каковы случаи добровольного вступления граждан в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)физические лица, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", постоянно или временно проживающие на территории РФ;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)физические лица, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", постоянно или временно проживающие на территории РФ;
Статья: Проблемы обоснования в рамках проведения налоговых проверок сотрудничества налогоплательщика с самозанятым лицом
(Лунева Е.В., Погодина О.Н., Матвеев П.А., Толстова И.А.)
("Юрист", 2021, N 12)В то же время у работника по трудовому договору ставка налога на доходы физических лиц составляет 13%. Таким образом, размер НДФЛ в два раза больше, чем налог на профессиональный доход. Кроме того, коммерческая организация либо индивидуальный предприниматель при сотрудничестве с самозанятым лицом значительно экономят на социальных взносах. При заключении трудового договора или гражданско-правового договора с физическим лицом хозяйствующий субъект должен начислить на сумму получаемого вознаграждения страховые взносы по ставке 30,2% и самостоятельно их уплатить, т.е. при размере заработной платы у работника в размере 100 тыс. руб. дополнительно работодатель должен уплатить взносы в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, территориальный фонд ОМС в размере 30,2 тыс. руб. У самозанятого лица обязанность уплачивать страховые взносы попросту отсутствует.
(Лунева Е.В., Погодина О.Н., Матвеев П.А., Толстова И.А.)
("Юрист", 2021, N 12)В то же время у работника по трудовому договору ставка налога на доходы физических лиц составляет 13%. Таким образом, размер НДФЛ в два раза больше, чем налог на профессиональный доход. Кроме того, коммерческая организация либо индивидуальный предприниматель при сотрудничестве с самозанятым лицом значительно экономят на социальных взносах. При заключении трудового договора или гражданско-правового договора с физическим лицом хозяйствующий субъект должен начислить на сумму получаемого вознаграждения страховые взносы по ставке 30,2% и самостоятельно их уплатить, т.е. при размере заработной платы у работника в размере 100 тыс. руб. дополнительно работодатель должен уплатить взносы в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, территориальный фонд ОМС в размере 30,2 тыс. руб. У самозанятого лица обязанность уплачивать страховые взносы попросту отсутствует.
Статья: Новости от 19.04.2024
("Главная книга", 2024, N 9)Как известно, для ИП на АУСН установлены нулевые тарифы взносов за себя. При этом деятельность, например, адвоката, нотариуса, оценщика - это самостоятельное основание для уплаты взносов. Если ИП сочетает АУСН-бизнес с частной практикой, взносы за себя он должен платить в следующем порядке:
("Главная книга", 2024, N 9)Как известно, для ИП на АУСН установлены нулевые тарифы взносов за себя. При этом деятельность, например, адвоката, нотариуса, оценщика - это самостоятельное основание для уплаты взносов. Если ИП сочетает АУСН-бизнес с частной практикой, взносы за себя он должен платить в следующем порядке:
Статья: Как налогоплательщикам из новых регионов РФ перейти на специальные налоговые режимы?
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Спецрежим в виде уплаты налога на профессиональный доход (НПД) рассчитан на физических лиц (самозанятых) и установлен не НК РФ, а отдельным Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ. Регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя такому лицу не надо. Но ИП тоже может стать самозанятым, не прекращая своей регистрации в качестве ИП. При этом он не освобождается от возможных обязанностей налогового агента, однако не уплачивает фиксированные страховые взносы за себя (ч. 10 и 11 ст. 2 Закона).
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Спецрежим в виде уплаты налога на профессиональный доход (НПД) рассчитан на физических лиц (самозанятых) и установлен не НК РФ, а отдельным Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ. Регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя такому лицу не надо. Но ИП тоже может стать самозанятым, не прекращая своей регистрации в качестве ИП. При этом он не освобождается от возможных обязанностей налогового агента, однако не уплачивает фиксированные страховые взносы за себя (ч. 10 и 11 ст. 2 Закона).
Готовое решение: Как индивидуальные предприниматели платят налоги, страховые взносы, сборы
(КонсультантПлюс, 2025)Большинство налогов, страховых взносов ИП уплачивает (в том числе как налоговый агент), перечисляя единый налоговый платеж, учитываемый на едином налоговом счете. Сумму внесенного ЕНП инспекция самостоятельно распределяет в счет исполнения обязанности ИП по уплате налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
(КонсультантПлюс, 2025)Большинство налогов, страховых взносов ИП уплачивает (в том числе как налоговый агент), перечисляя единый налоговый платеж, учитываемый на едином налоговом счете. Сумму внесенного ЕНП инспекция самостоятельно распределяет в счет исполнения обязанности ИП по уплате налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Данная схема признается контролерами незаконной, если под договорами с ИП они признают подмену трудовых отношений. Результатом этого будет доначисление налогов и взносов.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Данная схема признается контролерами незаконной, если под договорами с ИП они признают подмену трудовых отношений. Результатом этого будет доначисление налогов и взносов.