Ип на ЕНВД НДФЛ за себя
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на ЕНВД НДФЛ за себя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2017 год: Статья 14 "Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам" Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Оспаривая размер начисленных страховых взносов, предприниматель сослался на необходимость учета понесенных им расходов при исчислении доходов в целях исчисления страховых взносов с учетом правовой позиции, изложенной в Постановлении КС РФ от 30.11.2016 N 27-П и Определении ВС РФ от 18.04.2017 N 304-КГ16-16937 по делу N А27-5253/2016. Установив, что предприниматель уплачивал ЕНВД и единый налог по УСН с объектом налогообложения "доходы", суд указал, что правовая позиция, изложенная в актах высших судебных инстанций, которая взаимосвязана с п. 1 ч. 8 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ и ст. 227 НК РФ, относится лишь к тем индивидуальным предпринимателям, которые уплачивают НДФЛ либо единый налог по УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Суд отметил, что выбор системы налогообложения является правом предпринимателя и, применяя УСН с объектом налогообложения "доходы" и систему налогообложения в виде ЕНВД, предприниматель освободил себя от доказывания правомерности заявленных расходов, соответственно, у контролирующего органа основания для определения исчисляемой предпринимателем базы страховых взносов с учетом расходов отсутствуют.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Оспаривая размер начисленных страховых взносов, предприниматель сослался на необходимость учета понесенных им расходов при исчислении доходов в целях исчисления страховых взносов с учетом правовой позиции, изложенной в Постановлении КС РФ от 30.11.2016 N 27-П и Определении ВС РФ от 18.04.2017 N 304-КГ16-16937 по делу N А27-5253/2016. Установив, что предприниматель уплачивал ЕНВД и единый налог по УСН с объектом налогообложения "доходы", суд указал, что правовая позиция, изложенная в актах высших судебных инстанций, которая взаимосвязана с п. 1 ч. 8 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ и ст. 227 НК РФ, относится лишь к тем индивидуальным предпринимателям, которые уплачивают НДФЛ либо единый налог по УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Суд отметил, что выбор системы налогообложения является правом предпринимателя и, применяя УСН с объектом налогообложения "доходы" и систему налогообложения в виде ЕНВД, предприниматель освободил себя от доказывания правомерности заявленных расходов, соответственно, у контролирующего органа основания для определения исчисляемой предпринимателем базы страховых взносов с учетом расходов отсутствуют.
Подборка судебных решений за 2013 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Исходя из этого ИП фактически принял на себя обязательства по сбору предварительных платежей за услуги связи и по распространению данных карт согласно тарифам оператора с выплатой ему агентского вознаграждения. Таким образом, оспариваемая деятельность не является розничной торговлей и не подлежит обложению ЕНВД, а агентское вознаграждение, полученное за реализацию карт экспресс-оплаты и сим-карт, является доходом от оказания услуг и подлежит включению в налоговую базу по НДФЛ, ЕСН и НДС.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Исходя из этого ИП фактически принял на себя обязательства по сбору предварительных платежей за услуги связи и по распространению данных карт согласно тарифам оператора с выплатой ему агентского вознаграждения. Таким образом, оспариваемая деятельность не является розничной торговлей и не подлежит обложению ЕНВД, а агентское вознаграждение, полученное за реализацию карт экспресс-оплаты и сим-карт, является доходом от оказания услуг и подлежит включению в налоговую базу по НДФЛ, ЕСН и НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Десятки квартир у физических лиц: споры по налогам при их продаже
(Родионова Д.)
("Жилищное право", 2021, N 2)Исходя из правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, приведенной в Постановлении от 27 декабря 2012 года N 34-П, отсутствие государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя само по себе не означает, что деятельность гражданина не может быть квалифицирована в качестве предпринимательской, если по своей сути она фактически является таковой.
(Родионова Д.)
("Жилищное право", 2021, N 2)Исходя из правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, приведенной в Постановлении от 27 декабря 2012 года N 34-П, отсутствие государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя само по себе не означает, что деятельность гражданина не может быть квалифицирована в качестве предпринимательской, если по своей сути она фактически является таковой.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)НДФЛ за себя ИП обязан заплатить, например:
Нормативные акты
Письмо УМНС РФ по Московской области от 05.05.2004 N 08-12/б-н
"О применении глав 26.2 и 26.3 Налогового кодекса РФ в части индивидуальных предпринимателей"- владелец салона-парикмахерской уплачивает единый налог на вмененный доход из расчета всех работающих у него на основании гражданско-правовых договоров индивидуальных предпринимателей-парикмахеров, в том числе и за себя, и каждый индивидуальный предприниматель-парикмахер уплачивает единый налог за себя;
"О применении глав 26.2 и 26.3 Налогового кодекса РФ в части индивидуальных предпринимателей"- владелец салона-парикмахерской уплачивает единый налог на вмененный доход из расчета всех работающих у него на основании гражданско-правовых договоров индивидуальных предпринимателей-парикмахеров, в том числе и за себя, и каждый индивидуальный предприниматель-парикмахер уплачивает единый налог за себя;
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 15.07.2011 N 20-14/2/069976
"О порядке регистрации индивидуального предпринимателя и налогообложении"Уплата НДФЛ как за себя, так и с выплаченных физическим лицам доходов производится индивидуальным предпринимателем по месту учета. Об этом сказано в пункте 7 статьи 226 и пункте 6 статьи 227 Кодекса.
"О порядке регистрации индивидуального предпринимателя и налогообложении"Уплата НДФЛ как за себя, так и с выплаченных физическим лицам доходов производится индивидуальным предпринимателем по месту учета. Об этом сказано в пункте 7 статьи 226 и пункте 6 статьи 227 Кодекса.
Вопрос: Какие документы необходимо представить при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя? Какой режим налогообложения можно выбрать при осуществлении предпринимательской деятельности в области предоставления консультационных услуг?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 15.07.2011 N 20-14/2/069976@)Уплата НДФЛ как за себя, так и с выплаченных физическим лицам доходов производится индивидуальным предпринимателем по месту учета. Об этом сказано в п. 7 ст. 226 и п. 6 ст. 227 Налогового кодекса РФ.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 15.07.2011 N 20-14/2/069976@)Уплата НДФЛ как за себя, так и с выплаченных физическим лицам доходов производится индивидуальным предпринимателем по месту учета. Об этом сказано в п. 7 ст. 226 и п. 6 ст. 227 Налогового кодекса РФ.
Статья: Перевод денег ИП себе как физлицу - это обналичка?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2018, N 8)Кроме того, банки считают, что ИП нарушают условия использования банковских карт, переводя на них большие суммы с "предпринимательского" счета без подтверждения уплаты налогов. Поэтому в такой ситуации банк может потребовать у бизнесмена справку из налоговой инспекции о том, что он уплатил НДФЛ (ЕНВД, ЕСХН или налог при УСН) с перечисляемых между своими счетами денег.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2018, N 8)Кроме того, банки считают, что ИП нарушают условия использования банковских карт, переводя на них большие суммы с "предпринимательского" счета без подтверждения уплаты налогов. Поэтому в такой ситуации банк может потребовать у бизнесмена справку из налоговой инспекции о том, что он уплатил НДФЛ (ЕНВД, ЕСХН или налог при УСН) с перечисляемых между своими счетами денег.
Статья: Наш тест
("Практический бухгалтерский учет", 2019, N 5)в) в периоде, на который приходится срок уплаты НДФЛ, удержанного с этой зарплаты.
("Практический бухгалтерский учет", 2019, N 5)в) в периоде, на который приходится срок уплаты НДФЛ, удержанного с этой зарплаты.
Вопрос: Как рассчитать базу для уплаты 1% страховых взносов с суммы превышения 300 тыс. руб., если ИП совмещает ОСН и ЕНВД, занимается торговлей, имеет наемных работников?
(Консультация эксперта, 2020)Таким образом, расчет базы для уплаты 1% страховых взносов индивидуальным предпринимателем за себя с суммы превышения 300 000 руб. будет выглядеть следующим образом: (стр. 050 - стр. 060 Приложения N 3 формы 3-НДФЛ + сумма стр. 100 налоговых деклараций по ЕНВД за I - IV кварталы года) - 300 000 руб.
(Консультация эксперта, 2020)Таким образом, расчет базы для уплаты 1% страховых взносов индивидуальным предпринимателем за себя с суммы превышения 300 000 руб. будет выглядеть следующим образом: (стр. 050 - стр. 060 Приложения N 3 формы 3-НДФЛ + сумма стр. 100 налоговых деклараций по ЕНВД за I - IV кварталы года) - 300 000 руб.
Статья: Развитие теоретических аспектов налоговой оптимизации в условиях совершенствования законодательства
(Резяпова А.М.)
("Аудитор", 2017, N 9)Смена статуса руководителя. Суть метода заключается в изменении характера трудовых отношений с руководителем организации, которое подразумевает его регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), использующего один из разрешенных специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД). Зарегистрированный в качестве ИП руководитель организации имеет право (равно как и другие сотрудники) перейти на специальные налоговые режимы (патентную систему налогообложения (ПСН), ЕНВД, УСН), предусматривающие льготное налогообложение. В частности, переход на ПСН освобождает от уплаты всех налогов, связанных с предпринимательской деятельностью физического лица. Взамен этого налогоплательщик оплачивает патент на определенный вид деятельности и на конкретный срок. При использовании данного метода налоговую экономию получает не только организация, но и ее работник, поскольку он освобождается от уплаты НДФЛ. Взамен он (организация) в зависимости от выбранного налогового режима уплачивает либо стоимость патента (ПСН), либо единый налог на вмененный доход (ЕНВД), либо один налог (УСН). Кроме того, индивидуальные предприниматели страховые взносы уплачивают по более низким тарифам в сравнении с налогоплательщиками - юридическими лицами и только с суммы доходов, превышающих 300 000 руб. Для сравнения ставка налога на доходы физических лиц составляет 13%, общая ставка страховых взносов - 30%.
(Резяпова А.М.)
("Аудитор", 2017, N 9)Смена статуса руководителя. Суть метода заключается в изменении характера трудовых отношений с руководителем организации, которое подразумевает его регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), использующего один из разрешенных специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД). Зарегистрированный в качестве ИП руководитель организации имеет право (равно как и другие сотрудники) перейти на специальные налоговые режимы (патентную систему налогообложения (ПСН), ЕНВД, УСН), предусматривающие льготное налогообложение. В частности, переход на ПСН освобождает от уплаты всех налогов, связанных с предпринимательской деятельностью физического лица. Взамен этого налогоплательщик оплачивает патент на определенный вид деятельности и на конкретный срок. При использовании данного метода налоговую экономию получает не только организация, но и ее работник, поскольку он освобождается от уплаты НДФЛ. Взамен он (организация) в зависимости от выбранного налогового режима уплачивает либо стоимость патента (ПСН), либо единый налог на вмененный доход (ЕНВД), либо один налог (УСН). Кроме того, индивидуальные предприниматели страховые взносы уплачивают по более низким тарифам в сравнении с налогоплательщиками - юридическими лицами и только с суммы доходов, превышающих 300 000 руб. Для сравнения ставка налога на доходы физических лиц составляет 13%, общая ставка страховых взносов - 30%.
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения положений Договора между РФ и США об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17.06.1992 в отношении деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД; о применении статьи 4 Договора между РФ и США об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17.06.1992 при определении постоянного местопребывания (резидентства) физических лиц в целях уплаты НДФЛ.
(Письмо Минфина РФ от 29.08.2011 N 03-08-05/2)В соответствии с п. 4 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и налога на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина РФ от 29.08.2011 N 03-08-05/2)В соответствии с п. 4 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и налога на добавленную стоимость.
Вопрос: Куда ИП, имеющий работников, должен уплачивать налоги и представлять отчетность, если он осуществляет деятельность на ЕНВД не по месту жительства?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2020)Ответ: По месту осуществления деятельности на ЕНВД ИП должен уплатить единый налог и представить декларацию по нему, туда же уплатить НДФЛ за работников и представить справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ.
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2020)Ответ: По месту осуществления деятельности на ЕНВД ИП должен уплатить единый налог и представить декларацию по нему, туда же уплатить НДФЛ за работников и представить справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ.
Статья: Новости от 08.11.2019
("Главная книга", 2019, N 22)Инспекция сочла такое положение дел нарушением условий применения ЕНВД и доначислила предпринимателю НДС, НДФЛ, пени и штраф. ИП пытался оспорить это решение, но суды встали на сторону проверяющих, а ВС не нашел оснований для пересмотра дела.
("Главная книга", 2019, N 22)Инспекция сочла такое положение дел нарушением условий применения ЕНВД и доначислила предпринимателю НДС, НДФЛ, пени и штраф. ИП пытался оспорить это решение, но суды встали на сторону проверяющих, а ВС не нашел оснований для пересмотра дела.
Статья: Если НДФЛ перечислен по ошибочному коду ОКАТО
(Фролова О.А.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 11)Индивидуальный предприниматель также может являться налоговым агентом по данному налогу в отношении доходов, выплачиваемых физическим лицам. НДФЛ как за себя, так и с выплаченных физическим лицам доходов уплачивается индивидуальным предпринимателем по месту своего учета (жительства).
(Фролова О.А.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 11)Индивидуальный предприниматель также может являться налоговым агентом по данному налогу в отношении доходов, выплачиваемых физическим лицам. НДФЛ как за себя, так и с выплаченных физическим лицам доходов уплачивается индивидуальным предпринимателем по месту своего учета (жительства).