Ип метод начисления
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип метод начисления (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 223 НК РФПрактика неоднозначна по вопросу о том, в каком порядке ИП учитывают доходы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении вычета по НДС и профессионального вычета по НДФЛ по товарам, приобретенным ИП в период применения УСН ("доходы") для реализации, при переходе на ОСН ввиду превышения лимита выручки.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-07-11/27079)В пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ предусмотрен лишь порядок применения расходов при переходе организаций с УСН на ОСН при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начисления.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-07-11/27079)В пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ предусмотрен лишь порядок применения расходов при переходе организаций с УСН на ОСН при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начисления.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 22.07.2025 N 346
(ред. от 02.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за сельским хозяйством и окружающей природной средой"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 2 "Сведения о производстве сельскохозяйственной продукции в личных подсобных и других индивидуальных хозяйствах граждан")20. В графах 10, 18 указываются фактически начисленные в отчетном году объемы амортизации на восстановление основных фондов по охране окружающей природной среды. Заполнение данных по этим графам осуществляется в соответствии с общими требованиями по отражению показателей в разделе "I. Наличие, движение и состав основных фондов" формы федерального статистического наблюдения N 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов", которая размещена на интернет-сайте Росстата по адресу: www.rosstat.gov.ru/Респондентам/Формы федерального статистического наблюдения и формы бухгалтерской (финансовой) отчетности/Альбом форм федерального статистического наблюдения/Поиск по формам (11). Это касается общего порядка применения норм амортизационных отчислений на отчитывающихся предприятиях (у индивидуальных предпринимателей), способов начисления амортизационных отчислений на отчитывающемся предприятии (линейного или нелинейных) (у индивидуального предпринимателя), всего состава основных фондов, на которые начисляется амортизация (в том числе переданных и полученных в аренду) и других общих особенностей начисления амортизации.
(ред. от 02.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за сельским хозяйством и окружающей природной средой"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 2 "Сведения о производстве сельскохозяйственной продукции в личных подсобных и других индивидуальных хозяйствах граждан")20. В графах 10, 18 указываются фактически начисленные в отчетном году объемы амортизации на восстановление основных фондов по охране окружающей природной среды. Заполнение данных по этим графам осуществляется в соответствии с общими требованиями по отражению показателей в разделе "I. Наличие, движение и состав основных фондов" формы федерального статистического наблюдения N 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов", которая размещена на интернет-сайте Росстата по адресу: www.rosstat.gov.ru/Респондентам/Формы федерального статистического наблюдения и формы бухгалтерской (финансовой) отчетности/Альбом форм федерального статистического наблюдения/Поиск по формам (11). Это касается общего порядка применения норм амортизационных отчислений на отчитывающихся предприятиях (у индивидуальных предпринимателей), способов начисления амортизационных отчислений на отчитывающемся предприятии (линейного или нелинейных) (у индивидуального предпринимателя), всего состава основных фондов, на которые начисляется амортизация (в том числе переданных и полученных в аренду) и других общих особенностей начисления амортизации.
Решение ВАС РФ от 08.10.2010 N ВАС-9939/10
<О признании недействующими пункта 13 и подпунктов 1 - 3 пункта 15 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утв. Приказом Минфина РФ и МНС РФ от 13.08.2002 N БГ-3-04/430>Глава 25 Налогового кодекса Российской Федерации, определяя порядок признания доходов и расходов, закрепляет в статьях 271 - 273 Кодекса два метода - начисления и кассовый. При этом согласно пункту 1 статьи 273 Кодекса выбор кассового метода - это право организации при условии ее соответствия требованиям, указанным в этой норме.
<О признании недействующими пункта 13 и подпунктов 1 - 3 пункта 15 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утв. Приказом Минфина РФ и МНС РФ от 13.08.2002 N БГ-3-04/430>Глава 25 Налогового кодекса Российской Федерации, определяя порядок признания доходов и расходов, закрепляет в статьях 271 - 273 Кодекса два метода - начисления и кассовый. При этом согласно пункту 1 статьи 273 Кодекса выбор кассового метода - это право организации при условии ее соответствия требованиям, указанным в этой норме.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации безвозмездное получение по договору дарения от физического лица объекта основных средств?..
(Консультация эксперта, 2026)Рыночная стоимость объекта ОС (компьютера, который ранее не эксплуатировался), полученного по договору дарения, на дату принятия к учету составляет 110 000 руб. и соответствует его справедливой стоимости. Иные расходы, связанные с получением объекта ОС и приведением его в состояние, пригодное для использования, у организации отсутствуют. Для целей бухгалтерского и налогового учета срок полезного использования установлен исходя из ожидаемого срока эксплуатации равным 25 месяцам. Амортизация начисляется линейным способом (методом). Согласно учетной политике в бухучете амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания объекта ОС. На момент принятия компьютера к учету его ликвидационная стоимость признана равной нулю. Компьютер начал использоваться в управленческих целях с месяца его получения. Даритель не является учредителем организации и не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, организация и даритель не являются взаимозависимыми лицами.
(Консультация эксперта, 2026)Рыночная стоимость объекта ОС (компьютера, который ранее не эксплуатировался), полученного по договору дарения, на дату принятия к учету составляет 110 000 руб. и соответствует его справедливой стоимости. Иные расходы, связанные с получением объекта ОС и приведением его в состояние, пригодное для использования, у организации отсутствуют. Для целей бухгалтерского и налогового учета срок полезного использования установлен исходя из ожидаемого срока эксплуатации равным 25 месяцам. Амортизация начисляется линейным способом (методом). Согласно учетной политике в бухучете амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания объекта ОС. На момент принятия компьютера к учету его ликвидационная стоимость признана равной нулю. Компьютер начал использоваться в управленческих целях с месяца его получения. Даритель не является учредителем организации и не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, организация и даритель не являются взаимозависимыми лицами.
Статья: Новости от 09.06.2023
("Главная книга", 2023, N 12)Организация, купившая бэушное ОС, при использовании линейного метода начисления амортизации вправе уменьшить СПИ этого ОС на количество лет (месяцев), в течение которых это ОС использовалось бывшим владельцем.
("Главная книга", 2023, N 12)Организация, купившая бэушное ОС, при использовании линейного метода начисления амортизации вправе уменьшить СПИ этого ОС на количество лет (месяцев), в течение которых это ОС использовалось бывшим владельцем.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете удержания из заработной платы работника (на примере одного месяца) по двум исполнительным листам о взыскании задолженности по уплате банковских кредитов в суммах 100 000 руб. и 50 000 руб.?..
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогообложения прибыли учет доходов и расходов ведется методом начисления.
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогообложения прибыли учет доходов и расходов ведется методом начисления.
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСН на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если организация до перехода на УСН применяла метод начисления по налогу на прибыль, то для нее предусмотрены особенности учета на УСН доходов и расходов переходного периода. Например, нельзя учесть в доходах и расходах денежные средства, которые вы уже учли при расчете налога на прибыль, но фактически получили (уплатили) в период "упрощенки".
(КонсультантПлюс, 2026)Если организация до перехода на УСН применяла метод начисления по налогу на прибыль, то для нее предусмотрены особенности учета на УСН доходов и расходов переходного периода. Например, нельзя учесть в доходах и расходах денежные средства, которые вы уже учли при расчете налога на прибыль, но фактически получили (уплатили) в период "упрощенки".
Статья: Декларационные вопросы у ИП на упрощенке
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)В декларацию по УСН за 2022 г. этот доход не попадет: на дату подписания договора уступки права требования доход определяется у плательщиков налога на прибыль, применяющих метод начисления <10>. Упрощенцы же учитывают доходы кассовым методом <11>. Так что вы в прошлом году никакого дохода от этой сделки не получили. В доход 2023 г. попадет сумма, фактически перечисленная вам финансовым агентом, а не причитавшаяся к получению по договору с покупателем-должником <12>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)В декларацию по УСН за 2022 г. этот доход не попадет: на дату подписания договора уступки права требования доход определяется у плательщиков налога на прибыль, применяющих метод начисления <10>. Упрощенцы же учитывают доходы кассовым методом <11>. Так что вы в прошлом году никакого дохода от этой сделки не получили. В доход 2023 г. попадет сумма, фактически перечисленная вам финансовым агентом, а не причитавшаяся к получению по договору с покупателем-должником <12>.
Корреспонденция счетов: Как в 2024 г. учитывается заказчиком вознаграждение по договору подряда, заключенному с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем? Облагается ли данное вознаграждение НДФЛ и страховыми взносами?..
(Консультация эксперта, 2024)Как в 2024 г. учитывается заказчиком вознаграждение по договору подряда, заключенному с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем? Облагается ли данное вознаграждение НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, 2024)Как в 2024 г. учитывается заказчиком вознаграждение по договору подряда, заключенному с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем? Облагается ли данное вознаграждение НДФЛ и страховыми взносами?
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете НДФЛ с вознаграждения по договору подряда, который заключен с физлицом (не ИП)?..
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и выплату материальной помощи работнику при рождении ребенка?..
(Консультация эксперта, 2026)В налоговом учете организация применяет метод начисления.
(Консультация эксперта, 2026)В налоговом учете организация применяет метод начисления.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации безвозмездное получение по договору дарения от физического лица объекта основных средств, а также затраты на его доставку и приведение в состояние, пригодное для использования?..
(Консультация эксперта, 2026)Промежуточная бухгалтерская отчетность составляется на последнее число каждого календарного месяца. Для целей налогового учета доходов и расходов применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2026)Промежуточная бухгалтерская отчетность составляется на последнее число каждого календарного месяца. Для целей налогового учета доходов и расходов применяется метод начисления.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При методе начисления арендная плата признается в составе расходов ежемесячно (ежеквартально) (подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При методе начисления арендная плата признается в составе расходов ежемесячно (ежеквартально) (подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).