ИП лимит основных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП лимит основных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 346.12 НК РФИП не может применять УСН, если остаточная стоимость ОС превышает предельный размер (см. аналогичную позицию судов) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Бухотчетность: вопросы после сдачи
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Для целей гл. 25 НК РФ в ее современной редакции нет такого основного средства, как "имущество, полученное в аренду". Поэтому бухучет операций обычной аренды и субаренды (не связанной с лизингом) не является обязательным для индивидуальных предпринимателей - даже для целей соблюдения ими лимита ОС при применении УСН.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Для целей гл. 25 НК РФ в ее современной редакции нет такого основного средства, как "имущество, полученное в аренду". Поэтому бухучет операций обычной аренды и субаренды (не связанной с лизингом) не является обязательным для индивидуальных предпринимателей - даже для целей соблюдения ими лимита ОС при применении УСН.
Статья: Какие вопросы задают компании и ИП при смене УСН-объекта
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)О том, как ИП на УСН следить за лимитом стоимости ОС, читайте: 2022, N 15, с. 41.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)О том, как ИП на УСН следить за лимитом стоимости ОС, читайте: 2022, N 15, с. 41.
Нормативные акты
"Обзор правоприменительной практики за 4 квартал 2016 года по спорам о признании недействительными нормативно-правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) Минфина России (на основании вступивших в законную силу судебных актов)"Имеющееся в абзаце седьмом Письма разъяснение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения индивидуальным предпринимателем при превышении предельного размера остаточной стоимости основных средств, установленного подпунктом 16 пункта 3 статьи 346 Налогового кодекса Российской Федерации, не выходит за рамки адекватного истолкования положений указанной нормы во взаимосвязи с приведенным в Письме абзацем первым пункта 4 статьи 346.13 Кодекса, которым предусмотрено, что, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Кодекса, превысили 60 млн рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346 Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)6. Индивидуальные предприниматели наравне с организациями утрачивают право на применение упрощенной системы налогообложения в случае превышения предельного размера остаточной стоимости основных средств.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)6. Индивидуальные предприниматели наравне с организациями утрачивают право на применение упрощенной системы налогообложения в случае превышения предельного размера остаточной стоимости основных средств.
Вопрос: Каковы особенности исчисления и уплаты ИП налога при применении УСН с объектом "доходы минус расходы"?
(Консультация эксперта, 2025)В частности, на предпринимателей наравне с организациями распространяется правило об утрате права применять УСН при несоблюдении требования, установленного пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в части предельного размера остаточной стоимости основных средств (п. 6 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018).
(Консультация эксперта, 2025)В частности, на предпринимателей наравне с организациями распространяется правило об утрате права применять УСН при несоблюдении требования, установленного пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в части предельного размера остаточной стоимости основных средств (п. 6 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018).
Статья: Новые УСН-лимиты с 2025 года: памятка для бухгалтера
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)Напомним, что в целях соблюдения нового лимита остаточной стоимости ОС не придется учитывать стоимость высокотехнологичного оборудования, входящего в перечень, который должно утвердить Правительство РФ <33>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)Напомним, что в целях соблюдения нового лимита остаточной стоимости ОС не придется учитывать стоимость высокотехнологичного оборудования, входящего в перечень, который должно утвердить Правительство РФ <33>.
Статья: Что ждет упрощенцев в 2025 году, помимо уплаты НДС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Лимит стоимости ОС увеличили и будут индексировать
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Лимит стоимости ОС увеличили и будут индексировать
Готовое решение: Как отражать продажу основных средств в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, что при продаже ОС физическому лицу, не являющемуся ИП, расчеты с ним могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы, поскольку лимит расчетов наличными между юрлицами (ИП) и физлицами, не являющимися ИП, Указанием N 5348-У не установлен.
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, что при продаже ОС физическому лицу, не являющемуся ИП, расчеты с ним могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы, поскольку лимит расчетов наличными между юрлицами (ИП) и физлицами, не являющимися ИП, Указанием N 5348-У не установлен.
Статья: Разбор вопросов об использовании личного автомобиля в служебных целях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)Раз имеет место оформление компенсации за использование личного транспорта в служебных целях, то смеем предположить, что ее сумму в пределах установленных лимитов ИП учитывал в налоговых расходах <19>. Более того, имеются платежные документы, подтверждающие ее выплату, да и другие сопроводительные документы, вероятно, тоже есть.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)Раз имеет место оформление компенсации за использование личного транспорта в служебных целях, то смеем предположить, что ее сумму в пределах установленных лимитов ИП учитывал в налоговых расходах <19>. Более того, имеются платежные документы, подтверждающие ее выплату, да и другие сопроводительные документы, вероятно, тоже есть.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, для ИП, применяющих УСН и ПСН, предельный размер доходов за налоговый (отчетный) период 2023 года в целях применения УСН не должен превышать 251,4 млн руб. в целом по всем видам деятельности (Письмо Минфина России от 18.09.2017 N 03-11-11/60066);
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, для ИП, применяющих УСН и ПСН, предельный размер доходов за налоговый (отчетный) период 2023 года в целях применения УСН не должен превышать 251,4 млн руб. в целом по всем видам деятельности (Письмо Минфина России от 18.09.2017 N 03-11-11/60066);
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)УСН (упрощенная система налогообложения, упрощенка) - специальный налоговый режим, ориентированный на индивидуальных предпринимателей и организации малого бизнеса.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)УСН (упрощенная система налогообложения, упрощенка) - специальный налоговый режим, ориентированный на индивидуальных предпринимателей и организации малого бизнеса.
Вопрос: ИП на ОСН планирует переход на УСН. В собственности ИП имеются нежилые строения, склады, гаражи, построенные собственными силами, а также с привлечением подрядчиков, однако первичные документы не сохранились. Как будет оцениваться стоимость объектов недвижимости для целей определения лимита остаточной стоимости ОС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на ОСН планирует переход на УСН. В собственности ИП имеются нежилые строения, склады, гаражи, построенные собственными силами, а также с привлечением подрядчиков в период ведения предпринимательской деятельности, однако первичные документы не сохранились. Объекты используются в предпринимательской деятельности. Бухучет ИП в соответствии с освобождением не ведет. Как будет оцениваться стоимость объектов недвижимости для целей определения лимита остаточной стоимости ОС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на ОСН планирует переход на УСН. В собственности ИП имеются нежилые строения, склады, гаражи, построенные собственными силами, а также с привлечением подрядчиков в период ведения предпринимательской деятельности, однако первичные документы не сохранились. Объекты используются в предпринимательской деятельности. Бухучет ИП в соответствии с освобождением не ведет. Как будет оцениваться стоимость объектов недвижимости для целей определения лимита остаточной стоимости ОС?
Статья: ЧИА у лизингодателя: это ОС для целей налога на имущество и УСН-лимита?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)- ни для целей определения, соблюдается ли лимит основных средств у упрощенцев. Напомним, чтобы применять УСН, остаточная (балансовая) стоимость всех ОС не должна быть больше 150 млн руб. <6> Причем это ограничение действует как для организаций, так и для ИП <7>. И если лимит нарушен в течение квартала, то с начала такого квартала УСН уже нельзя применять <8>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)- ни для целей определения, соблюдается ли лимит основных средств у упрощенцев. Напомним, чтобы применять УСН, остаточная (балансовая) стоимость всех ОС не должна быть больше 150 млн руб. <6> Причем это ограничение действует как для организаций, так и для ИП <7>. И если лимит нарушен в течение квартала, то с начала такого квартала УСН уже нельзя применять <8>.