Ип грузоперевозки налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип грузоперевозки налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, установлено, что фактически услуги по грузоперевозке оказывали ИП, применяющие спецрежимы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, установлено, что фактически услуги по грузоперевозке оказывали ИП, применяющие спецрежимы.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик перечислял организациям оплату за оказание услуг перевозки. При этом транспортные средства, на которых осуществлялись грузоперевозки, принадлежат ИП, применяющим спецрежим; именно эти ИП фактически оказывали услуги. Суд пришел к выводу, что налогоплательщиком создан формальный документооборот с обществом в целях получения налоговой выгоды.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик перечислял организациям оплату за оказание услуг перевозки. При этом транспортные средства, на которых осуществлялись грузоперевозки, принадлежат ИП, применяющим спецрежим; именно эти ИП фактически оказывали услуги. Суд пришел к выводу, что налогоплательщиком создан формальный документооборот с обществом в целях получения налоговой выгоды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на общем режиме налогообложения занимается грузоперевозками, оплатил по полису страхование себя от несчастных случаев и болезней. Полис страхования оформлен в связи с получением кредита на приобретение грузовой техники. Может ли он учесть расходы в составе профессионального вычета при расчете НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на общем режиме налогообложения занимается грузоперевозками, оплатил по полису страхование себя от несчастных случаев и болезней. Полис страхования оформлен в связи с получением кредита на приобретение грузовой техники. Может ли он учесть расходы в составе профессионального вычета при расчете НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на общем режиме налогообложения занимается грузоперевозками, оплатил по полису страхование себя от несчастных случаев и болезней. Полис страхования оформлен в связи с получением кредита на приобретение грузовой техники. Может ли он учесть расходы в составе профессионального вычета при расчете НДФЛ?
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением, в котором просил признать недействительным решение налогового органа о неправомерном применении патентной системы налогообложения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением, в котором просил признать недействительным решение налогового органа о неправомерном применении патентной системы налогообложения.
Вопрос: В каком периоде по налогу на прибыль нужно отразить расходы по услугам перевозки, если услуги были оказаны в конце 2023 г., но акт оказанных услуг датирован и подписан в январе 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)К расходам, связанным с производством и реализацией, относятся в том числе материальные расходы (пп. 1 п. 2 ст. 253 НК РФ). К материальным расходам, в частности, относятся расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями. К работам (услугам) производственного характера также относятся транспортные услуги сторонних организаций (индивидуальных предпринимателей) по перевозкам грузов внутри организации и доставка готовой продукции в соответствии с условиями договоров (контрактов) (пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)К расходам, связанным с производством и реализацией, относятся в том числе материальные расходы (пп. 1 п. 2 ст. 253 НК РФ). К материальным расходам, в частности, относятся расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями. К работам (услугам) производственного характера также относятся транспортные услуги сторонних организаций (индивидуальных предпринимателей) по перевозкам грузов внутри организации и доставка готовой продукции в соответствии с условиями договоров (контрактов) (пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Вопрос: У ИП оформлен патент на право применения ПСН на услуги по грузоперевозке одним автомобилем "Газель". Может ли он в рамках полученного патента осуществить перевозку грузов одному клиенту личным автомобилем "Лада Ларгус"?
(Консультация эксперта, 2023)В целях осуществления предпринимательской деятельности по перевозке грузов автомобильным транспортом транспортным средством, которое не указано в патенте, в рассматриваемой ситуации - "Лада Ларгус", индивидуальный предприниматель вправе применить иной режим налогообложения.
(Консультация эксперта, 2023)В целях осуществления предпринимательской деятельности по перевозке грузов автомобильным транспортом транспортным средством, которое не указано в патенте, в рассматриваемой ситуации - "Лада Ларгус", индивидуальный предприниматель вправе применить иной режим налогообложения.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, ИП, применяя ЕНВД по "розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы" и "оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов", фактически торговлю не осуществлял и услуги перевозки не оказывал. Данная деятельность осуществлялась силами налогоплательщика, что подтверждается оперативно-разыскными мероприятиями территориального органа ФСБ России. Сотрудники налогоплательщика формировали документы от имени ИП, оформляли фиктивные сделки, а также распределяли денежные потоки ИП, вели от его имени налоговый и бухгалтерский учет. ИП использовал ресурсы налогоплательщика, осуществляя тот же вид деятельности.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, ИП, применяя ЕНВД по "розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы" и "оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов", фактически торговлю не осуществлял и услуги перевозки не оказывал. Данная деятельность осуществлялась силами налогоплательщика, что подтверждается оперативно-разыскными мероприятиями территориального органа ФСБ России. Сотрудники налогоплательщика формировали документы от имени ИП, оформляли фиктивные сделки, а также распределяли денежные потоки ИП, вели от его имени налоговый и бухгалтерский учет. ИП использовал ресурсы налогоплательщика, осуществляя тот же вид деятельности.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик перечислял организациям оплату за оказание услуг перевозки. При этом транспортные средства, на которых осуществлялись грузоперевозки, принадлежат ИП, применяющим спецрежим; именно эти ИП фактически оказывали услуги. Суд пришел к выводу, что налогоплательщиком создан формальный документооборот с обществом в целях получения налоговой выгоды.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик перечислял организациям оплату за оказание услуг перевозки. При этом транспортные средства, на которых осуществлялись грузоперевозки, принадлежат ИП, применяющим спецрежим; именно эти ИП фактически оказывали услуги. Суд пришел к выводу, что налогоплательщиком создан формальный документооборот с обществом в целях получения налоговой выгоды.
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)<31> Письмо Минфина России от 03.11.2021 N 03-11-10/89392 "О возможности применения НПД физлицами, не являющимися ИП, при оказании организации услуг по перевозке грузов автотранспортом" // СПС "КонсультантПлюс".
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)<31> Письмо Минфина России от 03.11.2021 N 03-11-10/89392 "О возможности применения НПД физлицами, не являющимися ИП, при оказании организации услуг по перевозке грузов автотранспортом" // СПС "КонсультантПлюс".
Вопрос: ИП применяет ПСН и осуществляет грузоперевозки. По условиям договора заказчик оплачивает простой под погрузкой (выгрузкой), отказ от подачи транспорта. Как облагаются данные суммы?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Ответ: Если индивидуальный предприниматель осуществляет грузоперевозки и применяет ПСН, полученный доход в виде суммы возмещения убытков, неустоек признается частью дохода, получаемого таким индивидуальным предпринимателем в связи с осуществлением предпринимательской деятельности по перевозке грузов, который, соответственно, подлежит налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением ПСН.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Ответ: Если индивидуальный предприниматель осуществляет грузоперевозки и применяет ПСН, полученный доход в виде суммы возмещения убытков, неустоек признается частью дохода, получаемого таким индивидуальным предпринимателем в связи с осуществлением предпринимательской деятельности по перевозке грузов, который, соответственно, подлежит налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением ПСН.
Вопрос: В каких случаях ИП можно не учитывать доход от продажи автомобиля в рамках применяемого специального режима налогообложения?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов РФ, в том числе (п. 2 ст. 346.43 НК РФ):
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечень которых устанавливается законами субъектов РФ, в том числе (п. 2 ст. 346.43 НК РФ):
Вопрос: Вправе ли ИП с патентом по виду деятельности "Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов" применять ПСН в отношении услуг по перемещению (эвакуации) транспортных средств нарушителей ПДД на специализированную стоянку?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг (пп. 10 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг (пп. 10 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ).
Статья: Доходы иностранных организаций от источников в России, не облагаемые налогом на прибыль в России: Верховный Суд высказался в отношении обязанности налоговых агентов по представлению налогового расчета
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Доходы иностранных организаций от экспедиторских услуг не входят в установленный п. 1 ст. 309 НК РФ перечень доходов, облагаемых налогом на прибыль в России (в том числе доходы от экспедиторских услуг не относятся к указанным в пп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ доходам от международных перевозок - см., например, Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 11.05.2016 N Ф08-1995/2016 по делу N А32-7642/2015, Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.01.2013 по делу N А78-2371/2012, от 25.05.2011 по делу N А19-19549/10, письма Минфина России от 14.12.2022 N 03-08-05/122745, от 28.04.2021 N 03-08-05/32703, от 01.12.2020 N 03-08-05/104771, от 22.05.2020 N 03-08-05/42887, от 11.08.2017 N 03-08-05/51807, письмо ФНС России от 16.01.2019 N СД-4-3/431@). Но если на территории России находится хотя бы один из пунктов транспортировки, в отношении которой иностранной организацией оказываются экспедиторские услуги, то на практике налоговые органы требуют представлять налоговый расчет (если такие экспедиторские услуги оказываются в адрес российской организации или индивидуального предпринимателя).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Доходы иностранных организаций от экспедиторских услуг не входят в установленный п. 1 ст. 309 НК РФ перечень доходов, облагаемых налогом на прибыль в России (в том числе доходы от экспедиторских услуг не относятся к указанным в пп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ доходам от международных перевозок - см., например, Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 11.05.2016 N Ф08-1995/2016 по делу N А32-7642/2015, Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.01.2013 по делу N А78-2371/2012, от 25.05.2011 по делу N А19-19549/10, письма Минфина России от 14.12.2022 N 03-08-05/122745, от 28.04.2021 N 03-08-05/32703, от 01.12.2020 N 03-08-05/104771, от 22.05.2020 N 03-08-05/42887, от 11.08.2017 N 03-08-05/51807, письмо ФНС России от 16.01.2019 N СД-4-3/431@). Но если на территории России находится хотя бы один из пунктов транспортировки, в отношении которой иностранной организацией оказываются экспедиторские услуги, то на практике налоговые органы требуют представлять налоговый расчет (если такие экспедиторские услуги оказываются в адрес российской организации или индивидуального предпринимателя).
Статья: Бывший ИП распродает имущество: какой налог нужно заплатить
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Раньше были споры: налоговая считала, что если транспорт использовали в бизнесе, например в грузоперевозках, то трехлетний срок владения не освобождает от налога. Но Верховный суд поддержал бывших ИП. Правило о трех годах и освобождении от налога есть в Налоговом кодексе с 1 января 2019 г. Но оно работает и для машин, которые купили до этой даты (п. 11 письма ФНС от 11.08.2023 N БВ-4-7/10353@).
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)Раньше были споры: налоговая считала, что если транспорт использовали в бизнесе, например в грузоперевозках, то трехлетний срок владения не освобождает от налога. Но Верховный суд поддержал бывших ИП. Правило о трех годах и освобождении от налога есть в Налоговом кодексе с 1 января 2019 г. Но оно работает и для машин, которые купили до этой даты (п. 11 письма ФНС от 11.08.2023 N БВ-4-7/10353@).