Ип енвд продажа транспорта ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип енвд продажа транспорта ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)Отметим: если индивидуальный предприниматель реализует недвижимость и транспортные средства, использовавшиеся в предпринимательской деятельности, то получить имущественный вычет по НДФЛ он не вправе. Основание - пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ. Вместе с тем он может уменьшить полученный от реализации таких основных средств доход на суммы профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 221 НК РФ (Письмо Минфина России от 17.05.2018 N 03-04-07/33288 (направлено Письмом ФНС России от 30.05.2018 N БС-4-11/10419@)). При продаже некоторых объектов доходы освобождаются от налогообложения, если соблюдены положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ;
Статья: Совмещение предпринимателем ЕНВД и другого режима: расходы не всегда учитываются
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 8)Прежде всего на этом настаивают чиновники. Например, в Письме Минфина России от 17.05.2018 N 03-04-07/33288 <1> отмечается, что в соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде уплаты ЕНВД может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг. Отсюда финансисты сделали вывод, что деятельность по реализации автотранспортных средств не подпадает под виды предпринимательской деятельности, установленные пп. 5 п. 2 ст. 346.26, в связи с чем доходы от такой деятельности не подлежат обложению ЕНВД. Они указали, что доход индивидуального предпринимателя от реализации транспортного средства подлежит обложению НДФЛ в соответствии с гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ, если основной режим налогообложения для предпринимателя - именно ОСНО.
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 8)Прежде всего на этом настаивают чиновники. Например, в Письме Минфина России от 17.05.2018 N 03-04-07/33288 <1> отмечается, что в соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде уплаты ЕНВД может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг. Отсюда финансисты сделали вывод, что деятельность по реализации автотранспортных средств не подпадает под виды предпринимательской деятельности, установленные пп. 5 п. 2 ст. 346.26, в связи с чем доходы от такой деятельности не подлежат обложению ЕНВД. Они указали, что доход индивидуального предпринимателя от реализации транспортного средства подлежит обложению НДФЛ в соответствии с гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ, если основной режим налогообложения для предпринимателя - именно ОСНО.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.05.2018 N БС-4-11/10419@
"О предоставлении профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 17.05.2018 N 03-04-07/33288 "О предоставлении профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц")При этом следует отметить, что деятельность по реализации автотранспортных средств не подпадает под вид предпринимательской деятельности, установленный подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса, в связи с чем доходы от такой деятельности не подлежат налогообложению единым налогом на вмененный доход.
"О предоставлении профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 17.05.2018 N 03-04-07/33288 "О предоставлении профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц")При этом следует отметить, что деятельность по реализации автотранспортных средств не подпадает под вид предпринимательской деятельности, установленный подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса, в связи с чем доходы от такой деятельности не подлежат налогообложению единым налогом на вмененный доход.
Письмо ФНС РФ от 26.04.2011 N АС-4-3/6753
"О применении законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"Поэтому указание физическим лицом в заявлении о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя предполагаемого к осуществлению вида деятельности, например, с кодом 52.4 "Прочая розничная торговля в специализированных магазинах" ОКВЭД, не означает, что данный индивидуальный предприниматель обязан применять систему налогообложения в виде ЕНВД и представлять налоговые декларации по ЕНВД.
"О применении законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"Поэтому указание физическим лицом в заявлении о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя предполагаемого к осуществлению вида деятельности, например, с кодом 52.4 "Прочая розничная торговля в специализированных магазинах" ОКВЭД, не означает, что данный индивидуальный предприниматель обязан применять систему налогообложения в виде ЕНВД и представлять налоговые декларации по ЕНВД.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель в отношении осуществляемой им розничной торговли переведен на уплату ЕНВД. В марте текущего года приобретен автомобиль. С какого момента ИП признается плательщиком транспортного налога? Облагается ли данное транспортное средство налогом на имущество физлиц, если учесть, что использоваться оно будет исключительно во "вмененном" бизнесе?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 15)Вопрос: Индивидуальный предприниматель в отношении осуществляемой им розничной торговли переведен на уплату ЕНВД. В марте текущего года приобретен автомобиль. С какого момента ИП признается плательщиком транспортного налога? Облагается ли данное транспортное средство налогом на имущество физлиц, если учесть, что использоваться оно будет исключительно во "вмененном" бизнесе?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 15)Вопрос: Индивидуальный предприниматель в отношении осуществляемой им розничной торговли переведен на уплату ЕНВД. В марте текущего года приобретен автомобиль. С какого момента ИП признается плательщиком транспортного налога? Облагается ли данное транспортное средство налогом на имущество физлиц, если учесть, что использоваться оно будет исключительно во "вмененном" бизнесе?
Статья: Единый налог на вмененный доход. Арбитраж от 26.07.2010
("Малая бухгалтерия", 2010, N 5)ЕНВД не может применяться
("Малая бухгалтерия", 2010, N 5)ЕНВД не может применяться
"Постатейный комментарий к главе 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016)Доход, полученный от реализации автотранспортных средств, используемых ранее в целях осуществления автотранспортных услуг (независимо от срока нахождения автотранспортных средств в собственности индивидуального предпринимателя), подлежит налогообложению в соответствии с общим режимом налогообложения. В соответствии с положениями НК РФ доходы, полученные от продажи транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности, подлежат включению в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц без применения имущественного налогового вычета.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016)Доход, полученный от реализации автотранспортных средств, используемых ранее в целях осуществления автотранспортных услуг (независимо от срока нахождения автотранспортных средств в собственности индивидуального предпринимателя), подлежит налогообложению в соответствии с общим режимом налогообложения. В соответствии с положениями НК РФ доходы, полученные от продажи транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности, подлежат включению в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц без применения имущественного налогового вычета.
Статья: Налогообложение индивидуальных предпринимателей (Начало)
(Федосеев Н.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2000, N 28)федеральные налоги - подоходный налог с физических лиц; акцизы; налог на реализацию горюче - смазочных материалов; налог на приобретение автотранспортных средств (при приобретении автомобиля для предпринимательской деятельности); налог с владельцев транспортных средств.
(Федосеев Н.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2000, N 28)федеральные налоги - подоходный налог с физических лиц; акцизы; налог на реализацию горюче - смазочных материалов; налог на приобретение автотранспортных средств (при приобретении автомобиля для предпринимательской деятельности); налог с владельцев транспортных средств.
Вопрос: Об учете дохода от реализации автотранспортного средства ИП, применяющим ЕНВД в отношении автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.
(Письмо Минфина России от 19.01.2018 N 03-11-11/2453)При этом следует отметить, что деятельность по реализации автотранспортных средств не подпадает под вид предпринимательской деятельности, установленный подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса, в связи с чем доходы от такой деятельности не подлежат налогообложению единым налогом на вмененный доход.
(Письмо Минфина России от 19.01.2018 N 03-11-11/2453)При этом следует отметить, что деятельность по реализации автотранспортных средств не подпадает под вид предпринимательской деятельности, установленный подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса, в связи с чем доходы от такой деятельности не подлежат налогообложению единым налогом на вмененный доход.
"Упрощенная система налогообложения и ЕНВД в 2007 году"
(Истратова М.В.)
("Статус-Кво 97", 2007)Уплата налогов индивидуальными предпринимателями,
(Истратова М.В.)
("Статус-Кво 97", 2007)Уплата налогов индивидуальными предпринимателями,
Вопрос: ...ИП, уплачивающий ЕНВД, разово оказал услуги по виду деятельности, не заявленному в ЕГРИП. Надо ли организации удерживать НДФЛ при выплате дохода ИП?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Индивидуальный предприниматель на ЕНВД занимается розничной торговлей. В разовом порядке он оказал услуги по транспортировке товара организации. При этом в ЕГРИП не указан вид деятельности - транспортные услуги. Надо ли организации удерживать НДФЛ при выплате дохода индивидуальному предпринимателю?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Индивидуальный предприниматель на ЕНВД занимается розничной торговлей. В разовом порядке он оказал услуги по транспортировке товара организации. При этом в ЕГРИП не указан вид деятельности - транспортные услуги. Надо ли организации удерживать НДФЛ при выплате дохода индивидуальному предпринимателю?
Вопрос: Об НДС и НДФЛ при реализации автомобиля ИП, уплачивающим ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 15.03.2019 N 03-11-11/17062)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения налога на добавленную стоимость (далее - НДС) и налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) при реализации транспортного средства, ранее используемого индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности, в отношении которой производилась уплата единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД), и в личных целях, и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 15.03.2019 N 03-11-11/17062)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения налога на добавленную стоимость (далее - НДС) и налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) при реализации транспортного средства, ранее используемого индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности, в отношении которой производилась уплата единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД), и в личных целях, и сообщает следующее.
Вопрос: ...ИП зарегистрирован в одном субъекте РФ и занимается продажей автозапчастей в рамках УСН. ИП планирует открыть магазин площадью менее 150 кв. м и склад автозапчастей площадью более 150 кв. м в другом субъекте РФ и применять две системы налогообложения: ЕНВД (по магазину) и УСН (по складу). Во всех точках будут привлекаться наемные работники. В каком порядке необходимо уплачивать страховые взносы и НДФЛ за работников?
(Консультация эксперта, 2013)Обоснование: Согласно п. 2 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности (за исключением услуг по перевозке, развозной и разносной розничной торговле, размещению рекламы на транспортных средствах).
(Консультация эксперта, 2013)Обоснование: Согласно п. 2 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности (за исключением услуг по перевозке, развозной и разносной розничной торговле, размещению рекламы на транспортных средствах).
Вопрос: Об НДФЛ при продаже грузового автомобиля ИП, применяющим УСН и уплачивающим ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 17.05.2019 N 03-04-05/35767)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при продаже транспортного средства и сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
(Письмо Минфина России от 17.05.2019 N 03-04-05/35767)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при продаже транспортного средства и сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.