ИП дарит имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП дарит имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, уплачиваемый при применении УСН, поскольку предприниматель неправомерно не включил в состав доходов стоимость подаренного братом налогоплательщика недвижимого имущества. Суд пришел к выводу, что, поскольку налогоплательщик и его брат являлись индивидуальными предпринимателями, а предметом дарения выступили нежилые объекты, используемые в предпринимательской деятельности, доход в результате получения указанного имущества подлежит налогообложению по УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, уплачиваемый при применении УСН, поскольку предприниматель неправомерно не включил в состав доходов стоимость подаренного братом налогоплательщика недвижимого имущества. Суд пришел к выводу, что, поскольку налогоплательщик и его брат являлись индивидуальными предпринимателями, а предметом дарения выступили нежилые объекты, используемые в предпринимательской деятельности, доход в результате получения указанного имущества подлежит налогообложению по УСН.
Важнейшая практика по ст. 143 НК РФИП не признаются плательщиками НДС, когда реализуют (дарят) или сдают в аренду имущество, не используемое в предпринимательской деятельности >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных от физлиц в порядке дарения, а также о налогах в отношении подаренного ИП имущества, используемого им в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53506)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных от физлиц в порядке дарения, а также о налогах в отношении подаренного ИП имущества, используемого им в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53506)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных от физлиц в порядке дарения, а также о налогах в отношении подаренного ИП имущества, используемого им в предпринимательской деятельности.
Статья: Использование подаренной близким родственником недвижимости в коммерческих целях лишает освобождения от НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)В рассматриваемой ситуации и даритель, и одаряемый являются индивидуальными предпринимателями, занимающимися сдачей имущества в аренду. Подаренные объекты недвижимости не предназначены для использования в личных, семейных или домашних нуждах. Они использовались (подлежали использованию) исключительно в коммерческих целях в предпринимательской деятельности. Таким образом, по факту полученное предпринимателем недвижимое имущество представляет собой активы, которые предполагается использовать в целях извлечения прибыли.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)В рассматриваемой ситуации и даритель, и одаряемый являются индивидуальными предпринимателями, занимающимися сдачей имущества в аренду. Подаренные объекты недвижимости не предназначены для использования в личных, семейных или домашних нуждах. Они использовались (подлежали использованию) исключительно в коммерческих целях в предпринимательской деятельности. Таким образом, по факту полученное предпринимателем недвижимое имущество представляет собой активы, которые предполагается использовать в целях извлечения прибыли.
Нормативные акты
Федеральный закон от 28.12.2017 N 436-ФЗ
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"в натуральной форме, определяемых в соответствии со статьей 211 настоящего Кодекса, в том числе подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"в натуральной форме, определяемых в соответствии со статьей 211 настоящего Кодекса, в том числе подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
<Информация> ФНС России
"В России началась Декларационная кампания 2025 года"Отчитаться о доходах необходимо, если в 2024 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
"В России началась Декларационная кампания 2025 года"Отчитаться о доходах необходимо, если в 2024 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за июнь 2022 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 8)1. Если с должницы-супруги взыскана задолженность кредитором, возбуждено исполнительное производство, а затем кредитору становится известно, что между должницей-супругой и ее супругом заключен брачный договор, по условиям которого все имущество перешло супругу, впоследствии этот договор был оспорен кредитором, но после инициирования исполнительного производства судебным приставом произведены незаконные действия по отмене запрета регистрационных действий в отношении имущества и супруг подарил имущество третьему лицу, которое передало его по цепочке сделок с участием супруга, действовавшего от имени некоторых участников цепочки, то, определяя начало течения срока исковой давности по иску кредитора о признании недействительным договора дарения и последующих сделок цепочки, суд должен учесть следующие обстоятельства:
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 8)1. Если с должницы-супруги взыскана задолженность кредитором, возбуждено исполнительное производство, а затем кредитору становится известно, что между должницей-супругой и ее супругом заключен брачный договор, по условиям которого все имущество перешло супругу, впоследствии этот договор был оспорен кредитором, но после инициирования исполнительного производства судебным приставом произведены незаконные действия по отмене запрета регистрационных действий в отношении имущества и супруг подарил имущество третьему лицу, которое передало его по цепочке сделок с участием супруга, действовавшего от имени некоторых участников цепочки, то, определяя начало течения срока исковой давности по иску кредитора о признании недействительным договора дарения и последующих сделок цепочки, суд должен учесть следующие обстоятельства:
Готовое решение: Как признать договор дарения недействительным
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Недействительность договора дарения с участием коммерческой организации или индивидуального предпринимателя
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Недействительность договора дарения с участием коммерческой организации или индивидуального предпринимателя
"Право на исполнение судебных актов в Российской Федерации: монография"
(Кузнецов Е.Н.)
("Статут", 2022)Во Франции перечень иммунитетов широк и включает в себя предметы роскоши, имеющие характер семейных реликвий, любое имущество должника, необходимое для осуществления профессиональной деятельности, независимо от его стоимости, и иные вещи, на которые в менее развитых с экономической точки зрения странах традиционно возможно обращение взыскания (например, столовое серебро, домашняя бытовая техника и т.п.). Во французской практике существует возможность установления иммунитетов от взыскания по воле завещателя или дарителя, противопоставляющая подаренное или завещанное имущество требованиям кредиторов, появившихся после совершения акта составления завещания или дарения, что, в свою очередь, ограничивает реализацию права на исполнение для соответствующих взыскателей. Кроме того, право на исполнение судебных актов не распространяется на денежные средства должников - индивидуальных предпринимателей, полученные ими в результате продажи недвижимого имущества, являющегося основным местом проживания должника, в течение года после включения сделки в соответствующий реестр.
(Кузнецов Е.Н.)
("Статут", 2022)Во Франции перечень иммунитетов широк и включает в себя предметы роскоши, имеющие характер семейных реликвий, любое имущество должника, необходимое для осуществления профессиональной деятельности, независимо от его стоимости, и иные вещи, на которые в менее развитых с экономической точки зрения странах традиционно возможно обращение взыскания (например, столовое серебро, домашняя бытовая техника и т.п.). Во французской практике существует возможность установления иммунитетов от взыскания по воле завещателя или дарителя, противопоставляющая подаренное или завещанное имущество требованиям кредиторов, появившихся после совершения акта составления завещания или дарения, что, в свою очередь, ограничивает реализацию права на исполнение для соответствующих взыскателей. Кроме того, право на исполнение судебных актов не распространяется на денежные средства должников - индивидуальных предпринимателей, полученные ими в результате продажи недвижимого имущества, являющегося основным местом проживания должника, в течение года после включения сделки в соответствующий реестр.
Вопрос: Вправе ли ООО на ОСН подарить имущество физлицу - единственному учредителю и каковы налоговые последствия и риски, если: учредитель - ИП на УСН ("доходы"); после дарения физлицо станет ИП; физлицо будет использовать имущество в личных целях?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Когда имущество получено физическим лицом в дар, а после приобретен статус индивидуального предпринимателя, при этом подаренное имущество планируется использовать в предпринимательской деятельности, по нашему мнению, негативные последствия отсутствуют, а такая ситуация возможна. Обосновать это можно тем, что на момент заключения договора дарения физическое лицо не имело статуса индивидуального предпринимателя, соответственно, сделка не носила коммерческого характера (не имелось запрета на момент ее заключения). Последующее приобретение статуса индивидуального предпринимателя физическим лицом не влияет на действительность ранее заключенного договора дарения.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Когда имущество получено физическим лицом в дар, а после приобретен статус индивидуального предпринимателя, при этом подаренное имущество планируется использовать в предпринимательской деятельности, по нашему мнению, негативные последствия отсутствуют, а такая ситуация возможна. Обосновать это можно тем, что на момент заключения договора дарения физическое лицо не имело статуса индивидуального предпринимателя, соответственно, сделка не носила коммерческого характера (не имелось запрета на момент ее заключения). Последующее приобретение статуса индивидуального предпринимателя физическим лицом не влияет на действительность ранее заключенного договора дарения.
Статья: Передача квартиры руководителю организации
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)При этом не подлежит обложению (освобождается от обложения) НДФЛ стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, в пределах 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)При этом не подлежит обложению (освобождается от обложения) НДФЛ стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, в пределах 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Статья: Правила признания расходов на рекламу в 2025 году
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Скажем пару слов и об НДС. Ранее Минфин России в Письме от 10.09.2021 N 03-03-10/73599 уточнил, что налог на добавленную стоимость, который компания начисляет во время проведения рекламных или маркетинговых акций (такая ситуация может возникнуть, например, если компания передает покупателям подарки или разыгрывает призы), можно включить в состав рекламных расходов.
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Скажем пару слов и об НДС. Ранее Минфин России в Письме от 10.09.2021 N 03-03-10/73599 уточнил, что налог на добавленную стоимость, который компания начисляет во время проведения рекламных или маркетинговых акций (такая ситуация может возникнуть, например, если компания передает покупателям подарки или разыгрывает призы), можно включить в состав рекламных расходов.
Статья: Безвозмездная передача ОС: учетные моменты
(Казанцева Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Две коммерческие организации могут подарить друг другу лишь имущество, стоимость которого не превышает 3 000 руб. (ч. 1 ст. 575 ГК РФ).
(Казанцева Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Две коммерческие организации могут подарить друг другу лишь имущество, стоимость которого не превышает 3 000 руб. (ч. 1 ст. 575 ГК РФ).
Вопрос: Согласно ЛНА работникам организации к юбилеям вручаются дорогостоящие предметы бытовой техники (дороже 4 тыс. руб.). В каком порядке облагаются эти подарки НДФЛ, если доход работника-резидента на дату вручения подарка составил более 5 млн руб.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ (п. 1 ст. 211 НК РФ). Не подлежат налогообложению НДФЛ доходы в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающие 4 тыс. руб. за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ (п. 1 ст. 211 НК РФ). Не подлежат налогообложению НДФЛ доходы в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающие 4 тыс. руб. за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при получении подарка от бывшего работодателя.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 18.06.2024 N 7700-00-11-2024/011917)Так, согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 18.06.2024 N 7700-00-11-2024/011917)Так, согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
Вопрос: Работодатель обеспечил дистанционного работника оргтехникой для работы. Работник увольняется. Кто несет расходы на возврат оргтехники? Если работодатель решит оставить оргтехнику работнику, удерживать ли с ее стоимости НДФЛ? Каковы налоговые последствия у работодателя?
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что на основании п. 28 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ доходы в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающие 4 000 руб. за налоговый период. Сумма указанного дохода в размере, превышающем установленное ограничение 4 000 руб., подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что на основании п. 28 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ доходы в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающие 4 000 руб. за налоговый период. Сумма указанного дохода в размере, превышающем установленное ограничение 4 000 руб., подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.