ИП дарит имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП дарит имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, уплачиваемый при применении УСН, поскольку предприниматель неправомерно не включил в состав доходов стоимость подаренного братом налогоплательщика недвижимого имущества. Суд пришел к выводу, что, поскольку налогоплательщик и его брат являлись индивидуальными предпринимателями, а предметом дарения выступили нежилые объекты, используемые в предпринимательской деятельности, доход в результате получения указанного имущества подлежит налогообложению по УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил единый налог, уплачиваемый при применении УСН, поскольку предприниматель неправомерно не включил в состав доходов стоимость подаренного братом налогоплательщика недвижимого имущества. Суд пришел к выводу, что, поскольку налогоплательщик и его брат являлись индивидуальными предпринимателями, а предметом дарения выступили нежилые объекты, используемые в предпринимательской деятельности, доход в результате получения указанного имущества подлежит налогообложению по УСН.
Важнейшая практика по ст. 143 НК РФИП не признаются плательщиками НДС, когда реализуют (дарят) или сдают в аренду имущество, не используемое в предпринимательской деятельности >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных от физлиц в порядке дарения, а также о налогах в отношении подаренного ИП имущества, используемого им в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53506)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных от физлиц в порядке дарения, а также о налогах в отношении подаренного ИП имущества, используемого им в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53506)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных от физлиц в порядке дарения, а также о налогах в отношении подаренного ИП имущества, используемого им в предпринимательской деятельности.
Статья: Использование подаренной близким родственником недвижимости в коммерческих целях лишает освобождения от НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)В рассматриваемой ситуации и даритель, и одаряемый являются индивидуальными предпринимателями, занимающимися сдачей имущества в аренду. Подаренные объекты недвижимости не предназначены для использования в личных, семейных или домашних нуждах. Они использовались (подлежали использованию) исключительно в коммерческих целях в предпринимательской деятельности. Таким образом, по факту полученное предпринимателем недвижимое имущество представляет собой активы, которые предполагается использовать в целях извлечения прибыли.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)В рассматриваемой ситуации и даритель, и одаряемый являются индивидуальными предпринимателями, занимающимися сдачей имущества в аренду. Подаренные объекты недвижимости не предназначены для использования в личных, семейных или домашних нуждах. Они использовались (подлежали использованию) исключительно в коммерческих целях в предпринимательской деятельности. Таким образом, по факту полученное предпринимателем недвижимое имущество представляет собой активы, которые предполагается использовать в целях извлечения прибыли.
Нормативные акты
Федеральный закон от 28.12.2017 N 436-ФЗ
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"в натуральной форме, определяемых в соответствии со статьей 211 настоящего Кодекса, в том числе подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"в натуральной форме, определяемых в соответствии со статьей 211 настоящего Кодекса, в том числе подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
Вопрос: Об НДФЛ при получении подарка от бывшего работодателя.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 18.06.2024 N 7700-00-11-2024/011917)Так, согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 18.06.2024 N 7700-00-11-2024/011917)Так, согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
Вопрос: Вправе ли ООО на ОСН подарить имущество физлицу - единственному учредителю и каковы налоговые последствия и риски, если: учредитель - ИП на УСН ("доходы"); после дарения физлицо станет ИП; физлицо будет использовать имущество в личных целях?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Когда имущество получено физическим лицом в дар, а после приобретен статус индивидуального предпринимателя, при этом подаренное имущество планируется использовать в предпринимательской деятельности, по нашему мнению, негативные последствия отсутствуют, а такая ситуация возможна. Обосновать это можно тем, что на момент заключения договора дарения физическое лицо не имело статуса индивидуального предпринимателя, соответственно, сделка не носила коммерческого характера (не имелось запрета на момент ее заключения). Последующее приобретение статуса индивидуального предпринимателя физическим лицом не влияет на действительность ранее заключенного договора дарения.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Когда имущество получено физическим лицом в дар, а после приобретен статус индивидуального предпринимателя, при этом подаренное имущество планируется использовать в предпринимательской деятельности, по нашему мнению, негативные последствия отсутствуют, а такая ситуация возможна. Обосновать это можно тем, что на момент заключения договора дарения физическое лицо не имело статуса индивидуального предпринимателя, соответственно, сделка не носила коммерческого характера (не имелось запрета на момент ее заключения). Последующее приобретение статуса индивидуального предпринимателя физическим лицом не влияет на действительность ранее заключенного договора дарения.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)"В соответствии с кодами видов доходов налогоплательщика, утвержденными приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" (в редакции приказа ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/844@) (далее - приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@), при получении физическими лицами подарков от организаций и индивидуальных предпринимателей применяются код дохода 2720 "Стоимость имущества, полученного в порядке дарения, налоговая база по которому определяется в соответствии с пунктом 6 статьи 210 Кодекса" и код дохода 2721 "Стоимость имущества, полученного в порядке дарения (за исключением имущества, полученного в порядке дарения, налоговая база по которому определяется в соответствии с пунктом 6 статьи 210 Кодекса)".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)"В соответствии с кодами видов доходов налогоплательщика, утвержденными приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" (в редакции приказа ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/844@) (далее - приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@), при получении физическими лицами подарков от организаций и индивидуальных предпринимателей применяются код дохода 2720 "Стоимость имущества, полученного в порядке дарения, налоговая база по которому определяется в соответствии с пунктом 6 статьи 210 Кодекса" и код дохода 2721 "Стоимость имущества, полученного в порядке дарения (за исключением имущества, полученного в порядке дарения, налоговая база по которому определяется в соответствии с пунктом 6 статьи 210 Кодекса)".
Статья: Спор о признании недействительным договора дарения земельного участка (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Перед подачей искового заявления целесообразно выяснить, не налагались ли на подаренный земельный участок какие-либо ограничения, влияющие на его оборотоспособность. Так, например, ничтожным считается договор дарения земельного участка, в отношении которого решением суда приняты обеспечительные меры, ограничивающие его свободный оборот (например, арест). В частности, оспаривая договор, можно сослаться на ч. 4 ст. 80 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", согласно которому арест имущества включает запрет распоряжаться им.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Перед подачей искового заявления целесообразно выяснить, не налагались ли на подаренный земельный участок какие-либо ограничения, влияющие на его оборотоспособность. Так, например, ничтожным считается договор дарения земельного участка, в отношении которого решением суда приняты обеспечительные меры, ограничивающие его свободный оборот (например, арест). В частности, оспаривая договор, можно сослаться на ч. 4 ст. 80 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", согласно которому арест имущества включает запрет распоряжаться им.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации денежные выплаты работникам в виде подарков за участие в корпоративном мероприятии, не предусмотренные трудовыми и коллективным договорами?..
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость подарков, полученных от организаций или ИП, не превышающая 4 000 руб. за налоговый период (год), НДФЛ не облагается (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ). Следовательно, в данном случае НДФЛ облагается сумма превышения - 1 000 руб. на каждого работника (5 000 руб. - 4 000 руб.).
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость подарков, полученных от организаций или ИП, не превышающая 4 000 руб. за налоговый период (год), НДФЛ не облагается (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ). Следовательно, в данном случае НДФЛ облагается сумма превышения - 1 000 руб. на каждого работника (5 000 руб. - 4 000 руб.).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)(-) 1. По мнению ИФНС, предприниматель должен был включить доход в виде подаренного близким родственником имущества в налоговую базу по УСН.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)(-) 1. По мнению ИФНС, предприниматель должен был включить доход в виде подаренного близким родственником имущества в налоговую базу по УСН.
Вопрос: В договоре авторского заказа издательства с автором помимо денежного вознаграждения предусмотрена передача автору бесплатных экземпляров произведения (авторские экземпляры). Относятся ли эти экземпляры к подаркам в целях НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ доходы в виде подарков, полученных физическими лицами от организаций или индивидуальных предпринимателей, освобождаются от НДФЛ в пределах 4 000 руб. за налоговый период.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ доходы в виде подарков, полученных физическими лицами от организаций или индивидуальных предпринимателей, освобождаются от НДФЛ в пределах 4 000 руб. за налоговый период.
Ситуация: Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2.7. Вы получили доход в виде подарка от физического лица (не ИП)
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2.7. Вы получили доход в виде подарка от физического лица (не ИП)
Вопрос: Работодатель обеспечил дистанционного работника оргтехникой для работы. Работник увольняется. Кто несет расходы на возврат оргтехники? Если работодатель решит оставить оргтехнику работнику, удерживать ли с ее стоимости НДФЛ? Каковы налоговые последствия у работодателя?
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что на основании п. 28 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ доходы в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающие 4 000 руб. за налоговый период. Сумма указанного дохода в размере, превышающем установленное ограничение 4 000 руб., подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что на основании п. 28 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ доходы в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающие 4 000 руб. за налоговый период. Сумма указанного дохода в размере, превышающем установленное ограничение 4 000 руб., подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.
Статья: Проблема осуществления исполнительных мер приставом в отношении имущественного права должника на общую совместную собственность, принадлежащую должнику и членам его семьи по исполнительному производству и гражданскому процессу
(Зарубин А.В.)
("Администратор суда", 2024, N 2)Позиция безвозмездности диктует нам следующее правило: любое имущество, приобретенное одним из участников в течение зарегистрированного брака, является его индивидуальным имуществом в ситуациях, когда оно приобретено в виде дара либо в процессе наследования, а также по другой безвозмездной сделке <8>. Хочется отметить, что обозначенное выше правило не так легко применять на практике, как это кажется на первый взгляд. Ведь, действительно, в случае, если некая вещь получена одним из супругов по договору дарения, то это можно просто доказать, что не вызовет сложности. Однако, например, если родитель, проявляя заботу о ребенке, преподносит ему в качестве подарка предмет быта, имеющий высокую ценовую категорию, не сохраняя чеки или же договор купли-продажи, то доказать личную принадлежность имущества будет не так уж просто. Что уж говорить о нарочно подаренных денежных средствах одному из лиц, вступивших брак, за которые впоследствии была приобретена недвижимость, имеющая по закону статус совместной собственности. К сложностям мы пришли, коснувшись вопроса безвозмездных сделок, которые Семейный кодекс РФ обозначает как иные, и перечня, который можно к ним причислить. Это связано с тем моментом, когда должнику необходимо доказать, что уже подаренная им вещь принадлежит не ему, если он фактически владеет ей и продолжает ей пользоваться, то сделать это будет достаточно сложно, поскольку для этого понадобятся чек или квитанция на вещь, выписка из банка о безналичном расчете при ее покупке. В свою очередь, судебный пристав-исполнитель не должен выходить за пределы дозволенного Законом "Об исполнительном производстве" в случае наложения ареста или взыскания данного имущества, а поскольку бремя по доказыванию о принадлежности вещи при фактическом ее владении должником лежит на должнике, то это лишь подтверждает ее индивидуальную принадлежность должнику при отсутствии иной достоверной информации о принадлежности вещи, которую пристав может получить путем направления запроса или предоставления ему иными лицами.
(Зарубин А.В.)
("Администратор суда", 2024, N 2)Позиция безвозмездности диктует нам следующее правило: любое имущество, приобретенное одним из участников в течение зарегистрированного брака, является его индивидуальным имуществом в ситуациях, когда оно приобретено в виде дара либо в процессе наследования, а также по другой безвозмездной сделке <8>. Хочется отметить, что обозначенное выше правило не так легко применять на практике, как это кажется на первый взгляд. Ведь, действительно, в случае, если некая вещь получена одним из супругов по договору дарения, то это можно просто доказать, что не вызовет сложности. Однако, например, если родитель, проявляя заботу о ребенке, преподносит ему в качестве подарка предмет быта, имеющий высокую ценовую категорию, не сохраняя чеки или же договор купли-продажи, то доказать личную принадлежность имущества будет не так уж просто. Что уж говорить о нарочно подаренных денежных средствах одному из лиц, вступивших брак, за которые впоследствии была приобретена недвижимость, имеющая по закону статус совместной собственности. К сложностям мы пришли, коснувшись вопроса безвозмездных сделок, которые Семейный кодекс РФ обозначает как иные, и перечня, который можно к ним причислить. Это связано с тем моментом, когда должнику необходимо доказать, что уже подаренная им вещь принадлежит не ему, если он фактически владеет ей и продолжает ей пользоваться, то сделать это будет достаточно сложно, поскольку для этого понадобятся чек или квитанция на вещь, выписка из банка о безналичном расчете при ее покупке. В свою очередь, судебный пристав-исполнитель не должен выходить за пределы дозволенного Законом "Об исполнительном производстве" в случае наложения ареста или взыскания данного имущества, а поскольку бремя по доказыванию о принадлежности вещи при фактическом ее владении должником лежит на должнике, то это лишь подтверждает ее индивидуальную принадлежность должнику при отсутствии иной достоверной информации о принадлежности вещи, которую пристав может получить путем направления запроса или предоставления ему иными лицами.