Ип без работников расчет УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип без работников расчет УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Пятого кассационного суда общей юрисдикции от 06.09.2023 N 88А-8786/2023 (УИД 26RS0008-01-2022-001802-20)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности; 2) О признании незаконными действий по отказу аннулировать налоговую декларацию; 3) О возложении обязанности аннулировать налоговую декларацию.
Обстоятельства: Уплатив в бюджет сумму налога, равную сумме налога в уточненной налоговой декларации, налогоплательщик подтвердил осведомленность об уточненной налоговой декларации и об отраженных в ней показателях, поскольку в противном случае у него отсутствовали мотивы, по которым он мог уплатить в бюджет денежные средства в точном соответствии с оспариваемой им налоговой декларацией.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Доводы заявителя об отсутствии подписи П. в уточненной налоговой декларации от 29 декабря 2020 г. N 1118203562 и предоставлении ее иным лицом, уплаты сумм налога в размере 148 200 рублей в связи с введением в заблуждение сотрудниками налоговой инспекции, не свидетельствуют об ошибочности выводов суда апелляционной инстанции, поскольку индивидуальный предприниматель, осуществляющий уплату налога с применением УСН, самостоятельно исполняет обязанность по исчислению налога и подаче налоговой декларации, а также несет предусмотренную законом ответственностью за ее непредставление либо неполноту (достоверность) указанных в ней сведений.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности; 2) О признании незаконными действий по отказу аннулировать налоговую декларацию; 3) О возложении обязанности аннулировать налоговую декларацию.
Обстоятельства: Уплатив в бюджет сумму налога, равную сумме налога в уточненной налоговой декларации, налогоплательщик подтвердил осведомленность об уточненной налоговой декларации и об отраженных в ней показателях, поскольку в противном случае у него отсутствовали мотивы, по которым он мог уплатить в бюджет денежные средства в точном соответствии с оспариваемой им налоговой декларацией.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Доводы заявителя об отсутствии подписи П. в уточненной налоговой декларации от 29 декабря 2020 г. N 1118203562 и предоставлении ее иным лицом, уплаты сумм налога в размере 148 200 рублей в связи с введением в заблуждение сотрудниками налоговой инспекции, не свидетельствуют об ошибочности выводов суда апелляционной инстанции, поскольку индивидуальный предприниматель, осуществляющий уплату налога с применением УСН, самостоятельно исполняет обязанность по исчислению налога и подаче налоговой декларации, а также несет предусмотренную законом ответственностью за ее непредставление либо неполноту (достоверность) указанных в ней сведений.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)1.2.2. Как рассчитать вычет по УСН для ИП без работников
(КонсультантПлюс, 2024)1.2.2. Как рассчитать вычет по УСН для ИП без работников
Статья: Сюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшества (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Как и в случае с УСН, в НК прямо прописали, что ИП без работников при расчете налога учитывает взносы за себя без ограничений.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Как и в случае с УСН, в НК прямо прописали, что ИП без работников при расчете налога учитывает взносы за себя без ограничений.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 17.08.2024 N 1104
"О продлении срока начала применения контрольно-кассовой техники отдельными категориями организаций и индивидуальных предпринимателей на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области"индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, зарегистрированные на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и осуществляющие расчеты на территории соответствующего субъекта (субъектов) Российской Федерации, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, вправе не применять контрольно-кассовую технику до 1 июля 2025 г.;
"О продлении срока начала применения контрольно-кассовой техники отдельными категориями организаций и индивидуальных предпринимателей на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области"индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, зарегистрированные на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и осуществляющие расчеты на территории соответствующего субъекта (субъектов) Российской Федерации, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, вправе не применять контрольно-кассовую технику до 1 июля 2025 г.;
Статья: Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)ИП без работников на "доходной" УСН. В III квартале 2023 г. ИП получил доход в сумме 800 000 руб. Ранее доходов не было. Сумма исчисленного УСН-аванса за 9 месяцев составила 48 000 руб. (800 000 руб. x 6%).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)ИП без работников на "доходной" УСН. В III квартале 2023 г. ИП получил доход в сумме 800 000 руб. Ранее доходов не было. Сумма исчисленного УСН-аванса за 9 месяцев составила 48 000 руб. (800 000 руб. x 6%).
Готовое решение: Учет транспортных услуг при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Лишь на некоторые затраты можно уменьшить исчисленный налог (авансовый платеж) при УСН, например на страховые взносы, уплаченные за работников, а также уплаченные ИП за себя (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Лишь на некоторые затраты можно уменьшить исчисленный налог (авансовый платеж) при УСН, например на страховые взносы, уплаченные за работников, а также уплаченные ИП за себя (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" имеет в штате только одного работника, который в 2023 г. находился в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, выплаты ему не производились. Вправе ли ИП при расчете налога по УСН уменьшить его на всю сумму исчисленных фиксированных платежей?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" имеет в штате только одного работника, который в 2023 г. находился в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, выплаты ему не производились. Вправе ли ИП при расчете налога по УСН уменьшить его на всю сумму исчисленных фиксированных платежей?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" имеет в штате только одного работника, который в 2023 г. находился в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, выплаты ему не производились. Вправе ли ИП при расчете налога по УСН уменьшить его на всю сумму исчисленных фиксированных платежей?
Статья: Где и как при "доходной" УСН вести учет страховых взносов для уменьшения налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)У ИП без работников регистр будет проще, поскольку они вправе уменьшить аванс по налогу (налог за год) на суммы фиксированных и дополнительных 1%-х взносов за себя вплоть до нуля.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)У ИП без работников регистр будет проще, поскольку они вправе уменьшить аванс по налогу (налог за год) на суммы фиксированных и дополнительных 1%-х взносов за себя вплоть до нуля.
Вопрос: ИП без работников применяет УСН ("доходы") и патент на год. Фиксированные страховые взносы за себя распределил пропорционально доходу того квартала, в котором был произведен платеж страховых взносов (это было в августе и в декабре 2022 г.). Правильно ли рассчитана пропорция?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП без работников применяет УСН ("доходы") и патент на год. Фиксированные страховые взносы за себя распределил пропорционально доходу того квартала, в котором был произведен платеж страховых взносов (это было в августе и в декабре 2022 г.). Правильно ли рассчитана пропорция?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП без работников применяет УСН ("доходы") и патент на год. Фиксированные страховые взносы за себя распределил пропорционально доходу того квартала, в котором был произведен платеж страховых взносов (это было в августе и в декабре 2022 г.). Правильно ли рассчитана пропорция?
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)ИП рассчитывают налог и авансовые платежи по УСН почти так же, как и организации. Особенность, в частности, в том, что при определенных условиях ИП могут применять налоговые каникулы (ставку 0%).
(КонсультантПлюс, 2024)ИП рассчитывают налог и авансовые платежи по УСН почти так же, как и организации. Особенность, в частности, в том, что при определенных условиях ИП могут применять налоговые каникулы (ставку 0%).
Статья: Кассы-2025. Обзор изменений, про которые нельзя забыть
(Смирнова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)- ИП на УСН без работников - с 1 июля 2025 года;
(Смирнова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)- ИП на УСН без работников - с 1 июля 2025 года;
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2025)Книга ИП без работников на УСН "доходы"
(Издательство "Главная книга", 2025)Книга ИП без работников на УСН "доходы"
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы" заполнить новую форму декларации по УСН за 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывайте, что налог (авансовый платеж) за периоды 2025 г. можно уменьшить также на суммы страховых взносов за периоды до 2023 г., если вы уплатили их после 31 декабря 2022 г. и не учитывали при расчете налога (авансового платежа) ранее (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывайте, что налог (авансовый платеж) за периоды 2025 г. можно уменьшить также на суммы страховых взносов за периоды до 2023 г., если вы уплатили их после 31 декабря 2022 г. и не учитывали при расчете налога (авансового платежа) ранее (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Статья: УСН-аванс за полугодие: какие есть вопросы по уведомлениям
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Проще говоря, сумма, которую следует заплатить в срок не позднее 28.07.2023, - это аванс за полугодие минус аванс за I квартал. При этом на УСН с объектом "доходы" исчисленный аванс уменьшается на уплаченные в полугодии страховые взносы, пособия работникам за первые 3 дня, торговый сбор и некоторые другие платежи (далее - вычет) в пределах исчисленных сумм с учетом ограничения 50%, а у ИП без работников - на взносы за себя без 50%-го ограничения <3>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Проще говоря, сумма, которую следует заплатить в срок не позднее 28.07.2023, - это аванс за полугодие минус аванс за I квартал. При этом на УСН с объектом "доходы" исчисленный аванс уменьшается на уплаченные в полугодии страховые взносы, пособия работникам за первые 3 дня, торговый сбор и некоторые другие платежи (далее - вычет) в пределах исчисленных сумм с учетом ограничения 50%, а у ИП без работников - на взносы за себя без 50%-го ограничения <3>.