Ип без наемных работников
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип без наемных работников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Кто относится к самозанятым гражданам?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)К числу самозанятых, как правило, относятся граждане, которые без регистрации в качестве ИП и без привлечения наемных работников за вознаграждение выполняют работы или оказывают услуги по гражданско-правовым договорам.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)К числу самозанятых, как правило, относятся граждане, которые без регистрации в качестве ИП и без привлечения наемных работников за вознаграждение выполняют работы или оказывают услуги по гражданско-правовым договорам.
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)ИП без наемных работников применяет УСН с объектом "доходы".
(КонсультантПлюс, 2026)ИП без наемных работников применяет УСН с объектом "доходы".
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 419 "Плательщики страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Из положений статей 419, 423, 430, 432 НК РФ следует, что индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников, самостоятельно в срок до 31.12.2022 уплачивают страховые взносы за себя в фиксированном размере вне зависимости от размера дохода (если он не превышает 300 000 руб.) в 2022 году: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 34 445 руб. за расчетный период 2022 года; 2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8766 руб. за расчетный период 2022 года."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 423 "Расчетный период. Отчетный период" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Из положений статей 419, 423, 430, 432 НК РФ следует, что индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников, самостоятельно в срок до 31.12.2022 уплачивают страховые взносы за себя в фиксированном размере вне зависимости от размера дохода (если он не превышает 300 000 руб.) в 2022 году: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 34 445 руб. за расчетный период 2022 года; 2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8766 руб. за расчетный период 2022 года.
Нормативные акты
Федеральный закон от 06.06.2019 N 129-ФЗ
"О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"1. Установить, что индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года.
"О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"1. Установить, что индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года.
Приказ ФНС России от 30.06.2025 N ЕД-7-14/568@
"Об утверждении Порядка постановки на учет и снятия с учета в налоговых органах российских организаций, граждан Российской Федерации, не являющихся индивидуальными предпринимателями, индивидуальных предпринимателей, а также внесения изменений в сведения о них в налоговых органах"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.10.2025 N 83929)XII. Постановка на учет в налоговых органах медиаторов,
"Об утверждении Порядка постановки на учет и снятия с учета в налоговых органах российских организаций, граждан Российской Федерации, не являющихся индивидуальными предпринимателями, индивидуальных предпринимателей, а также внесения изменений в сведения о них в налоговых органах"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.10.2025 N 83929)XII. Постановка на учет в налоговых органах медиаторов,
Вопрос: В 2025 г. ИП на УСН без наемных работников вел деятельность в сфере общепита. Его доходы за 2025 г. - 30 млн руб. С 01.01.2026 он перешел на АУСН, а с начала апреля он утратил право на АУСН и перешел на УСН с НДС по ставке 5%. Вправе ли ИП применять освобождение от НДС для общепита с 01.04.2026 по 31.12.2026?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В 2025 г. ИП на УСН без наемных работников вел деятельность в сфере общепита. Его доходы за 2025 г. составили 30 млн руб. С 1 января 2026 г. он перешел на применение АУСН, а с начала апреля он утратил право на применение АУСН и перешел на УСН с исчислением НДС по ставке 5%. Вправе ли ИП на УСН без наемных работников применять освобождение от НДС при оказании услуг общепита с 01.04.2026 по 31.12.2026?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В 2025 г. ИП на УСН без наемных работников вел деятельность в сфере общепита. Его доходы за 2025 г. составили 30 млн руб. С 1 января 2026 г. он перешел на применение АУСН, а с начала апреля он утратил право на применение АУСН и перешел на УСН с исчислением НДС по ставке 5%. Вправе ли ИП на УСН без наемных работников применять освобождение от НДС при оказании услуг общепита с 01.04.2026 по 31.12.2026?
"Мораторные проценты в делах о банкротстве граждан: правовая природа, особенность начисления и уплаты: монография"
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025)<207> Письмо ФНС России от 2 февраля 2017 г. N ГД-4-14/1786@ "О постановке на учет (снятии с учета) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и оказывающего без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд" // Документ опубликован не был. СПС "КонсультантПлюс".
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025)<207> Письмо ФНС России от 2 февраля 2017 г. N ГД-4-14/1786@ "О постановке на учет (снятии с учета) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и оказывающего без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд" // Документ опубликован не был. СПС "КонсультантПлюс".
Типовая ситуация: ККТ: регистрация, правила применения, документы
(Издательство "Главная книга", 2026)ИП должны использовать ККТ, даже если у них нет работников. УСН от использования ККТ не освобождает.
(Издательство "Главная книга", 2026)ИП должны использовать ККТ, даже если у них нет работников. УСН от использования ККТ не освобождает.
Статья: Перспективы применения вмененных налогов и сборов в условиях цифровизации налогового администрирования
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)По данной статистике нет возможности выделить ИП без наемных работников, и их нельзя отследить по применению патентной системы, так как она может применяться при использовании наемного труда, если количество работников не превышает 15 человек. Несмотря на отсутствие точных данных, графики отчетливо показывают сокращение количества зарегистрированных ИП в момент введения налогового режима для самозанятых на всей территории России.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)По данной статистике нет возможности выделить ИП без наемных работников, и их нельзя отследить по применению патентной системы, так как она может применяться при использовании наемного труда, если количество работников не превышает 15 человек. Несмотря на отсутствие точных данных, графики отчетливо показывают сокращение количества зарегистрированных ИП в момент введения налогового режима для самозанятых на всей территории России.
Готовое решение: Обязаны ли ИП применять ККТ
(КонсультантПлюс, 2026)ИП, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства (выполнении работ, оказании услуг) обязаны применять ККТ в силу ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 N 129-ФЗ. Например, они должны применять кассовую технику при оказании услуг по перевозке пассажиров.
(КонсультантПлюс, 2026)ИП, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства (выполнении работ, оказании услуг) обязаны применять ККТ в силу ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 N 129-ФЗ. Например, они должны применять кассовую технику при оказании услуг по перевозке пассажиров.
Статья: Новости от 21.06.2024
("Главная книга", 2024, N 13)При этом ИП без наемных работников вправе не платить взносы за периоды, когда он не вел бизнес-деятельности по причине ухода за ребенком в возрасте до полутора лет. Для этого нужно подать в ИФНС соответствующее заявление и подтверждающие документы. А вот в период ухода за ребенком с полутора до 3 лет предприниматели не освобождаются от обязанности по исчислению и уплате страховых взносов.
("Главная книга", 2024, N 13)При этом ИП без наемных работников вправе не платить взносы за периоды, когда он не вел бизнес-деятельности по причине ухода за ребенком в возрасте до полутора лет. Для этого нужно подать в ИФНС соответствующее заявление и подтверждающие документы. А вот в период ухода за ребенком с полутора до 3 лет предприниматели не освобождаются от обязанности по исчислению и уплате страховых взносов.
Вопрос: С какого момента военный пенсионер, зарегистрированный в качестве ИП в 2025 г. и не имеющий наемных работников, освобождается от уплаты страховых взносов на ОПС - с момента регистрации в качестве ИП или с момента подачи в налоговый орган заявления о прекращении обязанности по уплате взносов на ОПС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С какого момента военный пенсионер, зарегистрированный в качестве ИП в 2025 г. и не имеющий наемных работников, освобождается от уплаты страховых взносов на ОПС - с момента регистрации в качестве ИП или с момента подачи в налоговый орган заявления о прекращении обязанности по уплате взносов на ОПС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С какого момента военный пенсионер, зарегистрированный в качестве ИП в 2025 г. и не имеющий наемных работников, освобождается от уплаты страховых взносов на ОПС - с момента регистрации в качестве ИП или с момента подачи в налоговый орган заявления о прекращении обязанности по уплате взносов на ОПС?
Статья: Пенсия самозанятого
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 20)Для обеспечения благоприятных условий осуществления предпринимательской деятельности самозанятыми гражданами - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями и оказывающими услуги физическим лицам для личных, домашних или иных подобных нужд, и индивидуальными предпринимателями без привлечения наемных работников Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ (далее - Закон N 422-ФЗ) установлен специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". Данный налоговый режим основан на принципах простоты и удобства ведения предпринимательской деятельности и предлагает гражданам более льготные условия налогообложения по сравнению с иными режимами налогообложения и направлен в первую очередь на предоставление гражданам возможности вести свою деятельность в правовом поле.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 20)Для обеспечения благоприятных условий осуществления предпринимательской деятельности самозанятыми гражданами - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями и оказывающими услуги физическим лицам для личных, домашних или иных подобных нужд, и индивидуальными предпринимателями без привлечения наемных работников Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ (далее - Закон N 422-ФЗ) установлен специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". Данный налоговый режим основан на принципах простоты и удобства ведения предпринимательской деятельности и предлагает гражданам более льготные условия налогообложения по сравнению с иными режимами налогообложения и направлен в первую очередь на предоставление гражданам возможности вести свою деятельность в правовом поле.
Вопрос: ИП на УСН без наемных работников занимается разработкой ПО. Для одного из этапов разработки собирается привлечь по ГПД иностранное физлицо, которое проживает за пределами РФ и будет работать дистанционно. Сможет ли ИП уменьшать сумму налога по УСН на фиксированные страховые взносы без ограничения в размере 50%?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН (объект "доходы") без наемных работников занимается разработкой ПО. Для одного из этапов разработки собирается привлечь по гражданско-правовому договору иностранное физлицо, которое проживает за пределами РФ и будет работать дистанционно. Сможет ли ИП в этом случае уменьшать сумму налога по УСН на фиксированные страховые взносы без ограничения в размере 50%?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН (объект "доходы") без наемных работников занимается разработкой ПО. Для одного из этапов разработки собирается привлечь по гражданско-правовому договору иностранное физлицо, которое проживает за пределами РФ и будет работать дистанционно. Сможет ли ИП в этом случае уменьшать сумму налога по УСН на фиксированные страховые взносы без ограничения в размере 50%?