Инвестиционный счет доход НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Инвестиционный счет доход НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об инвестиционном вычете по НДФЛ при получении доходов от операций, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете.
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-04-05/62803)Вопрос: Об инвестиционном вычете по НДФЛ при получении доходов от операций, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете.
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-04-05/62803)Вопрос: Об инвестиционном вычете по НДФЛ при получении доходов от операций, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете.
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2026)В некоторых случаях действуют специальные сроки уплаты. Например, НДФЛ с доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, нужно перечислить не позднее 28-го числа месяца, который следует (п. п. 3, 4 ст. 214.9 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)В некоторых случаях действуют специальные сроки уплаты. Например, НДФЛ с доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, нужно перечислить не позднее 28-го числа месяца, который следует (п. п. 3, 4 ст. 214.9 НК РФ):
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.8.1. Налоговый агент исчислил НДФЛ в отношении доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.8.1. Налоговый агент исчислил НДФЛ в отношении доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлен срок хранения налоговыми агентами документов, необходимых для исчисления НДФЛ в отношении доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (01.01.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Установлен срок хранения налоговыми агентами документов, необходимых для исчисления НДФЛ в отношении доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (01.01.2025)
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-05/130290)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-05/130290)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
Ситуация: Как открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и инвестировать средства с его помощью?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Даже если владелец счета не получит доход от инвестиций через ИИС, он все равно при соблюдении ряда условий сможет получить вычет НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС (но не более 400 000 руб. за календарный год) (пп. 3, 4 п. 1 ст. 219.2 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Даже если владелец счета не получит доход от инвестиций через ИИС, он все равно при соблюдении ряда условий сможет получить вычет НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС (но не более 400 000 руб. за календарный год) (пп. 3, 4 п. 1 ст. 219.2 НК РФ).
Последние изменения: Налоговый агент по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Уточнены положения, касающиеся обязанностей налогового агента по исчислению НДФЛ с доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете налогоплательщика, а также при предоставлении инвестиционных и других налоговых вычетов.
(КонсультантПлюс, 2026)Уточнены положения, касающиеся обязанностей налогового агента по исчислению НДФЛ с доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете налогоплательщика, а также при предоставлении инвестиционных и других налоговых вычетов.
Статья: Бури в биржевом стакане
(Поминов Д.)
("Банковское обозрение", 2024, N 1)Одна из плановых инициатив, которая может повлиять на активность розничных инвесторов, - реформа института ИИС (индивидуальных инвестиционных счетов). С начала года вступили в силу поправки к Закону N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", которые вводят в действие новый ИИС-3. Открывая такой счет, инвестор получает право на ежегодный налоговый вычет с 400 тыс. рублей, а по истечении минимального срока владения весь доход от инвестиций будет освобожден от НДФЛ. Правда, необходимые поправки в Налоговый кодекс, регламентирующие условия получения вычета, все еще находятся в работе. Открытие ИИС-1 и ИИС-2 теперь невозможно, однако ранее открытые счета будут действовать в 2024 году. Минимальный срок, необходимый для получения налоговых льгот, увеличивается с 3 до 5 лет, а к 2029 году постепенно увеличится до 10 лет. Инвестор сможет одновременно открыть не более трех ИИС (ранее был разрешен единственный счет). Снимаются ограничения на объем средств, размещенных на счете, - этой возможностью, вероятно, заинтересуются инвесторы с крупным чеком.
(Поминов Д.)
("Банковское обозрение", 2024, N 1)Одна из плановых инициатив, которая может повлиять на активность розничных инвесторов, - реформа института ИИС (индивидуальных инвестиционных счетов). С начала года вступили в силу поправки к Закону N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", которые вводят в действие новый ИИС-3. Открывая такой счет, инвестор получает право на ежегодный налоговый вычет с 400 тыс. рублей, а по истечении минимального срока владения весь доход от инвестиций будет освобожден от НДФЛ. Правда, необходимые поправки в Налоговый кодекс, регламентирующие условия получения вычета, все еще находятся в работе. Открытие ИИС-1 и ИИС-2 теперь невозможно, однако ранее открытые счета будут действовать в 2024 году. Минимальный срок, необходимый для получения налоговых льгот, увеличивается с 3 до 5 лет, а к 2029 году постепенно увеличится до 10 лет. Инвестор сможет одновременно открыть не более трех ИИС (ранее был разрешен единственный счет). Снимаются ограничения на объем средств, размещенных на счете, - этой возможностью, вероятно, заинтересуются инвесторы с крупным чеком.
Вопрос: О получении инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, в случае заключения нового договора о ведении ИИС.
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-04-05/21831)Вместе с тем в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) по вопросу предоставления инвестиционного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц разъясняем следующее.
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-04-05/21831)Вместе с тем в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) по вопросу предоставления инвестиционного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц разъясняем следующее.
Вопрос: О ставках по НДФЛ и налоговых преференциях в отношении доходов, полученных семьями с детьми.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-04-05/19444)Также обращаем внимание, что действующая система налогообложения по налогу на доходы физических лиц ориентирована на снижение налогового бремени за счет применения стандартных, социальных, имущественных, инвестиционных и профессиональных налоговых вычетов при соблюдении условий, установленных статьями 218 - 221 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-04-05/19444)Также обращаем внимание, что действующая система налогообложения по налогу на доходы физических лиц ориентирована на снижение налогового бремени за счет применения стандартных, социальных, имущественных, инвестиционных и профессиональных налоговых вычетов при соблюдении условий, установленных статьями 218 - 221 Кодекса.
Вопрос: В 2023 г. физлицо нигде не трудоустроено. В 2024 г. оно заплатит НДФЛ с процентов по депозитам и НДФЛ в отношении доходов от инвестиционной деятельности (тип А). Может ли физлицо воспользоваться инвестиционным и/или социальным налоговым вычетом?
(Консультация эксперта, 2024)Так, согласно п. 3 ст. 214.9 НК РФ исчисление, удержание и уплата в бюджет суммы налога на доходы физических лиц в отношении доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, осуществляются налоговым агентом. Исчисление суммы налога на доходы физических лиц в отношении доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, производится налоговым агентом в следующих случаях:
(Консультация эксперта, 2024)Так, согласно п. 3 ст. 214.9 НК РФ исчисление, удержание и уплата в бюджет суммы налога на доходы физических лиц в отношении доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, осуществляются налоговым агентом. Исчисление суммы налога на доходы физических лиц в отношении доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, производится налоговым агентом в следующих случаях:
Вопрос: О получении инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, при заключении нового договора о ведении ИИС.
(Письма Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77082, от 09.01.2024 N 03-04-05/171)Вместе с тем в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) по вопросу предоставления инвестиционного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц разъясняем следующее.
(Письма Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77082, от 09.01.2024 N 03-04-05/171)Вместе с тем в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) по вопросу предоставления инвестиционного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц разъясняем следующее.
Вопрос: О налогоплательщиках НДФЛ и обязанности по его уплате.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-04-05/19451)При этом действующая система налогообложения по налогу на доходы физических лиц ориентирована на снижение налогового бремени за счет применения стандартных, социальных, имущественных, инвестиционных и профессиональных налоговых вычетов при соблюдении условий, установленных статьями 218 - 221 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-04-05/19451)При этом действующая система налогообложения по налогу на доходы физических лиц ориентирована на снижение налогового бремени за счет применения стандартных, социальных, имущественных, инвестиционных и профессиональных налоговых вычетов при соблюдении условий, установленных статьями 218 - 221 Кодекса.
Вопрос: Об исполнении доверительным управляющим и брокером функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами и ПФИ.
(Письмо Минфина России от 26.11.2025 N 03-04-05/114975)На основании подпункта 1 пункта 2 статьи 226.1 Кодекса в целях указанной статьи и статей 214.1, 214.3, 214.4 и 214.9 Кодекса при получении доходов от осуществления операций (в том числе учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете) с ценными бумагами, включая доходы, освобождаемые от обложения налогом на доходы физических лиц в соответствии с пунктами 17.2 и 17.2-1 статьи 217 Кодекса, операций с производными финансовыми инструментами, при осуществлении выплат по ценным бумагам и доходов, полученных в виде материальной выгоды от осуществления указанных операций и определяемых в соответствии со статьей 212 Кодекса, налоговым агентом признается доверительный управляющий или брокер, осуществляющий в интересах налогоплательщика указанные операции на основании договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения, договора комиссии или агентского договора с налогоплательщиком. При этом каждый налоговый агент определяет налоговую базу налогоплательщика по всем видам доходов от операций, осуществленных налоговым агентом в интересах этого налогоплательщика в соответствии с указанными договорами, за вычетом соответствующих расходов.
(Письмо Минфина России от 26.11.2025 N 03-04-05/114975)На основании подпункта 1 пункта 2 статьи 226.1 Кодекса в целях указанной статьи и статей 214.1, 214.3, 214.4 и 214.9 Кодекса при получении доходов от осуществления операций (в том числе учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете) с ценными бумагами, включая доходы, освобождаемые от обложения налогом на доходы физических лиц в соответствии с пунктами 17.2 и 17.2-1 статьи 217 Кодекса, операций с производными финансовыми инструментами, при осуществлении выплат по ценным бумагам и доходов, полученных в виде материальной выгоды от осуществления указанных операций и определяемых в соответствии со статьей 212 Кодекса, налоговым агентом признается доверительный управляющий или брокер, осуществляющий в интересах налогоплательщика указанные операции на основании договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения, договора комиссии или агентского договора с налогоплательщиком. При этом каждый налоговый агент определяет налоговую базу налогоплательщика по всем видам доходов от операций, осуществленных налоговым агентом в интересах этого налогоплательщика в соответствии с указанными договорами, за вычетом соответствующих расходов.