Инвестиционный налоговый вычет 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Инвестиционный налоговый вычет 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Учетная политика 2023: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Например, в Москве принят Закон г. Москвы от 20.11.2019 N 28 "Об инвестиционном налоговом вычете" (действует с 01.01.2020 по 31.12.2027). Согласно этому Закону на территории г. Москвы инвестиционный налоговый вычет предоставляется только в части расходов на приобретение и реконструкцию (модернизацию) основных средств и только тем организациям, которые получили статус московского инвестора первой или второй категории.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Например, в Москве принят Закон г. Москвы от 20.11.2019 N 28 "Об инвестиционном налоговом вычете" (действует с 01.01.2020 по 31.12.2027). Согласно этому Закону на территории г. Москвы инвестиционный налоговый вычет предоставляется только в части расходов на приобретение и реконструкцию (модернизацию) основных средств и только тем организациям, которые получили статус московского инвестора первой или второй категории.
Статья: О мерах экономического стимулирования инвесторов в комплексном развитии территории
(Максимкина Ю.А.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2024, N 2)<5> Закон Пермского края от 10 сентября 2020 г. N 550-ПК "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций в Пермском крае". URL: http://publication.pravo.gov.ru/document/5900202009110011 (дата обращения: 25.04.2023).
(Максимкина Ю.А.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2024, N 2)<5> Закон Пермского края от 10 сентября 2020 г. N 550-ПК "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций в Пермском крае". URL: http://publication.pravo.gov.ru/document/5900202009110011 (дата обращения: 25.04.2023).
Нормативные акты
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- письмо ФНС России от 21.01.2021 N БС-4-11/597@ "О направлении письма Минфина России" по вопросу предоставления инвестиционного налогового вычета по НДФД (вместе с письмом Минфина России от 19.11.2020 N 03-04-07/100783).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- письмо ФНС России от 21.01.2021 N БС-4-11/597@ "О направлении письма Минфина России" по вопросу предоставления инвестиционного налогового вычета по НДФД (вместе с письмом Минфина России от 19.11.2020 N 03-04-07/100783).
Статья: Налоговые вычеты по НДФЛ
(Пугачев А.А.)
("Финансы", 2023, N 4)Относительно динамики вычетов в рассматриваемом периоде следует отметить, что резкий рост как по числу налогоплательщиков (7,6 раза), так и по объему вычетов (15,4 раза) продемонстрировали инвестиционные вычеты - до 561 тыс. налогоплательщиков и 105 млрд руб., что является следствием роста интереса к индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС) и повышения инвестиционной активности граждан. Однако доля инвестиционных вычетов (без учета суммы расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами) является несущественной в общем объеме налоговых вычетов.
(Пугачев А.А.)
("Финансы", 2023, N 4)Относительно динамики вычетов в рассматриваемом периоде следует отметить, что резкий рост как по числу налогоплательщиков (7,6 раза), так и по объему вычетов (15,4 раза) продемонстрировали инвестиционные вычеты - до 561 тыс. налогоплательщиков и 105 млрд руб., что является следствием роста интереса к индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС) и повышения инвестиционной активности граждан. Однако доля инвестиционных вычетов (без учета суммы расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами) является несущественной в общем объеме налоговых вычетов.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Согласно разъяснениям Минфина России (письмо от 19.03.2020 N 03-03-07/21295), налогоплательщик самостоятельно принимает и отражает в учетной политике для целей налогообложения решение об использовании права на применение инвестиционного налогового вычета ко всем или к отдельным объектам основных средств.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Согласно разъяснениям Минфина России (письмо от 19.03.2020 N 03-03-07/21295), налогоплательщик самостоятельно принимает и отражает в учетной политике для целей налогообложения решение об использовании права на применение инвестиционного налогового вычета ко всем или к отдельным объектам основных средств.
Статья: О налогообложении вкладов и облигаций и необходимости квалификации пассивных доходов
(Беломытцева О.С., Баландина А.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 3; "Международный бухгалтерский учет", 2024, N 8)10. Соломенцев А.С. О перспективах налогового стимулирования инвестиций в облигации // Вестник университета. 2020. N 8. С. 140 - 148.
(Беломытцева О.С., Баландина А.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 3; "Международный бухгалтерский учет", 2024, N 8)10. Соломенцев А.С. О перспективах налогового стимулирования инвестиций в облигации // Вестник университета. 2020. N 8. С. 140 - 148.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Описание ситуации: Общество применяет инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) на основании ст. 286.1 НК РФ и подп. 3 п. 1 ст. 2 Закона Республики Башкортостан от 29 июня 2020 г. N 285-з "О применении на территории Республики Башкортостан инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" в качестве организации, заключившей с Правительством РБ инвестиционное соглашение об условиях реализации приоритетного инвестиционного проекта.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Описание ситуации: Общество применяет инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) на основании ст. 286.1 НК РФ и подп. 3 п. 1 ст. 2 Закона Республики Башкортостан от 29 июня 2020 г. N 285-з "О применении на территории Республики Башкортостан инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций" в качестве организации, заключившей с Правительством РБ инвестиционное соглашение об условиях реализации приоритетного инвестиционного проекта.
Статья: Налоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Что делать, если в текущем году вы также получаете остаток имущественного вычета у работодателя и предполагается, что вычет будет на всю сумму годового дохода, а вы опять планируете пополнить ИИС? Можно подать работодателю заявление о приостановлении предоставления вычета <11>. ФНС считает, что работодатель вправе приостановить предоставление работнику имущественного вычета, чтобы предоставить социальный вычет, например на обучение или лечение <12>. Инвестиционный вычет, как мы уже говорили, работодатель не предоставляет. Но ничто не мешает ему на основании вашего заявления начать удерживать с вас НДФЛ, чтобы по окончании года вы могли получить вычеты по декларации.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Что делать, если в текущем году вы также получаете остаток имущественного вычета у работодателя и предполагается, что вычет будет на всю сумму годового дохода, а вы опять планируете пополнить ИИС? Можно подать работодателю заявление о приостановлении предоставления вычета <11>. ФНС считает, что работодатель вправе приостановить предоставление работнику имущественного вычета, чтобы предоставить социальный вычет, например на обучение или лечение <12>. Инвестиционный вычет, как мы уже говорили, работодатель не предоставляет. Но ничто не мешает ему на основании вашего заявления начать удерживать с вас НДФЛ, чтобы по окончании года вы могли получить вычеты по декларации.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)2) нематериальные активы, созданные в результате произведенных расходов на НИОКР, в отношении которых на 2020 год налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета, с учетом особенностей, установленных пунктом 7 статьи 286.1 НК РФ (подп. 13 п. 2 ст. 256 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)2) нематериальные активы, созданные в результате произведенных расходов на НИОКР, в отношении которых на 2020 год налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета, с учетом особенностей, установленных пунктом 7 статьи 286.1 НК РФ (подп. 13 п. 2 ст. 256 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.02.2024 N 03-03-06/1/13743 <Какое имущество нужно амортизировать>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 9)- объекты основных средств, в отношении которых использовано право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии со ст. 343.6 НК РФ;
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 9)- объекты основных средств, в отношении которых использовано право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии со ст. 343.6 НК РФ;
Вопрос: О применении инвестиционного вычета по налогу на прибыль и условиях применения пониженных тарифов страховых взносов с 01.01.2025 субъектом МСП.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-03-07/115458)Объекты основных средств, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета, с учетом особенностей, установленных пунктом 7 статьи 286.1 Кодекса, не подлежат амортизации (подпункт 9 пункта 2 статьи 256 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-03-07/115458)Объекты основных средств, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета, с учетом особенностей, установленных пунктом 7 статьи 286.1 Кодекса, не подлежат амортизации (подпункт 9 пункта 2 статьи 256 Кодекса).
Статья: Основные направления финансово-правового регулирования инвестиционной деятельности в Российской Федерации
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)С 2018 г. рассматриваемая тенденция оказалась подкреплена установлением инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль. Согласно принятой ст. 286.1 Налогового кодекса РФ капитальные расходы могли напрямую вычитаться из суммы налога. Установление инвестиционного налогового вычета было поставлено в полную зависимость от усмотрения субъекта Российской Федерации.
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)С 2018 г. рассматриваемая тенденция оказалась подкреплена установлением инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль. Согласно принятой ст. 286.1 Налогового кодекса РФ капитальные расходы могли напрямую вычитаться из суммы налога. Установление инвестиционного налогового вычета было поставлено в полную зависимость от усмотрения субъекта Российской Федерации.
Статья: Акты Президента Российской Федерации в бюджетной сфере
(Бочкарева Е.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 2)Приведем два аргумента в обоснование взгляда на послание как на источник бюджетного права. Во-первых, установленные в посланиях цели и прогнозы социально-экономического развития государства впоследствии должны быть отражены в федеральном законе о федеральном бюджете. Чаще всего Президент РФ предлагает "внести соответствующие коррективы в бюджет" <37> и пересмотреть статьи расходов, связанные с обозначенными им целями; дает поручения Правительству РФ, например, "...вернуться к определению приоритетов нашего развития при сохранении бюджетной устойчивости", а также вносит предложения о совершенствовании законодательства, например о компенсации регионам за счет федеральных средств 2/3 их выпадающих доходов от применения инвестиционного налогового вычета <38>, о модернизации экологических платежей, о внедрении инфраструктурных бюджетных кредитов <39>.
(Бочкарева Е.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 2)Приведем два аргумента в обоснование взгляда на послание как на источник бюджетного права. Во-первых, установленные в посланиях цели и прогнозы социально-экономического развития государства впоследствии должны быть отражены в федеральном законе о федеральном бюджете. Чаще всего Президент РФ предлагает "внести соответствующие коррективы в бюджет" <37> и пересмотреть статьи расходов, связанные с обозначенными им целями; дает поручения Правительству РФ, например, "...вернуться к определению приоритетов нашего развития при сохранении бюджетной устойчивости", а также вносит предложения о совершенствовании законодательства, например о компенсации регионам за счет федеральных средств 2/3 их выпадающих доходов от применения инвестиционного налогового вычета <38>, о модернизации экологических платежей, о внедрении инфраструктурных бюджетных кредитов <39>.