Инвестиционный налоговый вычет 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Инвестиционный налоговый вычет 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О мерах экономического стимулирования инвесторов в комплексном развитии территории
(Максимкина Ю.А.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2024, N 2)<5> Закон Пермского края от 10 сентября 2020 г. N 550-ПК "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций в Пермском крае". URL: http://publication.pravo.gov.ru/document/5900202009110011 (дата обращения: 25.04.2023).
(Максимкина Ю.А.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2024, N 2)<5> Закон Пермского края от 10 сентября 2020 г. N 550-ПК "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций в Пермском крае". URL: http://publication.pravo.gov.ru/document/5900202009110011 (дата обращения: 25.04.2023).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Описание ситуации: Общество использовало в 2020 году льготу по налогу на прибыль в части инвестиционного налогового вычета по имуществу, которое в сентябре 2022 года реализовано.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Описание ситуации: Общество использовало в 2020 году льготу по налогу на прибыль в части инвестиционного налогового вычета по имуществу, которое в сентябре 2022 года реализовано.
Нормативные акты
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- письмо ФНС России от 21.01.2021 N БС-4-11/597@ "О направлении письма Минфина России" по вопросу предоставления инвестиционного налогового вычета по НДФД (вместе с письмом Минфина России от 19.11.2020 N 03-04-07/100783).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- письмо ФНС России от 21.01.2021 N БС-4-11/597@ "О направлении письма Минфина России" по вопросу предоставления инвестиционного налогового вычета по НДФД (вместе с письмом Минфина России от 19.11.2020 N 03-04-07/100783).
Статья: Основные направления финансово-правового регулирования инвестиционной деятельности в Российской Федерации
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)С 2018 г. рассматриваемая тенденция оказалась подкреплена установлением инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль. Согласно принятой ст. 286.1 Налогового кодекса РФ капитальные расходы могли напрямую вычитаться из суммы налога. Установление инвестиционного налогового вычета было поставлено в полную зависимость от усмотрения субъекта Российской Федерации.
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)С 2018 г. рассматриваемая тенденция оказалась подкреплена установлением инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль. Согласно принятой ст. 286.1 Налогового кодекса РФ капитальные расходы могли напрямую вычитаться из суммы налога. Установление инвестиционного налогового вычета было поставлено в полную зависимость от усмотрения субъекта Российской Федерации.
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно разъяснениям Минфина России (Письмо от 19.03.2020 N 03-03-07/21295) налогоплательщик самостоятельно принимает и отражает в учетной политике для целей налогообложения решение об использовании права на применение инвестиционного налогового вычета ко всем или к отдельным объектам основных средств.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно разъяснениям Минфина России (Письмо от 19.03.2020 N 03-03-07/21295) налогоплательщик самостоятельно принимает и отражает в учетной политике для целей налогообложения решение об использовании права на применение инвестиционного налогового вычета ко всем или к отдельным объектам основных средств.
Статья: Налоговые вычеты по НДФЛ
(Пугачев А.А.)
("Финансы", 2023, N 4)Относительно динамики вычетов в рассматриваемом периоде следует отметить, что резкий рост как по числу налогоплательщиков (7,6 раза), так и по объему вычетов (15,4 раза) продемонстрировали инвестиционные вычеты - до 561 тыс. налогоплательщиков и 105 млрд руб., что является следствием роста интереса к индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС) и повышения инвестиционной активности граждан. Однако доля инвестиционных вычетов (без учета суммы расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами) является несущественной в общем объеме налоговых вычетов.
(Пугачев А.А.)
("Финансы", 2023, N 4)Относительно динамики вычетов в рассматриваемом периоде следует отметить, что резкий рост как по числу налогоплательщиков (7,6 раза), так и по объему вычетов (15,4 раза) продемонстрировали инвестиционные вычеты - до 561 тыс. налогоплательщиков и 105 млрд руб., что является следствием роста интереса к индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС) и повышения инвестиционной активности граждан. Однако доля инвестиционных вычетов (без учета суммы расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами) является несущественной в общем объеме налоговых вычетов.
Статья: О заключении договора комплексного развития территории
(Шарапов В.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В Московской области правоотношения, связанные с предоставлением инвестиционного налогового вычета, регулируются отдельным законом <63>.
(Шарапов В.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В Московской области правоотношения, связанные с предоставлением инвестиционного налогового вычета, регулируются отдельным законом <63>.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)При этом в соответствии с п. 7 ст. 286.1 НК РФ налогоплательщик, использовавший право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении объекта основных средств (ранее - с 3-й по 7-ю группу, с 1 января 2020 года и 8, 9 и 10-е амортизационные группы), не вправе в отношении этого объекта применять положения п. 9 ст. 258 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)При этом в соответствии с п. 7 ст. 286.1 НК РФ налогоплательщик, использовавший право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении объекта основных средств (ранее - с 3-й по 7-ю группу, с 1 января 2020 года и 8, 9 и 10-е амортизационные группы), не вправе в отношении этого объекта применять положения п. 9 ст. 258 НК РФ.
Статья: Свежая подборка вопросов-ответов на "прибыльную" тему
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)Ваша компания занимается общественным питанием. Раздел С "Обрабатывающие производства" (классы 10 - 33) ОКВЭД 2 не включает приготовление продуктов питания для потребления на месте, например в ресторанах. Такая деятельность относится к классу 56 раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" <6>. Если ваш основной вид деятельности не попадает в раздел С "Обрабатывающие производства", то инвестиционный вычет по расходам на приобретение ОС вы применить не сможете.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)Ваша компания занимается общественным питанием. Раздел С "Обрабатывающие производства" (классы 10 - 33) ОКВЭД 2 не включает приготовление продуктов питания для потребления на месте, например в ресторанах. Такая деятельность относится к классу 56 раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" <6>. Если ваш основной вид деятельности не попадает в раздел С "Обрабатывающие производства", то инвестиционный вычет по расходам на приобретение ОС вы применить не сможете.
Вопрос: Об инвестиционном вычете по налогу на прибыль в виде расходов, составляющих первоначальную стоимость ОС и величину ее изменения, и амортизации ОС, по которым не применяется вычет.
(Письмо Минфина России от 14.08.2023 N 03-03-06/1/75971)В свою очередь, на основании пункта 8 статьи 286.1 Кодекса в редакции, действующей с 01.01.2020, решение об использовании права на применение инвестиционного налогового вычета применяется налогоплательщиком ко всем или к отдельным объектам основных средств, указанным в абзаце первом пункта 4 статьи 286.1 Кодекса, научным исследованиям и (или) опытно-конструкторским разработкам, указанным в абзаце пятом пункта 4 статьи 286.1 Кодекса, с учетом пункта 6 статьи 286.1 Кодекса и отражается в учетной политике для целей налогообложения. При этом решение об использовании права на применение инвестиционного налогового вычета принимается налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения, отдельно по каждому субъекту Российской Федерации, на территории которого расположены такие обособленные подразделения, и применяется ко всем или к отдельным обособленным подразделениям, расположенным на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 14.08.2023 N 03-03-06/1/75971)В свою очередь, на основании пункта 8 статьи 286.1 Кодекса в редакции, действующей с 01.01.2020, решение об использовании права на применение инвестиционного налогового вычета применяется налогоплательщиком ко всем или к отдельным объектам основных средств, указанным в абзаце первом пункта 4 статьи 286.1 Кодекса, научным исследованиям и (или) опытно-конструкторским разработкам, указанным в абзаце пятом пункта 4 статьи 286.1 Кодекса, с учетом пункта 6 статьи 286.1 Кодекса и отражается в учетной политике для целей налогообложения. При этом решение об использовании права на применение инвестиционного налогового вычета принимается налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения, отдельно по каждому субъекту Российской Федерации, на территории которого расположены такие обособленные подразделения, и применяется ко всем или к отдельным обособленным подразделениям, расположенным на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Это следует из пп. "е" п. 69 ФСБУ 4/2023 и разъяснений, приведенных в Информации Минфина России N ПЗ-14/2020, Приложении к Письму Минфина России от 22.01.2016 N 07-04-09/2355.
(КонсультантПлюс, 2026)Это следует из пп. "е" п. 69 ФСБУ 4/2023 и разъяснений, приведенных в Информации Минфина России N ПЗ-14/2020, Приложении к Письму Минфина России от 22.01.2016 N 07-04-09/2355.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Глава 8. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ (ФИНВ)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Глава 8. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ (ФИНВ)
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.05.2023 N 03-03-06/1/40489 <О переносе организацией, применяющей ставку 0% по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъекта РФ, сумм неиспользованного инвестиционного вычета по расходам на ОС>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Если региональный закон об инвестиционном вычете по налогу на прибыль принят в 2023 году и распространяется на период с начала года, то вычет можно применять уже в этом году. На это указал Минфин России в Письме от 06.02.2023 N 03-03-05/9241.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Если региональный закон об инвестиционном вычете по налогу на прибыль принят в 2023 году и распространяется на период с начала года, то вычет можно применять уже в этом году. На это указал Минфин России в Письме от 06.02.2023 N 03-03-05/9241.