Инвестиционное консультирование НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Инвестиционное консультирование НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС, не восстановленный в случае передачи ОС при реорганизации. Правопреемник использует его в необлагаемой деятельности
(КонсультантПлюс, 2025)Документами и иными свидетельствами того, что реорганизация проводилась не с целью получения необоснованной налоговой выгоды, поэтому оснований для восстановления НДС нет >>>
(КонсультантПлюс, 2025)Документами и иными свидетельствами того, что реорганизация проводилась не с целью получения необоснованной налоговой выгоды, поэтому оснований для восстановления НДС нет >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС в отношении услуг по инвестиционному консультированию, оказываемых инвестиционным советником.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-07-07/32281)Вопрос: Организация осуществляет деятельность по инвестиционному консультированию в соответствии со ст. 6.1 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" и включена Банком России в единый реестр инвестиционных советников, размещенный на сайте: https://cbr.ru/registries/?CF.Search=Единый+реестр+инвестиционных+советников&CF.TagId=&CF.Date.Time=Any&CF.Date.DateFrom=&CF.Date.DateTo=.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-07-07/32281)Вопрос: Организация осуществляет деятельность по инвестиционному консультированию в соответствии со ст. 6.1 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" и включена Банком России в единый реестр инвестиционных советников, размещенный на сайте: https://cbr.ru/registries/?CF.Search=Единый+реестр+инвестиционных+советников&CF.TagId=&CF.Date.Time=Any&CF.Date.DateFrom=&CF.Date.DateTo=.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 17.07.2015 N СА-4-7/12693@
<О направлении обзора судебных актов, вынесенных Верховным судом Российской Федерации по вопросам налогообложения за период 2014 года и первое полугодие 2015 года>Основанием доначисления указанного налога послужил вывод инспекции о необоснованном применении налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, уплаченного обществом в рамках консультационных юридических услуг, оказанных налогоплательщику обществом с ограниченной ответственностью "Центр правовых технологий "Инфраструктура и Инвестиции" по договору от 01.08.2008 N 190.
<О направлении обзора судебных актов, вынесенных Верховным судом Российской Федерации по вопросам налогообложения за период 2014 года и первое полугодие 2015 года>Основанием доначисления указанного налога послужил вывод инспекции о необоснованном применении налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, уплаченного обществом в рамках консультационных юридических услуг, оказанных налогоплательщику обществом с ограниченной ответственностью "Центр правовых технологий "Инфраструктура и Инвестиции" по договору от 01.08.2008 N 190.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.02.2024 N 03-07-11/17900 <Об НДС при передаче на безвозмездной основе имущества (оборудования) в качестве вклада в имущество хозяйственного общества>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)Поэтому налоговики не относят внесение вклада в имущество общества к операциям, имеющим инвестиционный характер в соответствии с Федеральным законом N 39-ФЗ (консультация советника налоговой службы I ранга Ю.А. Мягковой, МНС РФ, 31.01.2002).
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)Поэтому налоговики не относят внесение вклада в имущество общества к операциям, имеющим инвестиционный характер в соответствии с Федеральным законом N 39-ФЗ (консультация советника налоговой службы I ранга Ю.А. Мягковой, МНС РФ, 31.01.2002).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и продажу инвестиционной недвижимости (нежилого здания), учитываемой по переоцененной стоимости?..
(Консультация эксперта, 2025)Капитальные вложения признаются в сумме фактических затрат на приобретение здания, в которые включаются, в частности, сумма, уплачиваемая по договору продавцу (без учета НДС), и сумма госпошлины (п. 9, пп. "а", "з" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утвержденного Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н). Подробнее учет госпошлины, уплачиваемой за регистрацию перехода права собственности на объект недвижимости, рассмотрен в консультации Т.Е. Меликовской.
(Консультация эксперта, 2025)Капитальные вложения признаются в сумме фактических затрат на приобретение здания, в которые включаются, в частности, сумма, уплачиваемая по договору продавцу (без учета НДС), и сумма госпошлины (п. 9, пп. "а", "з" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утвержденного Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н). Подробнее учет госпошлины, уплачиваемой за регистрацию перехода права собственности на объект недвижимости, рассмотрен в консультации Т.Е. Меликовской.
Вопрос: О вычетах по НДС при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе ОС, нематериальных активов, имущественных прав за счет субсидий при ввозе товаров в РФ и на иные территории под ее юрисдикцией.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-07-14/50975)Одновременно сообщаем, что согласно пункту 2.1 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации в случае приобретения товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав полностью за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику и (или) фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, вычету не подлежат.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-07-14/50975)Одновременно сообщаем, что согласно пункту 2.1 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации в случае приобретения товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав полностью за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику и (или) фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, вычету не подлежат.
Вопрос: Об освобождении от НДС услуг операторов инвестиционных платформ.
(Письмо Минфина России от 21.04.2025 N 03-07-07/39799)В связи с обращением, зарегистрированным в Минфине России 14 апреля 2025 г., по вопросу применения налога на добавленную стоимость в ситуации и при условиях, изложенных в обращении, Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
(Письмо Минфина России от 21.04.2025 N 03-07-07/39799)В связи с обращением, зарегистрированным в Минфине России 14 апреля 2025 г., по вопросу применения налога на добавленную стоимость в ситуации и при условиях, изложенных в обращении, Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете АО получение бюджетных инвестиций на реконструкцию объекта недвижимости, учитываемого в составе основных средств (сумма инвестиций признается взносом государства в уставный капитал АО)? Реконструкция ведется подрядным способом...
(Консультация эксперта, 2025)Общая сумма бюджетных инвестиций составляет 90 000 000 руб. На эту сумму АО передает в собственность РФ акции дополнительного выпуска по рыночной стоимости. С уполномоченным федеральным органом исполнительной власти заключен договор об участии РФ в собственности субъекта инвестиций. Общая номинальная стоимость переданных акций - 50 000 000 руб. В текущем месяце часть полученных средств направлена на оплату выполненных в этом месяце подрядчиком работ по реконструкции стоимостью 1 200 000 руб., в том числе НДС 200 000 руб. В результате реконструкции увеличивается первоначальная стоимость объекта ОС. Увеличение первоначальной стоимости реконструированного объекта ОС и начисление по нему амортизации в данной консультации не рассматриваются.
(Консультация эксперта, 2025)Общая сумма бюджетных инвестиций составляет 90 000 000 руб. На эту сумму АО передает в собственность РФ акции дополнительного выпуска по рыночной стоимости. С уполномоченным федеральным органом исполнительной власти заключен договор об участии РФ в собственности субъекта инвестиций. Общая номинальная стоимость переданных акций - 50 000 000 руб. В текущем месяце часть полученных средств направлена на оплату выполненных в этом месяце подрядчиком работ по реконструкции стоимостью 1 200 000 руб., в том числе НДС 200 000 руб. В результате реконструкции увеличивается первоначальная стоимость объекта ОС. Увеличение первоначальной стоимости реконструированного объекта ОС и начисление по нему амортизации в данной консультации не рассматриваются.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-лизингодателя приобретение и передача (с последующим переходом права собственности) основного средства по договору лизинга, если выкупная цена в договоре отдельно не выделена?..
(Консультация эксперта, 2025)76-чи "Чистая стоимость инвестиции в аренду";
(Консультация эксперта, 2025)76-чи "Чистая стоимость инвестиции в аренду";
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 21.04.2025 N 03-07-07/39799 <Об освобождении от НДС услуг операторов инвестиционных платформ>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Важно отметить, что указанный перечень услуг, освобождаемых от НДС, имеет исключения.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Важно отметить, что указанный перечень услуг, освобождаемых от НДС, имеет исключения.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и продажу инвестиционной недвижимости (нежилого здания), учитываемой по первоначальной стоимости?..
(Консультация эксперта, 2025)Капитальные вложения признаются в сумме фактических затрат на приобретение здания, в которые включаются, в частности, сумма, уплачиваемая по договору продавцу (без учета НДС), и сумма госпошлины (п. 9, пп. "а", "з" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утвержденного Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н). Подробнее учет госпошлины, уплачиваемой за регистрацию перехода права собственности на объект недвижимости, рассмотрен в консультации Т.Е. Меликовской.
(Консультация эксперта, 2025)Капитальные вложения признаются в сумме фактических затрат на приобретение здания, в которые включаются, в частности, сумма, уплачиваемая по договору продавцу (без учета НДС), и сумма госпошлины (п. 9, пп. "а", "з" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утвержденного Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н). Подробнее учет госпошлины, уплачиваемой за регистрацию перехода права собственности на объект недвижимости, рассмотрен в консультации Т.Е. Меликовской.
Готовое решение: Как лизингополучателю учитывать лизинговые операции
(КонсультантПлюс, 2025)сумму платежей по договору лизинга (без НДС), перечисленных до даты получения предмета лизинга включительно;
(КонсультантПлюс, 2025)сумму платежей по договору лизинга (без НДС), перечисленных до даты получения предмета лизинга включительно;
Вопрос: О применении освобождения от НДС услуг по инвестиционному консультированию, оказываемых брокером своим клиентам и клиентам иных профессиональных участников рынка ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 01.03.2023 N 03-07-07/16879)Вопрос: В целях правильного применения законодательства РФ о налогах и сборах в части порядка исчисления и уплаты НДС АО на основании пп. 2 п. 1 ст. 21 НК РФ требуется разъяснение по следующему вопросу.
(Письмо Минфина России от 01.03.2023 N 03-07-07/16879)Вопрос: В целях правильного применения законодательства РФ о налогах и сборах в части порядка исчисления и уплаты НДС АО на основании пп. 2 п. 1 ст. 21 НК РФ требуется разъяснение по следующему вопросу.