Инвентаризация резерв на оплату отпусков в бухгалтерском и налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Инвентаризация резерв на оплату отпусков в бухгалтерском и налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Резерв на оплату отпусков: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2025)В конце года проведите инвентаризацию резерва - рассчитайте обязательство по отпускам в том же порядке, что и налоговом учете. Сравните обязательство с остатком резерва. Если остаток меньше - доначислите резерв, если больше - спишите разницу на счет 91.01. Результат инвентаризации можно оформить актом или просто распечатать бухгалтерскую справку-расчет из программы.
(Издательство "Главная книга", 2025)В конце года проведите инвентаризацию резерва - рассчитайте обязательство по отпускам в том же порядке, что и налоговом учете. Сравните обязательство с остатком резерва. Если остаток меньше - доначислите резерв, если больше - спишите разницу на счет 91.01. Результат инвентаризации можно оформить актом или просто распечатать бухгалтерскую справку-расчет из программы.
Готовое решение: Как учреждению провести инвентаризацию резерва на оплату отпусков
(КонсультантПлюс, 2025)Проведите инвентаризацию резерва на оплату отпусков в бухгалтерском (бюджетном) учете на годовую отчетную дату, пересмотрите его стоимостную оценку в порядке и в срок, которые вы закрепили в учетной политике, с учетом требований НПА, регулирующих ведение бухучета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности, положений Федерального стандарта N 184н и Общих требований к инвентаризации.
(КонсультантПлюс, 2025)Проведите инвентаризацию резерва на оплату отпусков в бухгалтерском (бюджетном) учете на годовую отчетную дату, пересмотрите его стоимостную оценку в порядке и в срок, которые вы закрепили в учетной политике, с учетом требований НПА, регулирующих ведение бухучета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности, положений Федерального стандарта N 184н и Общих требований к инвентаризации.
Тематический выпуск: Учетная политика на 2008 год
(Соснаускене О.И.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 1)В бухгалтерском и налоговом учете на конец налогового периода нужно провести инвентаризацию резерва. Если резерва оказалось недостаточно, то сумму отпускных (или вознаграждений), непокрытых резервов нужно включить в состав расходов. Если резерв до конца не использован, то его остаток включается в состав прочих доходов. Однако имеются исключения. Если организация примет решение о создании резерва на следующий год, то сумма резерва по не использованному в отчетном периоде отпуску (невыплаченным вознаграждениям) остается в качестве остатка.
(Соснаускене О.И.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 1)В бухгалтерском и налоговом учете на конец налогового периода нужно провести инвентаризацию резерва. Если резерва оказалось недостаточно, то сумму отпускных (или вознаграждений), непокрытых резервов нужно включить в состав расходов. Если резерв до конца не использован, то его остаток включается в состав прочих доходов. Однако имеются исключения. Если организация примет решение о создании резерва на следующий год, то сумма резерва по не использованному в отчетном периоде отпуску (невыплаченным вознаграждениям) остается в качестве остатка.
Статья: Стандартизация учета оценочных обязательств в российских и международных стандартах и практические вопросы применения при аудите бухгалтерской (финансовой) отчетности
(Серебрякова Т.Ю.)
("Аудитор", 2017, N 5)23. Белецкая Ю.А. Резерв на оплату отпусков: итоги инвентаризации // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2014. N 3. http://www.consultant.ru/.
(Серебрякова Т.Ю.)
("Аудитор", 2017, N 5)23. Белецкая Ю.А. Резерв на оплату отпусков: итоги инвентаризации // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2014. N 3. http://www.consultant.ru/.
Статья: Оценочные обязательства (резерв) по оплате отпусков: типовые ошибки в учете
(Гафурова Г.Н.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 17)Таким образом, сблизить налоговый и бухгалтерский учет невозможно. Но так как на конец отчетного периода организация обязана проводить инвентаризацию и корректировать сумму резерва, искажения на отчетную дату не происходит. Разные методики влияют на сумму резерва, признанного в расходах в течение проверяемого периода.
(Гафурова Г.Н.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 17)Таким образом, сблизить налоговый и бухгалтерский учет невозможно. Но так как на конец отчетного периода организация обязана проводить инвентаризацию и корректировать сумму резерва, искажения на отчетную дату не происходит. Разные методики влияют на сумму резерва, признанного в расходах в течение проверяемого периода.
Статья: Инвентаризация "отпускного" резерва
(Ермакова Г.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 47)ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ "ОТПУСКНОГО" РЕЗЕРВА
(Ермакова Г.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 47)ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ "ОТПУСКНОГО" РЕЗЕРВА
Статья: Резерв на предстоящую оплату отпусков в бухгалтерском учете
(Шелестова Н.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 17)В целях бухгалтерского учета, в отличие от налогового учета, конкретный порядок расчета величины резерва на оплату отпусков не установлен <1>.
(Шелестова Н.Л.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 17)В целях бухгалтерского учета, в отличие от налогового учета, конкретный порядок расчета величины резерва на оплату отпусков не установлен <1>.
Статья: Конец года: проводим инвентаризацию, формируем резервы, составляем графики отпусков
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 12)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 12
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 12)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 12
"Отпуска: Учет, расчет, налогообложение и документальное оформление всех видов отпусков"
(Ланина И.Б.)
("АйСи Групп", 2015)Обратите внимание! В отличие от бухгалтерского учета, где инвентаризация резерва на оплату отпусков может производиться периодически, в налоговом учете она проводится только на конец налогового периода.
(Ланина И.Б.)
("АйСи Групп", 2015)Обратите внимание! В отличие от бухгалтерского учета, где инвентаризация резерва на оплату отпусков может производиться периодически, в налоговом учете она проводится только на конец налогового периода.
"Резервы: сложные моменты бухгалтерского и налогового учета"
(Акимова Е.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2012)Торговая организация на 31 декабря отчетного года в налоговом и бухгалтерском учете сформировала резерв предстоящих расходов на оплату отпусков в размере 130 000 руб. Компания собирается формировать резервы на оплату отпусков и в следующем налоговом периоде. В соответствии с п. 3 ст. 324.1 НК РФ была проведена инвентаризация указанного резерва. Сумма фактически начисленных отпускных составила 100 000 руб. Торговая компания имеет недоиспользованный остаток резерва в сумме 30 000 руб. (130 000 - 100 000). Часть суммы приходится на не использованные двумя сотрудниками дни отпуска (один сотрудник не отгулял 5 дней отпуска, другой - 10 дней). Предположим, что средняя дневная оплата труда для этих сотрудников на 31 декабря текущего года составила 600 руб., тогда на неиспользованные дни отпуска приходится 9000 руб. (600 руб. x 15 дн.). Страховые взносы и отчисления на травматизм составят 2718 руб. (9000 руб. x 30,2%). Общая сумма расходов составит 11 718 руб. (9000 + 2718). Эту сумму организация переносит в резерв на оплату отпусков на следующий налоговый период. Сумма в размере 18 282 руб. (30 000 - 11 718) будет учтена во внереализационных доходах текущего налогового периода.
(Акимова Е.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2012)Торговая организация на 31 декабря отчетного года в налоговом и бухгалтерском учете сформировала резерв предстоящих расходов на оплату отпусков в размере 130 000 руб. Компания собирается формировать резервы на оплату отпусков и в следующем налоговом периоде. В соответствии с п. 3 ст. 324.1 НК РФ была проведена инвентаризация указанного резерва. Сумма фактически начисленных отпускных составила 100 000 руб. Торговая компания имеет недоиспользованный остаток резерва в сумме 30 000 руб. (130 000 - 100 000). Часть суммы приходится на не использованные двумя сотрудниками дни отпуска (один сотрудник не отгулял 5 дней отпуска, другой - 10 дней). Предположим, что средняя дневная оплата труда для этих сотрудников на 31 декабря текущего года составила 600 руб., тогда на неиспользованные дни отпуска приходится 9000 руб. (600 руб. x 15 дн.). Страховые взносы и отчисления на травматизм составят 2718 руб. (9000 руб. x 30,2%). Общая сумма расходов составит 11 718 руб. (9000 + 2718). Эту сумму организация переносит в резерв на оплату отпусков на следующий налоговый период. Сумма в размере 18 282 руб. (30 000 - 11 718) будет учтена во внереализационных доходах текущего налогового периода.
Готовое решение: Как учреждению провести инвентаризацию резервов предстоящих расходов (счет 0 401 60 000)
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете вы обязаны провести инвентаризацию резервов предстоящих расходов на оплату отпусков на 31 декабря (п. 3 ст. 324.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете вы обязаны провести инвентаризацию резервов предстоящих расходов на оплату отпусков на 31 декабря (п. 3 ст. 324.1 НК РФ).
Корреспонденция счетов: В соответствии с учетной политикой на 2002 г. организация создавала резерв предстоящих расходов на оплату отпусков работникам для целей как бухгалтерского, так и налогового учета. В ходе проведения инвентаризации выявлено превышение суммы фактически начисленного резерва над суммой фактически использованного резерва...
(Консультация эксперта, 2003)В соответствии с учетной политикой на 2002 г. организация создавала резерв предстоящих расходов на оплату отпусков работникам для целей как бухгалтерского, так и налогового учета. В ходе проведения обязательной инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности выявлено превышение суммы фактически начисленного резерва предстоящих расходов на оплату отпусков работникам, занятым в основном производстве (1 641 600 руб.), над суммой фактически использованного резерва (1 559 520 руб.). Все работники организации использовали предусмотренные законодательством отпуска.
(Консультация эксперта, 2003)В соответствии с учетной политикой на 2002 г. организация создавала резерв предстоящих расходов на оплату отпусков работникам для целей как бухгалтерского, так и налогового учета. В ходе проведения обязательной инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности выявлено превышение суммы фактически начисленного резерва предстоящих расходов на оплату отпусков работникам, занятым в основном производстве (1 641 600 руб.), над суммой фактически использованного резерва (1 559 520 руб.). Все работники организации использовали предусмотренные законодательством отпуска.