Инвентаризация НДС с авансов полученных
Подборка наиболее важных документов по запросу Инвентаризация НДС с авансов полученных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 28.08.2014 по делу N 306-ЭС14-374, А55-15154/2013
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными решений налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку начисления налогового органа обоснованны и законны.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Общество за период с 2009 по 2011 годы исчисляло и уплачивало в бюджет суммы налога на добавленную стоимость с авансовых платежей, поступивших в адрес общества "РН-КартСамара", в том числе по денежным средствам, перечисленным прочими принципалами, выявленными в дальнейшем по итогам проведенной обществом "РН-КартСамара" инвентаризации по названному договору, в том числе: в уточненных налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость за 2 и 3 кварталы 2009 года. Результаты инвентаризации отражены обществом в бухгалтерском и налоговом учете согласно представленным обществом "РН-Карт-Самара" актам инвентаризации, отраженным в "Отчете агента об авансах", полученных за 4 квартал 2011 года, то есть в периоде выявления искажения налогооблагаемой базы по спорному налогу, а не во 2 и 3 кварталах 2009 года, когда допущено искажение налоговой базы по суммам частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными решений налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку начисления налогового органа обоснованны и законны.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Общество за период с 2009 по 2011 годы исчисляло и уплачивало в бюджет суммы налога на добавленную стоимость с авансовых платежей, поступивших в адрес общества "РН-КартСамара", в том числе по денежным средствам, перечисленным прочими принципалами, выявленными в дальнейшем по итогам проведенной обществом "РН-КартСамара" инвентаризации по названному договору, в том числе: в уточненных налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость за 2 и 3 кварталы 2009 года. Результаты инвентаризации отражены обществом в бухгалтерском и налоговом учете согласно представленным обществом "РН-Карт-Самара" актам инвентаризации, отраженным в "Отчете агента об авансах", полученных за 4 квартал 2011 года, то есть в периоде выявления искажения налогооблагаемой базы по спорному налогу, а не во 2 и 3 кварталах 2009 года, когда допущено искажение налоговой базы по суммам частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
Определение Верховного Суда РФ от 28.08.2014 по делу N 306-ЭС14-631, А55-15433/2013
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку перерасчет налоговой базы и суммы налога необходимо производить за тот период, в котором были совершены ошибки в исчислении.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Общество за период с 2009 по 2011 годы исчисляло и уплачивало в бюджет суммы налога на добавленную стоимость с авансовых платежей, поступивших в адрес ООО "РН-КартСамара", в том числе по денежным средствам, перечисленным прочими принципалами, выявленными в дальнейшем по итогам проведенной ООО "РН-КартСамара" инвентаризации по названному договору, в том числе: в уточненных налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость за 2 и 3 кварталы 2009 года. Результаты инвентаризации отражены обществом в бухгалтерском и налоговом учете согласно представленным ООО "РН-Карт-Самара" актам инвентаризации, отраженным в "Отчете агента об авансах полученных" за 2 квартал 2011 года, то есть в периоде выявления искажения налогооблагаемой базы по спорному налогу, а не во 2 и 3 кварталах 2009 года, когда допущено искажение налоговой базы по суммам частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку перерасчет налоговой базы и суммы налога необходимо производить за тот период, в котором были совершены ошибки в исчислении.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Общество за период с 2009 по 2011 годы исчисляло и уплачивало в бюджет суммы налога на добавленную стоимость с авансовых платежей, поступивших в адрес ООО "РН-КартСамара", в том числе по денежным средствам, перечисленным прочими принципалами, выявленными в дальнейшем по итогам проведенной ООО "РН-КартСамара" инвентаризации по названному договору, в том числе: в уточненных налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость за 2 и 3 кварталы 2009 года. Результаты инвентаризации отражены обществом в бухгалтерском и налоговом учете согласно представленным ООО "РН-Карт-Самара" актам инвентаризации, отраженным в "Отчете агента об авансах полученных" за 2 квартал 2011 года, то есть в периоде выявления искажения налогооблагаемой базы по спорному налогу, а не во 2 и 3 кварталах 2009 года, когда допущено искажение налоговой базы по суммам частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации списание кредиторской задолженности по полученной по договору купли-продажи предоплате в связи с истечением срока исковой давности? Организация применяет метод начисления в налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)По договору купли-продажи товара организацией получен аванс в размере 120 000 руб. (в том числе НДС 20 000 руб.). В установленный договором срок организация свои обязательства по передаче товара покупателю не выполнила. На основании проведенной инвентаризации расчетов и приказа руководителя указанная кредиторская задолженность списана в связи с истечением срока исковой давности.
(Консультация эксперта, 2025)По договору купли-продажи товара организацией получен аванс в размере 120 000 руб. (в том числе НДС 20 000 руб.). В установленный договором срок организация свои обязательства по передаче товара покупателю не выполнила. На основании проведенной инвентаризации расчетов и приказа руководителя указанная кредиторская задолженность списана в связи с истечением срока исковой давности.
Готовое решение: Как восстановить ошибочно списанную кредиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)На сумму ошибочно списанной кредиторской задолженности, возникшей по полученным авансам
(КонсультантПлюс, 2025)На сумму ошибочно списанной кредиторской задолженности, возникшей по полученным авансам
Статья: Инвентаризация имущества налогоплательщика
(Лубяная В.С.)
("Налоговый вестник", 2000, N 1)Кредиторская задолженность, учтенная на счете 64 "Расчеты по авансам полученным" (авансы, предоплата), по которой истек срок исковой давности, списывается с баланса без обложения НДС повторно, так как согласно действующим правилам исчисление и уплата НДС с этих сумм производятся в момент зачисления на счета получателей сумм авансов и предоплат.
(Лубяная В.С.)
("Налоговый вестник", 2000, N 1)Кредиторская задолженность, учтенная на счете 64 "Расчеты по авансам полученным" (авансы, предоплата), по которой истек срок исковой давности, списывается с баланса без обложения НДС повторно, так как согласно действующим правилам исчисление и уплата НДС с этих сумм производятся в момент зачисления на счета получателей сумм авансов и предоплат.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации списание кредиторской задолженности по полученной по договору купли-продажи предоплате в связи с истечением срока исковой давности? Организация применяет кассовый метод в налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2015)По договору купли-продажи товара организацией получен аванс в размере 354 000 руб. (в том числе НДС 54 000 руб.). В установленный договором срок организация свои обязательства по передаче товара покупателю не выполнила. На основании проведенной инвентаризации расчетов и приказа руководителя указанная кредиторская задолженность списана в связи с истечением срока исковой давности.
(Консультация эксперта, 2015)По договору купли-продажи товара организацией получен аванс в размере 354 000 руб. (в том числе НДС 54 000 руб.). В установленный договором срок организация свои обязательства по передаче товара покупателю не выполнила. На основании проведенной инвентаризации расчетов и приказа руководителя указанная кредиторская задолженность списана в связи с истечением срока исковой давности.
Статья: Крымским налогоплательщикам пора уже забыть об "украинском" НДС
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 7)Арбитры также установили, что на основании акта инвентаризаций расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами от 22.10.2014 сумма кредиторской задолженности перед физическими лицами по счету 86.03 "Целевое финансирование" по состоянию на 22.10.2014 была переведена налогоплательщиком на счет 62.02 "Расчеты по авансам полученным".
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 7)Арбитры также установили, что на основании акта инвентаризаций расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами от 22.10.2014 сумма кредиторской задолженности перед физическими лицами по счету 86.03 "Целевое финансирование" по состоянию на 22.10.2014 была переведена налогоплательщиком на счет 62.02 "Расчеты по авансам полученным".
Готовое решение: Как списать кредиторскую задолженность в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Списана кредиторская задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)Списана кредиторская задолженность
Статья: На линии - В.И. Мещеряков
("Практическая бухгалтерия", 2004, N 6)- Прежде всего проведите инвентаризацию задолженности. Затем оформите приказ руководителя на списание долга в связи "с истечением срока исковой давности". На основании этого документа и спишите долг. Поскольку отгрузки товаров, в счет которых получен аванс, не было, то НДС, ранее начисленный к уплате, вы можете принять к вычету. В учете сделайте такие проводки:
("Практическая бухгалтерия", 2004, N 6)- Прежде всего проведите инвентаризацию задолженности. Затем оформите приказ руководителя на списание долга в связи "с истечением срока исковой давности". На основании этого документа и спишите долг. Поскольку отгрузки товаров, в счет которых получен аванс, не было, то НДС, ранее начисленный к уплате, вы можете принять к вычету. В учете сделайте такие проводки:
Статья: Переход на "упрощенку": что важно знать об НДС
(Катаева Н.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2003, N 19)Если аванс получен до перехода на "упрощенку"...
(Катаева Н.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2003, N 19)Если аванс получен до перехода на "упрощенку"...
Статья: Списание кредиторской задолженности: бухгалтерский и налоговый учет
(Абрамова А.С.)
("Бухгалтерский учет", 2012, NN 3, 4)начислен НДС с суммы полученного авансового платежа;
(Абрамова А.С.)
("Бухгалтерский учет", 2012, NN 3, 4)начислен НДС с суммы полученного авансового платежа;
Тематический выпуск: Инвентаризация
(Захарьин В.Р.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2014, N 12)- по авансам полученным. Для учета авансов, полученных к счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", открывается дополнительный субсчет "Расчеты по авансам полученным", сальдо по которому является кредитовым. Тем не менее расчеты по полученным авансам проверяются при инвентаризации дебиторской задолженности (то есть активов организации). Одновременно проверяются полнота и правильность начисления сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных с сумм авансов, поступивших в рамках расчетов за выполненные работы, а также полноту и своевременность осуществления налоговых вычетов (по ранее начисленным суммам задолженности) при поступлении сумм оплаты в окончательный расчет;
(Захарьин В.Р.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2014, N 12)- по авансам полученным. Для учета авансов, полученных к счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", открывается дополнительный субсчет "Расчеты по авансам полученным", сальдо по которому является кредитовым. Тем не менее расчеты по полученным авансам проверяются при инвентаризации дебиторской задолженности (то есть активов организации). Одновременно проверяются полнота и правильность начисления сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных с сумм авансов, поступивших в рамках расчетов за выполненные работы, а также полноту и своевременность осуществления налоговых вычетов (по ранее начисленным суммам задолженности) при поступлении сумм оплаты в окончательный расчет;
Статья: Инвентаризация: организация и техника проведения
(Спиридонов А.А.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2017, N 12)- задолженность организации по оплате приобретенных товаров, выполненных работ, оказанных услуг (п. 3.45 Методических указаний по инвентаризации);
(Спиридонов А.А.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2017, N 12)- задолженность организации по оплате приобретенных товаров, выполненных работ, оказанных услуг (п. 3.45 Методических указаний по инвентаризации);
Статья: Об изменениях, внесенных в главу 21 НК РФ
(Шапошникова О.И.)
("Налоговый вестник", 2005, N 11)Такое кардинальное изменение действующего порядка обложения НДС невозможно осуществить безболезненно для интересов бюджета и налогоплательщиков без переходного периода, поэтому вопросам налогообложения в переходный период посвящена ст. 2 Закона N 119-ФЗ, согласно положениям которой все налогоплательщики по состоянию на 1 января 2006 г. должны будут провести инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 31 декабря 2005 г.
(Шапошникова О.И.)
("Налоговый вестник", 2005, N 11)Такое кардинальное изменение действующего порядка обложения НДС невозможно осуществить безболезненно для интересов бюджета и налогоплательщиков без переходного периода, поэтому вопросам налогообложения в переходный период посвящена ст. 2 Закона N 119-ФЗ, согласно положениям которой все налогоплательщики по состоянию на 1 января 2006 г. должны будут провести инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 31 декабря 2005 г.