Инв ос
Подборка наиболее важных документов по запросу Инв ос (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Инвестиционные налоговые вычеты: виды и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2026)Федеральный инвестиционный налоговый вычет по капитальным вложениям в некоторые виды ОС и НМА могут применять организации, чей основной вид деятельности на 01.01.2024 соответствует указанному в Перечне. Вычет позволяет уменьшить налог в федеральный бюджет на меньшую из двух величин - 5% прибыли или 3% капвложений за текущий год. Остаток лимита по капвложениям можно перенести на последующие 10 лет (Письмо Минфина от 27.10.2025 N 03-03-06/1/103672).
(Издательство "Главная книга", 2026)Федеральный инвестиционный налоговый вычет по капитальным вложениям в некоторые виды ОС и НМА могут применять организации, чей основной вид деятельности на 01.01.2024 соответствует указанному в Перечне. Вычет позволяет уменьшить налог в федеральный бюджет на меньшую из двух величин - 5% прибыли или 3% капвложений за текущий год. Остаток лимита по капвложениям можно перенести на последующие 10 лет (Письмо Минфина от 27.10.2025 N 03-03-06/1/103672).
Готовое решение: Как применять федеральный инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)на приобретение, сооружение, изготовление, доставку определенных ОС и доведение их до состояния, пригодного к использованию.
(КонсультантПлюс, 2026)на приобретение, сооружение, изготовление, доставку определенных ОС и доведение их до состояния, пригодного к использованию.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 30.01.2026)Статья 286.1. Инвестиционный налоговый вычет
(ред. от 30.01.2026)Статья 286.1. Инвестиционный налоговый вычет
Формы
Статья: Основные направления финансово-правового регулирования инвестиционной деятельности в Российской Федерации
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)- либерализировать правила восстановления инвестиционного налогового вычета при выбытии объекта основных средств в сравнении с положениями п. 12 ст. 286.1 Налогового кодекса РФ;
(Тория Р.А.)
("Безопасность бизнеса", 2023, N 4)- либерализировать правила восстановления инвестиционного налогового вычета при выбытии объекта основных средств в сравнении с положениями п. 12 ст. 286.1 Налогового кодекса РФ;
Вопрос: О федеральном инвестиционном вычете по налогу на прибыль, а также об ОС и нематериальных активах, в отношении которых он применяется.
(Письмо Минфина России от 11.11.2025 N 03-03-06/1/108863)Вопрос: О федеральном инвестиционном вычете по налогу на прибыль, а также об ОС и нематериальных активах, в отношении которых он применяется.
(Письмо Минфина России от 11.11.2025 N 03-03-06/1/108863)Вопрос: О федеральном инвестиционном вычете по налогу на прибыль, а также об ОС и нематериальных активах, в отношении которых он применяется.
Готовое решение: В каком порядке исчисляется налог на прибыль при реализации недвижимого имущества через агента
(КонсультантПлюс, 2026)Если в отношении ОС был применен инвестиционный вычет, а срок полезного использования ОС на момент реализации не истек, то налог с вычета нужно будет восстановить (пп. 4 п. 1 ст. 268 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если в отношении ОС был применен инвестиционный вычет, а срок полезного использования ОС на момент реализации не истек, то налог с вычета нужно будет восстановить (пп. 4 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Вопрос: О применении в 2025 г. федерального инвестиционного вычета по налогу на прибыль к объектам ОС, первоначальная стоимость которых сформирована за счет субсидии.
(Письмо Минфина России от 15.01.2026 N 03-03-06/1/1373)Вопрос: О применении в 2025 г. федерального инвестиционного вычета по налогу на прибыль к объектам ОС, первоначальная стоимость которых сформирована за счет субсидии.
(Письмо Минфина России от 15.01.2026 N 03-03-06/1/1373)Вопрос: О применении в 2025 г. федерального инвестиционного вычета по налогу на прибыль к объектам ОС, первоначальная стоимость которых сформирована за счет субсидии.
Готовое решение: Как учитывать внутреннее перемещение основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)Если же вы применили региональный инвестиционный налоговый вычет по основному средству, а потом до истечения срока полезного использования переместили его в обособленное подразделение, находящееся в другом субъекте РФ, то, по мнению Минфина России, вам следует восстановить к уплате в бюджет сумму налога на прибыль и уплатить пени (Письма от 12.05.2025 N 03-03-06/1/46208, от 27.06.2018 N 03-03-20/44237).
(КонсультантПлюс, 2026)Если же вы применили региональный инвестиционный налоговый вычет по основному средству, а потом до истечения срока полезного использования переместили его в обособленное подразделение, находящееся в другом субъекте РФ, то, по мнению Минфина России, вам следует восстановить к уплате в бюджет сумму налога на прибыль и уплатить пени (Письма от 12.05.2025 N 03-03-06/1/46208, от 27.06.2018 N 03-03-20/44237).
Готовое решение: Что учесть в связи с изменением с 2025 г. ставок налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Первоначальную стоимость ряда ОС можно с 2025 г. учесть в большем размере за счет повышения коэффициента, применяемого к расходам при формировании этой стоимости. Но по таким ОС не получится применить федеральный инвестиционный вычет (п. 4 ст. 286.2 НК РФ). Его также нельзя применить, если первоначальная стоимость ОС сформирована за счет субсидии, а также к объектам ОС, которые не амортизируются по п. 2 ст. 256 НК РФ (п. 4 ст. 286.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Первоначальную стоимость ряда ОС можно с 2025 г. учесть в большем размере за счет повышения коэффициента, применяемого к расходам при формировании этой стоимости. Но по таким ОС не получится применить федеральный инвестиционный вычет (п. 4 ст. 286.2 НК РФ). Его также нельзя применить, если первоначальная стоимость ОС сформирована за счет субсидии, а также к объектам ОС, которые не амортизируются по п. 2 ст. 256 НК РФ (п. 4 ст. 286.2 НК РФ).
Статья: Налоговое стимулирование предприятий высокотехнологичного сектора экономики: проблемы и решения
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Законодательством предусмотрена возможность использовать налогоплательщиками ИНВ, если затраты, связанные с оплатой работ, услуг на установку, тестирование, адаптацию, модификацию объектов основных средств, включенных в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, не формируют первоначальную стоимость НМА. Однако практика использования ИНВ налогоплательщиками свидетельствует о непопулярности такого инструмента налогового стимулирования инвестиций. Это связано с тем, что ИНВ уменьшает сумму налога на прибыль по ставке 20 процентов от налоговой базы. Поскольку перечень затрат для целей налогообложения прибыли является "открытым" (главное, чтобы затраты были экономически обоснованными, то есть они должны быть направлены на получение дохода, и документально подтвержденными), с увеличением затрат налог на прибыль организаций уменьшается, поэтому у налогоплательщика меньше возможностей возместить затраты на приобретение основных средств и НМА через использование ИНВ.
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Законодательством предусмотрена возможность использовать налогоплательщиками ИНВ, если затраты, связанные с оплатой работ, услуг на установку, тестирование, адаптацию, модификацию объектов основных средств, включенных в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, не формируют первоначальную стоимость НМА. Однако практика использования ИНВ налогоплательщиками свидетельствует о непопулярности такого инструмента налогового стимулирования инвестиций. Это связано с тем, что ИНВ уменьшает сумму налога на прибыль по ставке 20 процентов от налоговой базы. Поскольку перечень затрат для целей налогообложения прибыли является "открытым" (главное, чтобы затраты были экономически обоснованными, то есть они должны быть направлены на получение дохода, и документально подтвержденными), с увеличением затрат налог на прибыль организаций уменьшается, поэтому у налогоплательщика меньше возможностей возместить затраты на приобретение основных средств и НМА через использование ИНВ.
Готовое решение: Налоговый учет излишков, выявленных при инвентаризации
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли применить инвестиционный налоговый вычет по основным средствам, выявленным при инвентаризации
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли применить инвестиционный налоговый вычет по основным средствам, выявленным при инвентаризации
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.05.2023 N 03-03-06/1/40489 <О переносе организацией, применяющей ставку 0% по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъекта РФ, сумм неиспользованного инвестиционного вычета по расходам на ОС>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12