Инв ос
Подборка наиболее важных документов по запросу Инв ос (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Инвестиционные налоговые вычеты: виды и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2026)Федеральный инвестиционный налоговый вычет по капитальным вложениям в некоторые виды ОС и НМА могут применять организации, чей основной вид деятельности на 01.01.2024 соответствует указанному в Перечне. Вычет позволяет уменьшить налог в федеральный бюджет на меньшую из двух величин - 5% прибыли или 3% капвложений за текущий год. Остаток лимита по капвложениям можно перенести на последующие 10 лет (Письмо Минфина от 27.10.2025 N 03-03-06/1/103672).
(Издательство "Главная книга", 2026)Федеральный инвестиционный налоговый вычет по капитальным вложениям в некоторые виды ОС и НМА могут применять организации, чей основной вид деятельности на 01.01.2024 соответствует указанному в Перечне. Вычет позволяет уменьшить налог в федеральный бюджет на меньшую из двух величин - 5% прибыли или 3% капвложений за текущий год. Остаток лимита по капвложениям можно перенести на последующие 10 лет (Письмо Минфина от 27.10.2025 N 03-03-06/1/103672).
Готовое решение: Как применять федеральный инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)на приобретение, сооружение, изготовление, доставку определенных ОС и доведение их до состояния, пригодного к использованию.
(КонсультантПлюс, 2026)на приобретение, сооружение, изготовление, доставку определенных ОС и доведение их до состояния, пригодного к использованию.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 15.12.2025, с изм. от 15.01.2026)Статья 286.1. Инвестиционный налоговый вычет
(ред. от 15.12.2025, с изм. от 15.01.2026)Статья 286.1. Инвестиционный налоговый вычет
Формы
Статья: Учет затрат на ОС при применении федерального вычета и амортизационной премии
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)С этого года компании с определенным видом деятельности могут уменьшать федеральную часть налога на прибыль (аванса) на новый федеральный инвестиционный налоговый вычет. При этом по основным средствам, в отношении которых используется вычет, можно начислять амортизацию и применять амортизационную премию. Как правильно рассчитать в "прибыльных" целях суммы федерального вычета, премии и амортизации, разберем на числовом примере.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)С этого года компании с определенным видом деятельности могут уменьшать федеральную часть налога на прибыль (аванса) на новый федеральный инвестиционный налоговый вычет. При этом по основным средствам, в отношении которых используется вычет, можно начислять амортизацию и применять амортизационную премию. Как правильно рассчитать в "прибыльных" целях суммы федерального вычета, премии и амортизации, разберем на числовом примере.
Статья: Налоговое стимулирование предприятий высокотехнологичного сектора экономики: проблемы и решения
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Законодательством предусмотрена возможность использовать налогоплательщиками ИНВ, если затраты, связанные с оплатой работ, услуг на установку, тестирование, адаптацию, модификацию объектов основных средств, включенных в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, не формируют первоначальную стоимость НМА. Однако практика использования ИНВ налогоплательщиками свидетельствует о непопулярности такого инструмента налогового стимулирования инвестиций. Это связано с тем, что ИНВ уменьшает сумму налога на прибыль по ставке 20 процентов от налоговой базы. Поскольку перечень затрат для целей налогообложения прибыли является "открытым" (главное, чтобы затраты были экономически обоснованными, то есть они должны быть направлены на получение дохода, и документально подтвержденными), с увеличением затрат налог на прибыль организаций уменьшается, поэтому у налогоплательщика меньше возможностей возместить затраты на приобретение основных средств и НМА через использование ИНВ.
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Законодательством предусмотрена возможность использовать налогоплательщиками ИНВ, если затраты, связанные с оплатой работ, услуг на установку, тестирование, адаптацию, модификацию объектов основных средств, включенных в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, не формируют первоначальную стоимость НМА. Однако практика использования ИНВ налогоплательщиками свидетельствует о непопулярности такого инструмента налогового стимулирования инвестиций. Это связано с тем, что ИНВ уменьшает сумму налога на прибыль по ставке 20 процентов от налоговой базы. Поскольку перечень затрат для целей налогообложения прибыли является "открытым" (главное, чтобы затраты были экономически обоснованными, то есть они должны быть направлены на получение дохода, и документально подтвержденными), с увеличением затрат налог на прибыль организаций уменьшается, поэтому у налогоплательщика меньше возможностей возместить затраты на приобретение основных средств и НМА через использование ИНВ.
Статья: Свежая подборка вопросов-ответов на "прибыльную" тему
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)Вправе ли общепит применять инвестиционный вычет по ОС
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)Вправе ли общепит применять инвестиционный вычет по ОС
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Запрещено одновременное применение ФИНВ и других инвестиционных налоговых вычетов к одним и тем же ОС и НМА (новая редакция абзаца 3 п. 4 ст. 286.1 НК РФ).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Запрещено одновременное применение ФИНВ и других инвестиционных налоговых вычетов к одним и тем же ОС и НМА (новая редакция абзаца 3 п. 4 ст. 286.1 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить списание основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)При применении федерального инвестиционного вычета по объекту основных средств, который вы реализуете или он выбывает по иному основанию (кроме ликвидации) ранее, чем по истечении пяти лет с момента ввода его в эксплуатацию, и срок полезного использования этого ОС не истек, вам нужно также восстановить такой вычет и уплатить пени (п. 11 ст. 286.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При применении федерального инвестиционного вычета по объекту основных средств, который вы реализуете или он выбывает по иному основанию (кроме ликвидации) ранее, чем по истечении пяти лет с момента ввода его в эксплуатацию, и срок полезного использования этого ОС не истек, вам нужно также восстановить такой вычет и уплатить пени (п. 11 ст. 286.2 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.05.2023 N 03-03-06/1/40489 <О переносе организацией, применяющей ставку 0% по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъекта РФ, сумм неиспользованного инвестиционного вычета по расходам на ОС>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12
Статья: 7 бухгалтерских и налоговых вопросов касательно основных средств
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Применение инвестиционного вычета по ОС:
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Применение инвестиционного вычета по ОС:
Готовое решение: Как учредителю (участнику, акционеру) учитывать передачу основных средств в уставный капитал общества при применении ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2026)восстановите и уплатите в бюджет сумму, на которую вы уменьшили налог, использовав региональный инвестиционный налоговый вычет по такому ОС;
(КонсультантПлюс, 2026)восстановите и уплатите в бюджет сумму, на которую вы уменьшили налог, использовав региональный инвестиционный налоговый вычет по такому ОС;
Вопрос: Об объектах ОС, в отношении которых применяется инвестиционный вычет по налогу на прибыль, и установлении их категорий субъектами РФ.
(Письмо Минфина России от 14.11.2025 N 03-03-05/110115)Вопрос: Об объектах ОС, в отношении которых применяется инвестиционный вычет по налогу на прибыль, и установлении их категорий субъектами РФ.
(Письмо Минфина России от 14.11.2025 N 03-03-05/110115)Вопрос: Об объектах ОС, в отношении которых применяется инвестиционный вычет по налогу на прибыль, и установлении их категорий субъектами РФ.