Интернет-магазин счет-фактура
Подборка наиболее важных документов по запросу Интернет-магазин счет-фактура (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2014 год: Статья 779 "Договор возмездного оказания услуг" ГК РФ
(ООО "Юринформ В")Отказывая на основании ст. 779 ГК РФ в иске о взыскании долга, неустойки в связи с ненадлежащим исполнением обязательств по договору, суды исходили из отсутствия в договоре условия об обязанности ответчика производить оплату за полученный осужденными товар; недоказанности истцом факта перечисления денежных средств пользователями ответчику и получения их последним. Более того, представленные в дело заявления физических лиц (пользователей) на формирование заказов через интернет-магазин и чеки об оплате не приняты судами в качестве надлежащих доказательств по делу ввиду того, что они адресованы непосредственно истцу и не подтверждают факта перечисления денежных средств пользователями ответчику, а также фактического получения ответчиком денежных средств по заключенному сторонами договору. Имеющиеся в деле акты оказанных услуг и счета-фактуры также не признаны судами надлежащими доказательствами, поскольку содержат ссылку на договор, свидетельствующий о наличии между сторонами иных договорных отношений, в рамках которых могла возникнуть спорная задолженность.
(ООО "Юринформ В")Отказывая на основании ст. 779 ГК РФ в иске о взыскании долга, неустойки в связи с ненадлежащим исполнением обязательств по договору, суды исходили из отсутствия в договоре условия об обязанности ответчика производить оплату за полученный осужденными товар; недоказанности истцом факта перечисления денежных средств пользователями ответчику и получения их последним. Более того, представленные в дело заявления физических лиц (пользователей) на формирование заказов через интернет-магазин и чеки об оплате не приняты судами в качестве надлежащих доказательств по делу ввиду того, что они адресованы непосредственно истцу и не подтверждают факта перечисления денежных средств пользователями ответчику, а также фактического получения ответчиком денежных средств по заключенному сторонами договору. Имеющиеся в деле акты оказанных услуг и счета-фактуры также не признаны судами надлежащими доказательствами, поскольку содержат ссылку на договор, свидетельствующий о наличии между сторонами иных договорных отношений, в рамках которых могла возникнуть спорная задолженность.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как учесть бумажные и электронные издания, используемые в работе
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Интернет-магазины при передаче заказа обычно выдают организации все необходимые для учета документы: счет, накладную/УПД, счет-фактуру, кассовый чек. Для получения заказа работнику организации потребуется доверенность или подписанный второй экземпляр накладной. Договор оферты интернет-магазин, как правило, размещает на своем сайте.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Интернет-магазины при передаче заказа обычно выдают организации все необходимые для учета документы: счет, накладную/УПД, счет-фактуру, кассовый чек. Для получения заказа работнику организации потребуется доверенность или подписанный второй экземпляр накладной. Договор оферты интернет-магазин, как правило, размещает на своем сайте.
Статья: Свежая партия вопросов-ответов про подотчет
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Для получения вычета по НДС понадобится счет-фактура. Без него НДС, выделенный в кассовом чеке, принять к вычету нельзя. Это связано с тем, что, по мнению Минфина, без счета-фактуры вычет НДС невозможен <5>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Для получения вычета по НДС понадобится счет-фактура. Без него НДС, выделенный в кассовом чеке, принять к вычету нельзя. Это связано с тем, что, по мнению Минфина, без счета-фактуры вычет НДС невозможен <5>.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 27.11.2019 N 711
(ред. от 13.07.2021)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", N П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации"Продажа товаров через сеть Интернет, как правило, осуществляется через интернет-магазин. Интернет-магазин <1> - имеющий уникальное доменное имя сайт, позволяющий покупателю заказать и приобрести товар, предварительно ознакомившись с существующей информацией о покупке (товарах, ценах, продавце, месте его нахождении, способах и условиях оплаты, доставке товара и другое). Стоимость товаров, проданных через интернет-магазины, определяется по времени выписки счета-фактуры или доставки покупателю, независимо от времени фактической оплаты товара покупателем.
(ред. от 13.07.2021)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", N П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации"Продажа товаров через сеть Интернет, как правило, осуществляется через интернет-магазин. Интернет-магазин <1> - имеющий уникальное доменное имя сайт, позволяющий покупателю заказать и приобрести товар, предварительно ознакомившись с существующей информацией о покупке (товарах, ценах, продавце, месте его нахождении, способах и условиях оплаты, доставке товара и другое). Стоимость товаров, проданных через интернет-магазины, определяется по времени выписки счета-фактуры или доставки покупателю, независимо от времени фактической оплаты товара покупателем.
Приказ Росстата от 22.11.2017 N 772
(ред. от 29.12.2018)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", N П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации"Продажа товаров через сеть Интернет, как правило, осуществляется через интернет-магазин. Интернет-магазин <1> - имеющий уникальное доменное имя сайт, позволяющий покупателю заказать и приобрести товар, предварительно ознакомившись с существующей информацией о покупке (товарах, ценах, продавце, месте его нахождении, способах и условиях оплаты, доставке товара и другое). Стоимость товаров, проданных через интернет-магазины, определяется по времени выписки счета-фактуры или доставки покупателю, независимо от времени фактической оплаты товара покупателем.
(ред. от 29.12.2018)
"Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического наблюдения N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", N П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации"Продажа товаров через сеть Интернет, как правило, осуществляется через интернет-магазин. Интернет-магазин <1> - имеющий уникальное доменное имя сайт, позволяющий покупателю заказать и приобрести товар, предварительно ознакомившись с существующей информацией о покупке (товарах, ценах, продавце, месте его нахождении, способах и условиях оплаты, доставке товара и другое). Стоимость товаров, проданных через интернет-магазины, определяется по времени выписки счета-фактуры или доставки покупателю, независимо от времени фактической оплаты товара покупателем.
Административная практика
Заключение Палаты по патентным спорам от 11.06.2025
(Приложение к решению Роспатента от 24.07.2025 по заявке N 2023811855/33)
<Об изменении решения Роспатента и государственной регистрации товарного знака>Для доставки товаров Е. пользуется услугами службы доставки "Boxberry", что подтверждается документом за N 24078 от 28.02.2022, включающим отчет об оказании транспортно-экспедиционных услуг, сводным отчетом об оказании услуг, актами по лицензионным платежам за использование программного продукта "BWS Интернет-магазинам", счетами-фактурами, актами по договорам оказания транспортно-экспедиционных услуг с использованием программного продукта "BWS Интернет-магазинам", отчетом экспедитора о фактически понесенных расходах.
(Приложение к решению Роспатента от 24.07.2025 по заявке N 2023811855/33)
<Об изменении решения Роспатента и государственной регистрации товарного знака>Для доставки товаров Е. пользуется услугами службы доставки "Boxberry", что подтверждается документом за N 24078 от 28.02.2022, включающим отчет об оказании транспортно-экспедиционных услуг, сводным отчетом об оказании услуг, актами по лицензионным платежам за использование программного продукта "BWS Интернет-магазинам", счетами-фактурами, актами по договорам оказания транспортно-экспедиционных услуг с использованием программного продукта "BWS Интернет-магазинам", отчетом экспедитора о фактически понесенных расходах.
Заключение Палаты по патентным спорам от 24.09.2025
(Приложение к решению Роспатента от 12.11.2025 по заявке N 2023705683)
<О признании предоставления правовой охраны товарному знаку недействительным полностью>- сведения о сотрудничестве лица, подавшего возражение, с интернет-магазинами и сетями по продаже одежды [4];
(Приложение к решению Роспатента от 12.11.2025 по заявке N 2023705683)
<О признании предоставления правовой охраны товарному знаку недействительным полностью>- сведения о сотрудничестве лица, подавшего возражение, с интернет-магазинами и сетями по продаже одежды [4];
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 29.12.2014 N 03-07-11/68117 <НДС: определение налоговой базы при реализации товаров через интернет-магазин с доставкой товаров агентом>
(Голубева Ю.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2015, N 5)В дополнение к сказанному напомним, что является моментом отгрузки товара. Это дата сдачи товара органом транспорта или связи, а в некотором случае сторонним лицом-агентом по доставке товара непосредственно покупателю. Дата отгрузки определяется датой на документе, удостоверяющем факт передачи товара к доставке. Это будет товарно-транспортная накладная и счет-фактура. При перевозке транспортной компанией - железнодорожная квитанция, путевой лист и т.д., при отправке почтовым отправлением - документ органа связи.
(Голубева Ю.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2015, N 5)В дополнение к сказанному напомним, что является моментом отгрузки товара. Это дата сдачи товара органом транспорта или связи, а в некотором случае сторонним лицом-агентом по доставке товара непосредственно покупателю. Дата отгрузки определяется датой на документе, удостоверяющем факт передачи товара к доставке. Это будет товарно-транспортная накладная и счет-фактура. При перевозке транспортной компанией - железнодорожная квитанция, путевой лист и т.д., при отправке почтовым отправлением - документ органа связи.
Статья: Интернет-торговля (часть 2)
(Лесина Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2014, N 11)Пример 3. 30 сентября 2014 г. интернет-магазину ООО "Сталкер" понадобился хостинг с пространственным местом на диске в 1 GB. ООО "Сталкер" приобретает хостинг на год с ежемесячным обслуживанием. Хостинг-провайдер обязуется предоставить неограниченное количество электронных адресов, осуществлять фильтрацию спама, осуществлять ежедневное резервное копирование (backup) - до 7 копий и т.д. Заключен договор, ежемесячно организация получает акты об оказании услуг и счет-фактуру.
(Лесина Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2014, N 11)Пример 3. 30 сентября 2014 г. интернет-магазину ООО "Сталкер" понадобился хостинг с пространственным местом на диске в 1 GB. ООО "Сталкер" приобретает хостинг на год с ежемесячным обслуживанием. Хостинг-провайдер обязуется предоставить неограниченное количество электронных адресов, осуществлять фильтрацию спама, осуществлять ежедневное резервное копирование (backup) - до 7 копий и т.д. Заключен договор, ежемесячно организация получает акты об оказании услуг и счет-фактуру.
"Бухгалтерские проводки в экономике коммерческих организаций: Справочник с комментариями и рекомендациями"
(Мизиковский Е.А., Мизиковский И.Е.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2021)- сумма очередного платежа, начисленного за финансовую аренду ОС, принятыми к бухгалтерскому учету и эксплуатируемыми в основной деятельности лизингополучателями (ими являются рассматриваемые экономические субъекты) (К-т субсч. "Задолженность по лизинговым платежам"); сумма платежа по договору операционной (текущей) аренды ОС (в том числе по договору проката имущества) в сроки, предусмотренные договором; суммы оплаты услуг доверительного управляющего; стоимость работ по ремонту тары по счетам-фактурам тароремонтного предприятия; суммы не удовлетворенных претензий и исков, включаемые в расходы на продажу; стоимость PR-мероприятий и промоутерских работ; оплата услуг консигнационеров; стоимость (без НДС) услуг электронной коммерции и других интернет-ресурсов (за исключением электронной почты); стоимость (без НДС) услуг консалтинговых сторонних организаций, товарно-сырьевых и транспортных брокеров; организаций связи, в том числе электронной почты; стоимость (без НДС) рекламы и товаропродвижения с помощью ресурсов Интернета (интернет-магазинов, оптовых электронных площадок, баннерной рекламы, интернет-каталогов); стоимость (без НДС) других обязательств, составляющих текущие затраты на продажи продуктов труда (76).
(Мизиковский Е.А., Мизиковский И.Е.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2021)- сумма очередного платежа, начисленного за финансовую аренду ОС, принятыми к бухгалтерскому учету и эксплуатируемыми в основной деятельности лизингополучателями (ими являются рассматриваемые экономические субъекты) (К-т субсч. "Задолженность по лизинговым платежам"); сумма платежа по договору операционной (текущей) аренды ОС (в том числе по договору проката имущества) в сроки, предусмотренные договором; суммы оплаты услуг доверительного управляющего; стоимость работ по ремонту тары по счетам-фактурам тароремонтного предприятия; суммы не удовлетворенных претензий и исков, включаемые в расходы на продажу; стоимость PR-мероприятий и промоутерских работ; оплата услуг консигнационеров; стоимость (без НДС) услуг электронной коммерции и других интернет-ресурсов (за исключением электронной почты); стоимость (без НДС) услуг консалтинговых сторонних организаций, товарно-сырьевых и транспортных брокеров; организаций связи, в том числе электронной почты; стоимость (без НДС) рекламы и товаропродвижения с помощью ресурсов Интернета (интернет-магазинов, оптовых электронных площадок, баннерной рекламы, интернет-каталогов); стоимость (без НДС) других обязательств, составляющих текущие затраты на продажи продуктов труда (76).
Статья: Новости от 10.03.2023
("Главная книга", 2023, N 6)При продаже маркированных товаров интернет-магазины должны включать в кассовый чек реквизит "код товара". Срок действия поблажки истек.
("Главная книга", 2023, N 6)При продаже маркированных товаров интернет-магазины должны включать в кассовый чек реквизит "код товара". Срок действия поблажки истек.
Статья: Интернет-магазин: учет и налогообложение
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 9)05.09.2016 продавец через интернет-магазин получил заказ на товар на сумму 11 800 руб., в том числе НДС 18% - 1800 руб. Покупатель оплатил товар электронными деньгами при оформлении товара. В тот же день гарантийное агентство сообщило о поступившей оплате. 06.09.2016 продавец получил деньги от агентства на свой расчетный счет за минусом его вознаграждения в размере 1% (118 руб.), а также его отчет и счет-фактуру на сумму вознаграждения. Товар отгружен покупателю 07.09.2016.
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 9)05.09.2016 продавец через интернет-магазин получил заказ на товар на сумму 11 800 руб., в том числе НДС 18% - 1800 руб. Покупатель оплатил товар электронными деньгами при оформлении товара. В тот же день гарантийное агентство сообщило о поступившей оплате. 06.09.2016 продавец получил деньги от агентства на свой расчетный счет за минусом его вознаграждения в размере 1% (118 руб.), а также его отчет и счет-фактуру на сумму вознаграждения. Товар отгружен покупателю 07.09.2016.
Статья: Служба доставки заказов - платежный агент?
(Позняк В.С.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)- составляет и представляет обществу акты сверки расчетов, отчеты, счета-фактуры, акты об обнаружении недостачи и другие документы.
(Позняк В.С.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)- составляет и представляет обществу акты сверки расчетов, отчеты, счета-фактуры, акты об обнаружении недостачи и другие документы.
Статья: Нужно ли составлять счета-фактуры при продаже товаров дистанционным способом физическим лицам?
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 6)Итак, продажа товаров дистанционным способом имеет ряд особенностей как для покупателя (он не имеет возможности подержать товар в руках, осуществить примерку и т.п.), так и для продавца (в частности, на последнего налагается ряд обязанностей, которые отсутствуют при розничной продаже товаров обычным способом). Существующие особенности провоцируют возникновение отдельных вопросов в налоговом и бухгалтерском учете. В рамках данной статьи рассмотрим неоднозначную ситуацию: обязаны ли торговые предприятия при реализации товаров через интернет-магазин выставлять в отношении покупателей счета-фактуры?
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 6)Итак, продажа товаров дистанционным способом имеет ряд особенностей как для покупателя (он не имеет возможности подержать товар в руках, осуществить примерку и т.п.), так и для продавца (в частности, на последнего налагается ряд обязанностей, которые отсутствуют при розничной продаже товаров обычным способом). Существующие особенности провоцируют возникновение отдельных вопросов в налоговом и бухгалтерском учете. В рамках данной статьи рассмотрим неоднозначную ситуацию: обязаны ли торговые предприятия при реализации товаров через интернет-магазин выставлять в отношении покупателей счета-фактуры?
Статья: Вопросы по электронному кошельку
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2014, N 10)Это правильно, если оператор системы, в которой у вас открыт электронный кошелек, является небанковской кредитной организацией, имеющей лицензию Банка России. Вознаграждение таких операторов не облагается НДС, и они не должны выставлять счета-фактуры <9>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2014, N 10)Это правильно, если оператор системы, в которой у вас открыт электронный кошелек, является небанковской кредитной организацией, имеющей лицензию Банка России. Вознаграждение таких операторов не облагается НДС, и они не должны выставлять счета-фактуры <9>.
Вопрос: ...Налоговый орган доначислил налог на прибыль и привлек организацию к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ: налогоплательщик завысил расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, на сумму документально не подтвержденных затрат, произведенных по договорам купли-продажи лабораторного оборудования через интернет-магазин. Являются ли расходы документально подтвержденными, если первичные документы отсутствуют, но есть счета-фактуры?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2009)Вопрос: Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой принято решение о доначислении налога на прибыль и привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. Основанием для доначисления налога на прибыль, по мнению налогового органа, явилось завышение налогоплательщиком в нарушение ст. 252 НК РФ расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, на сумму документально не подтвержденных затрат, произведенных по договорам купли-продажи лабораторного оборудования через интернет-магазин. Налоговым органом признано, что эти расходы не подтверждены документально, поскольку на проверку были представлены только счета-фактуры, тогда как соответствующие товарные накладные представлены не были. Являются ли расходы документально подтвержденными, если первичные документы отсутствуют, но есть счета-фактуры?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2009)Вопрос: Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой принято решение о доначислении налога на прибыль и привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. Основанием для доначисления налога на прибыль, по мнению налогового органа, явилось завышение налогоплательщиком в нарушение ст. 252 НК РФ расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, на сумму документально не подтвержденных затрат, произведенных по договорам купли-продажи лабораторного оборудования через интернет-магазин. Налоговым органом признано, что эти расходы не подтверждены документально, поскольку на проверку были представлены только счета-фактуры, тогда как соответствующие товарные накладные представлены не были. Являются ли расходы документально подтвержденными, если первичные документы отсутствуют, но есть счета-фактуры?
Статья: Налоговое информбюро от 24.02.2012
("Главная книга", 2012, N 5)Кстати, размещенный на сайте ФНС проект электронного формата счета-фактуры уже содержит необязательное поле "Дополнительные сведения". Оно может быть заполнено текстом (не более 2000 знаков) и именем файла, в котором содержится дополнительная информация к счету-фактуре.
("Главная книга", 2012, N 5)Кстати, размещенный на сайте ФНС проект электронного формата счета-фактуры уже содержит необязательное поле "Дополнительные сведения". Оно может быть заполнено текстом (не более 2000 знаков) и именем файла, в котором содержится дополнительная информация к счету-фактуре.