Интернет-Магазин ЕНВД
Подборка наиболее важных документов по запросу Интернет-Магазин ЕНВД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Интернет-магазин: бухгалтерский и налоговый учет
(Кислова К.И.)
("Бухгалтерский учет", 2020, N 1)Перейти на ЕНВД интернет-магазинам, на наш взгляд, нельзя, поскольку особенностью этой системы налогообложения является то, что ЕНВД уплачивается не с фактических, а с вмененных государством доходов, которые зависят от различных показателей, например площади торгового зала. Вот только при интернет-торговле торговых залов как таковых у организаций нет. Именно это препятствует применению ЕНВД. Кроме того, ст. 346.27 НК РФ установлено, что розничная торговля - это предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети) (Письма Минфина России от 24.03.2016 N 03-11-11/16415, от 02.10.2015 N 03-11-11/56566 и др.).
(Кислова К.И.)
("Бухгалтерский учет", 2020, N 1)Перейти на ЕНВД интернет-магазинам, на наш взгляд, нельзя, поскольку особенностью этой системы налогообложения является то, что ЕНВД уплачивается не с фактических, а с вмененных государством доходов, которые зависят от различных показателей, например площади торгового зала. Вот только при интернет-торговле торговых залов как таковых у организаций нет. Именно это препятствует применению ЕНВД. Кроме того, ст. 346.27 НК РФ установлено, что розничная торговля - это предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети) (Письма Минфина России от 24.03.2016 N 03-11-11/16415, от 02.10.2015 N 03-11-11/56566 и др.).
Вопрос: Может ли интернет-магазин работать на ЕНВД?
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 11)"Практический бухгалтерский учет", 2016, N 11
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 11)"Практический бухгалтерский учет", 2016, N 11
Нормативные акты
<Письмо> Управления МНС РФ по Санкт-Петербургу от 19.03.2001 N 06-08/5456@
<Обзор вопросов и ответов по единому налогу на вмененный доход>12) ВОПРОС: Подлежит ли обложению ЕНВД как нестационарная розничная торговая деятельность Интернет-магазина? Склада, офиса нет; работает 1 человек. Подлежит ли обложению ЕНВД торговля по каталогам с доставкой товаров на дом или по почте?
<Обзор вопросов и ответов по единому налогу на вмененный доход>12) ВОПРОС: Подлежит ли обложению ЕНВД как нестационарная розничная торговая деятельность Интернет-магазина? Склада, офиса нет; работает 1 человек. Подлежит ли обложению ЕНВД торговля по каталогам с доставкой товаров на дом или по почте?
Статья: Особенности налогообложения операций с электронными денежными средствами в Российской Федерации
(Бабина К.И., Бабаян З.М.)
("Право и экономика", 2018, N 5)Налогообложение операций в сети Интернет в настоящее время происходит по принадлежности к той или иной операции, определенной условиями Налогового кодекса. На виртуальную торговлю также распространяются нормы налогового законодательства, которое напрямую не регулирует вопросы, связанные с налогообложением деятельности интернет-магазина, но к предпринимательской деятельности в виде розничной торговли при соблюдении определенных условий применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
(Бабина К.И., Бабаян З.М.)
("Право и экономика", 2018, N 5)Налогообложение операций в сети Интернет в настоящее время происходит по принадлежности к той или иной операции, определенной условиями Налогового кодекса. На виртуальную торговлю также распространяются нормы налогового законодательства, которое напрямую не регулирует вопросы, связанные с налогообложением деятельности интернет-магазина, но к предпринимательской деятельности в виде розничной торговли при соблюдении определенных условий применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю товарами через интернет-магазин и стационарную торговую точку. При этом для покупателей предусмотрена возможность сделать предварительный заказ через сайт, чтобы нужный товар был доставлен в магазин для покупки. В этом случае деньги за товар поступают в кассу стационарной торговой точки. Как следует организации учитывать данные поступления, если розничная торговля через стационарную торговую точку переведена на ЕНВД, а деятельность интернет-магазина облагается в рамках УСН?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2010)Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю товарами через интернет-магазин и стационарную торговую точку. При этом для покупателей предусмотрена возможность сделать предварительный заказ через сайт, чтобы нужный товар был доставлен в магазин для покупки. В этом случае деньги за товар поступают в кассу стационарной торговой точки. Как следует организации учитывать данные поступления, если розничная торговля через стационарную торговую точку переведена на ЕНВД, а деятельность интернет-магазина облагается в рамках УСН?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2010)Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю товарами через интернет-магазин и стационарную торговую точку. При этом для покупателей предусмотрена возможность сделать предварительный заказ через сайт, чтобы нужный товар был доставлен в магазин для покупки. В этом случае деньги за товар поступают в кассу стационарной торговой точки. Как следует организации учитывать данные поступления, если розничная торговля через стационарную торговую точку переведена на ЕНВД, а деятельность интернет-магазина облагается в рамках УСН?
Статья: Особенности налогообложения при продаже товаров через Интернет
(Варламова В.В.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 17)В целях применения ЕНВД продажа товаров по образцам и каталогам вне объектов стационарной торговой сети, в том числе в виде почтовых отправлений, а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети, не относится к розничной торговле. Это прямо указано в абз. 12 ст. 346.27 НК РФ. Значит, деятельность интернет-магазина по продаже товаров не подлежит переводу на ЕНВД.
(Варламова В.В.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 17)В целях применения ЕНВД продажа товаров по образцам и каталогам вне объектов стационарной торговой сети, в том числе в виде почтовых отправлений, а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети, не относится к розничной торговле. Это прямо указано в абз. 12 ст. 346.27 НК РФ. Значит, деятельность интернет-магазина по продаже товаров не подлежит переводу на ЕНВД.
Статья: Подарочные наборы, или Набор "подарков" для бухгалтера
(Сваин Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2014, N 12)А вот покупку подарочных комплектов непосредственно в магазине исходя из имеющегося ассортимента без предварительных заявок и без доставки товара силами продавца судьи признают розницей, подпадающей под ЕНВД (Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 25.10.2013 N А78-2215/2013, Северо-Западного округа от 08.08.2013 N А26-10890/2012). Даже если выбор товаров происходит дистанционно, например на интернет-сайте магазина или по образцам и каталогам в самом магазине, "вмененку" в этом случае применять можно. Ведь в ст. 346.27 Налогового кодекса говорится, что розницей в целях применения ЕНВД не признается торговля по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети. А если такая торговля ведется через объекты стационарной торговой сети (магазины или выставочные залы), "вмененку" применять можно.
(Сваин Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2014, N 12)А вот покупку подарочных комплектов непосредственно в магазине исходя из имеющегося ассортимента без предварительных заявок и без доставки товара силами продавца судьи признают розницей, подпадающей под ЕНВД (Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 25.10.2013 N А78-2215/2013, Северо-Западного округа от 08.08.2013 N А26-10890/2012). Даже если выбор товаров происходит дистанционно, например на интернет-сайте магазина или по образцам и каталогам в самом магазине, "вмененку" в этом случае применять можно. Ведь в ст. 346.27 Налогового кодекса говорится, что розницей в целях применения ЕНВД не признается торговля по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети. А если такая торговля ведется через объекты стационарной торговой сети (магазины или выставочные залы), "вмененку" применять можно.
Интервью: "Журнал кассира-операциониста ведут при наличии ККТ, а вот кассовая книга необходима абсолютно всем..."
("Упрощенка", 2013, N 6)- Да, интернет-магазины не освобождены от применения ККТ, кроме тех, кто платит ЕНВД или применяет патентную систему налогообложения. Поэтому самый лучший вариант для интернет-магазинов - это приобрести и применять переносную ККТ.
("Упрощенка", 2013, N 6)- Да, интернет-магазины не освобождены от применения ККТ, кроме тех, кто платит ЕНВД или применяет патентную систему налогообложения. Поэтому самый лучший вариант для интернет-магазинов - это приобрести и применять переносную ККТ.
"Комментарий к последним изменениям, внесенным в НК РФ: НДС, налог на прибыль, "упрощенка", ЕНВД и ЕСХН (комментарий к Федеральным законам от 16 мая 2007 г. N 76-ФЗ, от 17 мая 2007 г. N 85-ФЗ)"
(Феоктистов И.А.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2007)Продажа товаров через интернет-магазин не подлежит переводу на уплату ЕНВД. К такому выводу неоднократно приходил Минфин России. В качестве примера можно привести письмо от 23 ноября 2006 г. N 03-11-04/3/501. Логика финансистов такова. Статьей 346.26 Налогового кодекса РФ определены виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, в том числе розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли и через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.
(Феоктистов И.А.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2007)Продажа товаров через интернет-магазин не подлежит переводу на уплату ЕНВД. К такому выводу неоднократно приходил Минфин России. В качестве примера можно привести письмо от 23 ноября 2006 г. N 03-11-04/3/501. Логика финансистов такова. Статьей 346.26 Налогового кодекса РФ определены виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, в том числе розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли и через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.
Статья: Интернет-торговля
(Анищенко А.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 10)В общем, реализация товаров через интернет-магазин к розничной торговле не относится. И даже если покупатель будет сам забирать товар со склада, в том числе по договору продажи товаров в кредит, то это все равно не станет розничной торговлей и переход на ЕНВД невозможен.
(Анищенко А.)
("Практический бухгалтерский учет", 2017, N 10)В общем, реализация товаров через интернет-магазин к розничной торговле не относится. И даже если покупатель будет сам забирать товар со склада, в том числе по договору продажи товаров в кредит, то это все равно не станет розничной торговлей и переход на ЕНВД невозможен.
"Индивидуальный предприниматель: от регистрации до прекращения деятельности"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Гусева Т.А., Ларина Н.В.)
("Юстицинформ", 2005)1. В письме Минфина России от 13 апреля 2004 г. N 04-05-11/50 "По вопросу применения гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ при торговле через интернет-магазин" разъяснено, что розничная торговля через интернет-магазин не подпадает под действие гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ, т.к. в таком случае отсутствует объект организации торговли, установленный в ст. 346.26 Кодекса. Так, например, при доставке на дом товара, заказанного в интернет-магазине, место получения и оплаты нельзя отнести к понятию торгового зала, палатки, лотка или к другим объектам организации торговли, в том числе не имеющим стационарной торговой площади.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Гусева Т.А., Ларина Н.В.)
("Юстицинформ", 2005)1. В письме Минфина России от 13 апреля 2004 г. N 04-05-11/50 "По вопросу применения гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ при торговле через интернет-магазин" разъяснено, что розничная торговля через интернет-магазин не подпадает под действие гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ, т.к. в таком случае отсутствует объект организации торговли, установленный в ст. 346.26 Кодекса. Так, например, при доставке на дом товара, заказанного в интернет-магазине, место получения и оплаты нельзя отнести к понятию торгового зала, палатки, лотка или к другим объектам организации торговли, в том числе не имеющим стационарной торговой площади.
Статья: Интернет-торговля (часть 2)
(Лесина Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2014, N 11)Обратите внимание: интернет-магазинам нельзя применять такие специальные налоговые режимы, как единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентную систему налогообложения (ПСН). Ведь для данного вида деятельности применение указанных спецрежимов организациями (ИП) не предусмотрено (ст. 346.27 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.04.2008 N 03-11-05/105, Письмо Минфина России от 29.11.2007 N 03-11-05/277). Торгуя товарами через Интернет, организация вправе применять только общий режим и упрощенную систему налогообложения.
(Лесина Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2014, N 11)Обратите внимание: интернет-магазинам нельзя применять такие специальные налоговые режимы, как единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентную систему налогообложения (ПСН). Ведь для данного вида деятельности применение указанных спецрежимов организациями (ИП) не предусмотрено (ст. 346.27 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.04.2008 N 03-11-05/105, Письмо Минфина России от 29.11.2007 N 03-11-05/277). Торгуя товарами через Интернет, организация вправе применять только общий режим и упрощенную систему налогообложения.
Статья: Требуется бухгалтер в интернет-магазин
(Начаркин Д.)
("Московский бухгалтер", 2012, N 10)Как уже было отмечено, интернет-магазины не могут использовать спецрежим в виде уплаты ЕНВД в отношении торговли. Однако напомним, что во многих субъектах деятельность по доставке грузов подпадает под ЕНВД. Поэтому при самостоятельной доставке автотранспортом данная деятельность может быть переведена на уплату единого налога. В связи с этим нужно организовать раздельный учет операций по онлайн-продаже товаров и услуг по доставке.
(Начаркин Д.)
("Московский бухгалтер", 2012, N 10)Как уже было отмечено, интернет-магазины не могут использовать спецрежим в виде уплаты ЕНВД в отношении торговли. Однако напомним, что во многих субъектах деятельность по доставке грузов подпадает под ЕНВД. Поэтому при самостоятельной доставке автотранспортом данная деятельность может быть переведена на уплату единого налога. В связи с этим нужно организовать раздельный учет операций по онлайн-продаже товаров и услуг по доставке.