Интеллектуальная собственность налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Интеллектуальная собственность налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Лицензионный договор. ЛицензиарВ течение всего срока действия договора по объекту интеллектуальной собственности, числящемуся в составе нематериальных активов, лицензиар продолжает начислять амортизацию, поскольку оснований для исключения этого объекта из состава амортизируемого имущества нет (п. п. 1, 3 ст. 256 НК РФ). Суммы амортизационных отчислений учитываются в составе внереализационных расходов (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Отчуждение исключительного права. ПравообладательУ правообладателя, применяющего метод начисления, выручка от реализации признается на дату перехода исключительного права на объект интеллектуальной собственности от правообладателя к приобретателю независимо от факта оплаты. Следовательно, если переход исключительного права подлежит государственной регистрации, то доход от реализации учитывается в целях налогообложения на дату такой регистрации, а в иных случаях - в момент заключения договора (если стороны не договорятся об ином) (п. 3 ст. 271, п. 1 ст. 39 НК РФ, п. 4 ст. 1234 ГК РФ). В момент признания выручки правообладатель вправе уменьшить соответствующую сумму на остаточную стоимость нематериального актива, а также на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией (например, на сумму пошлины за государственную регистрацию перехода исключительного права, если расходы по ее уплате в соответствии с договором несет правообладатель) (пп. 1 п. 1, п. 1 ст. 268 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. Амортизируемым имуществом в целях настоящей главы признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой) и используются им для извлечения дохода. Амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей.
(ред. от 17.11.2025)1. Амортизируемым имуществом в целях настоящей главы признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой) и используются им для извлечения дохода. Амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей.
Путеводитель по сделкам. Лицензионный договор. Лицензиат (сублицензиат)2.1. Налог на прибыль при получении прав по лицензионному (сублицензионному) договору в ситуации, когда предоставление права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации подлежит государственной регистрации
Путеводитель. Как учитывать интеллектуальную собственность
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отражать в налоговом учете операции с интеллектуальной собственностью
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отражать в налоговом учете операции с интеллектуальной собственностью
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)The Knowledge Development Box - инструмент политики налогового стимулирования для поощрения инновационных компаний путем применения более низкой ставки налога на прибыль от активов интеллектуальной собственности в результате соответствующих НИОКР, проводимых в рамках значения раздела Закона "О консолидации налогов" 1997 г. (Taxes Consolidation Act, 1997), предусматривает пониженную ставку корпоративного налога (6,25% по сравнению с 12,5%), подлежащего уплате с прибыли, полученной от соответствующих активов интеллектуальной собственности.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)The Knowledge Development Box - инструмент политики налогового стимулирования для поощрения инновационных компаний путем применения более низкой ставки налога на прибыль от активов интеллектуальной собственности в результате соответствующих НИОКР, проводимых в рамках значения раздела Закона "О консолидации налогов" 1997 г. (Taxes Consolidation Act, 1997), предусматривает пониженную ставку корпоративного налога (6,25% по сравнению с 12,5%), подлежащего уплате с прибыли, полученной от соответствующих активов интеллектуальной собственности.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.01.2023 N 03-03-06/3/2520 <О документальном подтверждении расходов в целях налога на прибыль>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Документ также расширяет перечень объектов интеллектуальной собственности в Налоговом кодексе, на которые распространяется льгота по налогу на прибыль. Ранее состав объектов интеллектуальной собственности мог включать только технологии, регистрируемые Роспатентом: изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для ЭВМ, базы данных.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Документ также расширяет перечень объектов интеллектуальной собственности в Налоговом кодексе, на которые распространяется льгота по налогу на прибыль. Ранее состав объектов интеллектуальной собственности мог включать только технологии, регистрируемые Роспатентом: изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для ЭВМ, базы данных.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль4.1. Включается ли в расходы на оплату труда вознаграждение за созданный в рамках трудовых обязанностей объект интеллектуальной собственности?
Вопрос: Об учете дохода иностранной организации от отчуждения исключительного права на объект интеллектуальной собственности в РФ в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-08-05/1800)Вопрос: Об учете дохода иностранной организации от отчуждения исключительного права на объект интеллектуальной собственности в РФ в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-08-05/1800)Вопрос: Об учете дохода иностранной организации от отчуждения исключительного права на объект интеллектуальной собственности в РФ в целях налога на прибыль.
Вопрос: О признании доходов в виде лицензионных платежей (включая роялти) за пользование объектами интеллектуальной собственности при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-03-06/1/44165)Вопрос: О признании доходов в виде лицензионных платежей (включая роялти) за пользование объектами интеллектуальной собственности при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 30.04.2025 N 03-03-06/1/44165)Вопрос: О признании доходов в виде лицензионных платежей (включая роялти) за пользование объектами интеллектуальной собственности при методе начисления в целях налога на прибыль.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Российские организации заключают с иностранными компаниями лицензионные договоры, по которым получают права пользования объектами интеллектуальной собственности. Лицензионные платежи по таким договорам могут облагаться налогом на прибыль и налогом на добавленную стоимость в России.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Российские организации заключают с иностранными компаниями лицензионные договоры, по которым получают права пользования объектами интеллектуальной собственности. Лицензионные платежи по таким договорам могут облагаться налогом на прибыль и налогом на добавленную стоимость в России.
Путеводитель по сделкам. Отчуждение исключительного права. ПриобретательВ целях налогообложения прибыли исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним в силу п. 1 ст. 1225 ГК РФ средства индивидуализации, в отношении которых соблюдается, в частности, требование об их использовании более 12 месяцев при производстве товаров (работ, услуг) или для управленческих нужд, признаются нематериальными активами (п. 3 ст. 257 НК РФ). Перечень объектов, квалифицируемых в качестве нематериальных активов, приведен в п. 3 ст. 257 НК РФ.