Иностранный гражданин резидент
Подборка наиболее важных документов по запросу Иностранный гражданин резидент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 2 "Основные понятия" Федерального закона "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"Данный документ не подтверждает статус налогового резидента. Этот документ подтверждает право иностранного гражданина, прибывшего в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы (за исключением отдельных категорий иностранных граждан), на временное осуществление на территории субъекта Российской Федерации трудовой деятельности (ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"). Таким образом, этот документ не может использоваться для подтверждения налогового статуса физического лица."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как рассчитать НДФЛ по работнику-иностранцу - налоговому резиденту
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как рассчитать НДФЛ по работнику-иностранцу - налоговому резиденту
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как начислять НДФЛ с выплат иностранцу - налоговому резиденту РФ
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как начислять НДФЛ с выплат иностранцу - налоговому резиденту РФ
Нормативные акты
Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)Статья 13.6. Особенности осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами, работающими у резидентов свободного порта Владивосток
(ред. от 31.07.2025)
"О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)Статья 13.6. Особенности осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами, работающими у резидентов свободного порта Владивосток
Федеральный закон от 10.01.2006 N 16-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"2. Для въезда в Калининградскую область иностранных граждан - представителей резидентов, инвесторов, а также лиц, приглашенных для обсуждения возможностей сотрудничества в Особой экономической зоне, Правительством Российской Федерации устанавливается упрощенный порядок оформления виз, предусматривающий возможность их оформления указанным категориям иностранных граждан непосредственно в пункте пропуска через Государственную границу Российской Федерации при въезде в Калининградскую область. Указанное оформление проводится находящимся в пункте пропуска через Государственную границу Российской Федерации представительством федерального органа исполнительной власти, ведающего иностранными делами, на основании приглашений, оформленных в установленном порядке по ходатайству администрации.
(ред. от 24.06.2025)
"Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"2. Для въезда в Калининградскую область иностранных граждан - представителей резидентов, инвесторов, а также лиц, приглашенных для обсуждения возможностей сотрудничества в Особой экономической зоне, Правительством Российской Федерации устанавливается упрощенный порядок оформления виз, предусматривающий возможность их оформления указанным категориям иностранных граждан непосредственно в пункте пропуска через Государственную границу Российской Федерации при въезде в Калининградскую область. Указанное оформление проводится находящимся в пункте пропуска через Государственную границу Российской Федерации представительством федерального органа исполнительной власти, ведающего иностранными делами, на основании приглашений, оформленных в установленном порядке по ходатайству администрации.
Типовая ситуация: Иностранный работник: взносы, НДФЛ, больничные
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ за нерезидентов с патентом, дистанционных работников, ВКС, граждан ЕАЭС, беженцев и лиц с временным убежищем считайте по прогрессивной ставке. Для остальных нерезидентов с видом на жительство, РВП или разрешением на работу ставка 30%. НДФЛ считайте отдельно по каждой выплате, вычеты - стандартные, имущественные, социальные - не применяйте. За иностранца-резидента НДФЛ платите как за обычных работников (ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ за нерезидентов с патентом, дистанционных работников, ВКС, граждан ЕАЭС, беженцев и лиц с временным убежищем считайте по прогрессивной ставке. Для остальных нерезидентов с видом на жительство, РВП или разрешением на работу ставка 30%. НДФЛ считайте отдельно по каждой выплате, вычеты - стандартные, имущественные, социальные - не применяйте. За иностранца-резидента НДФЛ платите как за обычных работников (ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)ввести строки для отражения сумм фиксированного авансового платежа, если в организации работают иностранцы - налоговые резиденты, использующие патент (пп. 2 п. 1, п. 6 ст. 227.1 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)ввести строки для отражения сумм фиксированного авансового платежа, если в организации работают иностранцы - налоговые резиденты, использующие патент (пп. 2 п. 1, п. 6 ст. 227.1 НК РФ);
Последние изменения: Страховые взносы и НДФЛ при выплатах иностранцам и нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2025)Если право на такой доход возникает у физлица - резидента РФ, его следует обложить НДФЛ по общей ставке 13% либо по прогрессивной ставке 15% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Перечислить налог надо по КБК 182 1 01 02010 01 0000 110 (при ставке 13%) или 182 1 01 02080 01 0000 110 (при ставке 15%). Если доход получил иностранец - резидент иностранного государства, НДФЛ по ставке, предусмотренной международным договором РФ, уплачивается по КБК 182 1 01 02010 01 0000 110.
(КонсультантПлюс, 2025)Если право на такой доход возникает у физлица - резидента РФ, его следует обложить НДФЛ по общей ставке 13% либо по прогрессивной ставке 15% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Перечислить налог надо по КБК 182 1 01 02010 01 0000 110 (при ставке 13%) или 182 1 01 02080 01 0000 110 (при ставке 15%). Если доход получил иностранец - резидент иностранного государства, НДФЛ по ставке, предусмотренной международным договором РФ, уплачивается по КБК 182 1 01 02010 01 0000 110.
Статья: Правовые основы китайской миграционной политики в период с 1949 г. по 1970-е гг.
(Кобец П.Н.)
("Миграционное право", 2024, N 2)Для рассматриваемого периода было характерно незначительное пересечение государственной границы иностранными гражданами, "поскольку в стране были введены ограничения следующими нормативно-правовыми актами: Временно действующими правилами контроля за въездом в страну и выездом из страны, также проживанием в стране иностранцев-резидентов 1951 г.; Временными мерами по управлению въездом в страну и выездом из страны иностранцев-резидентов 1954 г.; Временными правилами выдачи визы и регистрации пребывания иностранцам 1954 г.; Временными правилами путешествия иностранцев 1954 г.; Правилами управления въездом в страну и выездом из страны, транзитом, пребыванием и путешествием иностранцев 1964 г." <6> и др. Как отмечают отечественные эксперты, "данные нормы миграционного законодательства выступили в качестве основы китайской миграционной политики того времени, при помощи их государству удалось существенно ограничить возможности иностранных граждан для получения разрешений на въезд в КНР" <7>. Сумевшие найти возможность получить въездные разрешения прибывали на территорию Китая, однако при этом их пребывание постоянно и строго контролировалось.
(Кобец П.Н.)
("Миграционное право", 2024, N 2)Для рассматриваемого периода было характерно незначительное пересечение государственной границы иностранными гражданами, "поскольку в стране были введены ограничения следующими нормативно-правовыми актами: Временно действующими правилами контроля за въездом в страну и выездом из страны, также проживанием в стране иностранцев-резидентов 1951 г.; Временными мерами по управлению въездом в страну и выездом из страны иностранцев-резидентов 1954 г.; Временными правилами выдачи визы и регистрации пребывания иностранцам 1954 г.; Временными правилами путешествия иностранцев 1954 г.; Правилами управления въездом в страну и выездом из страны, транзитом, пребыванием и путешествием иностранцев 1964 г." <6> и др. Как отмечают отечественные эксперты, "данные нормы миграционного законодательства выступили в качестве основы китайской миграционной политики того времени, при помощи их государству удалось существенно ограничить возможности иностранных граждан для получения разрешений на въезд в КНР" <7>. Сумевшие найти возможность получить въездные разрешения прибывали на территорию Китая, однако при этом их пребывание постоянно и строго контролировалось.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если иностранец является резидентом РФ, то НДФЛ рассчитывается, как и для российских граждан - налоговых резидентов. Размер применяемой к доходам ставки (13% или 15%) зависит от общей суммы налоговых баз (включая основную).
(КонсультантПлюс, 2024)Если иностранец является резидентом РФ, то НДФЛ рассчитывается, как и для российских граждан - налоговых резидентов. Размер применяемой к доходам ставки (13% или 15%) зависит от общей суммы налоговых баз (включая основную).
Статья: О специфике правоотношений в цифровой среде и цифровой личности как новом субъекте
(Дерюгина Т.В.)
("Цивилист", 2024, N 2)5. Проблемой является и возможность создания в виртуальном пространстве одним субъектом классического права нескольких цифровых личностей. При этом идентификационные свойства традиционных и цифровых личностей могут не совпадать. Так, ребенок может выступать как совершеннолетний, иностранный гражданин как резидент РФ, женщина как мужчина и пр. Такая ситуация не позволяет выявить сущностные признаки, позволяющие определить правовой статус контрагента. Например, при существующем запрете на совершение некоторых сделок с имуществом для иностранных граждан или вхождение ими в органы управления определенных юридических лиц установить в виртуальном пространстве принадлежность субъекта к той или иной юрисдикции крайне затруднительно. Широко известен случай, когда в октябре 2023 г. малолетний ребенок заключил договоры купли-продажи товаров на одном из известных маркетплейсов на 250 тыс. руб. <8>. Мог ли он единовременно потратить эту сумму, заключая традиционный договор купли-продажи в материальном мире? Нет. Эта проблема в материальном мире решается путем установления запрета в ст. 28 ГК РФ. С точки зрения толкования права эта норма распространяется и на отношения, складывающиеся в сети Интернет, но в виртуальном мире контрагент идентифицирует субъекта не по его физическим и юридическим характеристикам, а по аккаунту. Таким образом, субъект, совершающий сделку, не всегда совпадает с субъектом, от имени которого он выступает или с аккаунта которого ее заключает.
(Дерюгина Т.В.)
("Цивилист", 2024, N 2)5. Проблемой является и возможность создания в виртуальном пространстве одним субъектом классического права нескольких цифровых личностей. При этом идентификационные свойства традиционных и цифровых личностей могут не совпадать. Так, ребенок может выступать как совершеннолетний, иностранный гражданин как резидент РФ, женщина как мужчина и пр. Такая ситуация не позволяет выявить сущностные признаки, позволяющие определить правовой статус контрагента. Например, при существующем запрете на совершение некоторых сделок с имуществом для иностранных граждан или вхождение ими в органы управления определенных юридических лиц установить в виртуальном пространстве принадлежность субъекта к той или иной юрисдикции крайне затруднительно. Широко известен случай, когда в октябре 2023 г. малолетний ребенок заключил договоры купли-продажи товаров на одном из известных маркетплейсов на 250 тыс. руб. <8>. Мог ли он единовременно потратить эту сумму, заключая традиционный договор купли-продажи в материальном мире? Нет. Эта проблема в материальном мире решается путем установления запрета в ст. 28 ГК РФ. С точки зрения толкования права эта норма распространяется и на отношения, складывающиеся в сети Интернет, но в виртуальном мире контрагент идентифицирует субъекта не по его физическим и юридическим характеристикам, а по аккаунту. Таким образом, субъект, совершающий сделку, не всегда совпадает с субъектом, от имени которого он выступает или с аккаунта которого ее заключает.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)Особенности налогообложения НДФЛ предусмотрены в случае выплаты доходов (например, премии) высококвалифицированным иностранным специалистам после увольнения. Если на момент выплаты премии иностранный гражданин является резидентом РФ, то исчислите НДФЛ с применением прогрессивной шкалы налоговой ставки, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ. Если он не является резидентом РФ, то применяйте ставку 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.08.2011 N 03-04-06/8-189).
(КонсультантПлюс, 2025)Особенности налогообложения НДФЛ предусмотрены в случае выплаты доходов (например, премии) высококвалифицированным иностранным специалистам после увольнения. Если на момент выплаты премии иностранный гражданин является резидентом РФ, то исчислите НДФЛ с применением прогрессивной шкалы налоговой ставки, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ. Если он не является резидентом РФ, то применяйте ставку 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.08.2011 N 03-04-06/8-189).
Статья: Эволюция правового института автоматического обмена информацией по налоговым вопросам
(Агеев С.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Дело UBS продемонстрировало, что США терпят убытки, связанные с уклонением от уплаты налогов не только со стороны иностранцев-нерезидентов, но и со стороны иностранцев-резидентов и граждан США, скрывающих финансовые счета за рубежом. В судебном решении по этому делу было сказано, что "существующий режим квалифицированного посредника не лишен недостатков" <23>.
(Агеев С.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Дело UBS продемонстрировало, что США терпят убытки, связанные с уклонением от уплаты налогов не только со стороны иностранцев-нерезидентов, но и со стороны иностранцев-резидентов и граждан США, скрывающих финансовые счета за рубежом. В судебном решении по этому делу было сказано, что "существующий режим квалифицированного посредника не лишен недостатков" <23>.