Иностранец вкс страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Иностранец вкс страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 425 "Тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Плательщики страховых взносов, в частности, организации исчисляют страховые взносы с выплат, производимых в пользу физических лиц, с применением общих тарифов, установленных статьей 425 НК РФ, в совокупном размере 30,0% (22,0% - на обязательное пенсионное страхование; 2,9% (1,8% - для иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации") - на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования; 5,1% - на обязательное медицинское страхование) + 10,0% на обязательное пенсионное страхование свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.03.2025 N 03-15-05/30969 <ВКС из Сербии: как платить страховые взносы?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Минфин России в комментируемом Письме отмечает, что выплаты, производимые в рамках трудовых отношений временно пребывающему иностранному гражданину, являющемуся ВКС, не подлежат обложению страховыми взносами. Поэтому им больничные и пособия не положены.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Минфин России в комментируемом Письме отмечает, что выплаты, производимые в рамках трудовых отношений временно пребывающему иностранному гражданину, являющемуся ВКС, не подлежат обложению страховыми взносами. Поэтому им больничные и пособия не положены.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Выплаты, производимые в рамках трудовых отношений временно пребывающему иностранному гражданину, являющемуся ВКС, не облагаются страховыми взносами. Поэтому им больничные не положены.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Выплаты, производимые в рамках трудовых отношений временно пребывающему иностранному гражданину, являющемуся ВКС, не облагаются страховыми взносами. Поэтому им больничные не положены.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> За исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> За исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ
(ред. от 29.10.2024)
"Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)2. Страхователи, указанные в статье 6 настоящего Федерального закона, в отношении застрахованных лиц из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающих на территории Российской Федерации, а также иностранных граждан или лиц без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), временно пребывающих на территории Российской Федерации, уплачивают страховые взносы по тарифу, установленному настоящим Федеральным законом для граждан Российской Федерации на финансирование страховой пенсии.
(ред. от 29.10.2024)
"Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)2. Страхователи, указанные в статье 6 настоящего Федерального закона, в отношении застрахованных лиц из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающих на территории Российской Федерации, а также иностранных граждан или лиц без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), временно пребывающих на территории Российской Федерации, уплачивают страховые взносы по тарифу, установленному настоящим Федеральным законом для граждан Российской Федерации на финансирование страховой пенсии.
Статья: Комментарий к Письму Министерства труда и социальной защиты РФ от 21.09.2023 N 16-4/ООГ-1668 <Должен ли временно проживающий в РФ гражданин Республики Беларусь приобрести полис ДМС при устройстве на работу?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)К числу застрахованных лиц с 1 января 2023 года Федеральный закон от 14.07.2022 N 237-ФЗ отнес временно пребывающих в РФ иностранных граждан и лиц без гражданства, которые работают по трудовому договору. Это значит, что за них работодатели тоже платят страховые взносы. Исключением являются временно пребывающие высококвалифицированные специалисты.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)К числу застрахованных лиц с 1 января 2023 года Федеральный закон от 14.07.2022 N 237-ФЗ отнес временно пребывающих в РФ иностранных граждан и лиц без гражданства, которые работают по трудовому договору. Это значит, что за них работодатели тоже платят страховые взносы. Исключением являются временно пребывающие высококвалифицированные специалисты.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.03.2023 N 03-15-07/26016 <Как подавать персонифицированные сведения о физлицах?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)3. Иностранные работники. Их тоже нужно включать в отчет, т.к. выплаты иностранцам облагаются страховыми взносами по единому тарифу страховых взносов в размере 30%. Исключение - временно пребывающие высококвалифицированные специалисты (не из стран ЕАЭС).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)3. Иностранные работники. Их тоже нужно включать в отчет, т.к. выплаты иностранцам облагаются страховыми взносами по единому тарифу страховых взносов в размере 30%. Исключение - временно пребывающие высококвалифицированные специалисты (не из стран ЕАЭС).
Готовое решение: Какие документы при приеме на работу представляет соискатель-иностранец
(КонсультантПлюс, 2025)временно пребывающих на территории РФ иностранных граждан. Есть исключения (например, высококвалифицированные специалисты (ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ)).
(КонсультантПлюс, 2025)временно пребывающих на территории РФ иностранных граждан. Есть исключения (например, высококвалифицированные специалисты (ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ)).
Готовое решение: Как субъектам МСП и другим лицам, применяющим пониженные тарифы, заполнить расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)ВПТХ - временно пребывающие на территории РФ иностранцы (лица без гражданства), за исключением высококвалифицированных специалистов;
(КонсультантПлюс, 2026)ВПТХ - временно пребывающие на территории РФ иностранцы (лица без гражданства), за исключением высококвалифицированных специалистов;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по оплате новому работнику (иностранному гражданину - высококвалифицированному специалисту (временно пребывающему на территории РФ)) расходов по найму жилья в новом месте жительства (по месту нахождения организации)?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемом случае расходы по найму жилья организация возмещает иностранному гражданину - высококвалифицированному специалисту (временно пребывающему на территории РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемом случае расходы по найму жилья организация возмещает иностранному гражданину - высококвалифицированному специалисту (временно пребывающему на территории РФ).
Вопрос: Организация привлекает на работу временно пребывающих высококвалифицированных специалистов (ВКС) не из ЕАЭС. Если ВКС заболел, имеет ли он право получить больничный лист? Если нет, то какой документ он должен представить в качестве обоснования своего отсутствия на работе по причине болезни?
(Консультация эксперта, 2025)Подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и имеют право на получение пособия по временной нетрудоспособности при условии уплаты за них соответствующих страховых взносов, в том числе в случае добровольного вступления ими в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности, работающие по трудовому договору иностранные граждане, за исключением высококвалифицированных специалистов.
(Консультация эксперта, 2025)Подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и имеют право на получение пособия по временной нетрудоспособности при условии уплаты за них соответствующих страховых взносов, в том числе в случае добровольного вступления ими в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности, работающие по трудовому договору иностранные граждане, за исключением высококвалифицированных специалистов.
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Среди специалистов, занимающихся вопросами ОПС, иногда делается вывод, что на высококвалифицированных специалистов - иностранных граждан распространяются тарифы страховых взносов на ОПС, если такие высококвалифицированные специалисты являются постоянно проживающими или временно пребывающими иностранными гражданами. В случае если высококвалифицированные специалисты - временно проживающие иностранные граждане, ставка тарифа страховых взносов на ОПС составит 0%.
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Среди специалистов, занимающихся вопросами ОПС, иногда делается вывод, что на высококвалифицированных специалистов - иностранных граждан распространяются тарифы страховых взносов на ОПС, если такие высококвалифицированные специалисты являются постоянно проживающими или временно пребывающими иностранными гражданами. В случае если высококвалифицированные специалисты - временно проживающие иностранные граждане, ставка тарифа страховых взносов на ОПС составит 0%.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заказчика), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты по договору подряда с подрядчиком - иностранным физическим лицом, если вознаграждение установлено и выплачивается в евро после принятия выполненных работ? Подрядчик временно пребывает на территории РФ и не является налоговым резидентом РФ...
(Консультация эксперта, 2025)Временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане (не являющиеся высококвалифицированными специалистами), работающие по договорам гражданско-правового характера, подлежат обязательному пенсионному страхованию, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательному медицинскому страхованию, поскольку относятся к застрахованным лицам. Это следует из п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", п. 1.1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации". Поэтому с выплат в пользу указанных лиц уплачиваются страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ.
(Консультация эксперта, 2025)Временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане (не являющиеся высококвалифицированными специалистами), работающие по договорам гражданско-правового характера, подлежат обязательному пенсионному страхованию, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательному медицинскому страхованию, поскольку относятся к застрахованным лицам. Это следует из п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", п. 1.1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации". Поэтому с выплат в пользу указанных лиц уплачиваются страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ.
Вопрос: О страховых взносах с выплат, производимых временно пребывающему гражданину Республики Сербии - высококвалифицированному специалисту в рамках трудовых отношений.
(Письмо Минфина России от 28.03.2025 N 03-15-05/30969)Таким образом, выплаты, производимые в рамках трудовых отношений временно пребывающему иностранному гражданину, являющемуся ВКС в соответствии с Федеральным законом N 115-ФЗ, не подлежат обложению страховыми взносами.
(Письмо Минфина России от 28.03.2025 N 03-15-05/30969)Таким образом, выплаты, производимые в рамках трудовых отношений временно пребывающему иностранному гражданину, являющемуся ВКС в соответствии с Федеральным законом N 115-ФЗ, не подлежат обложению страховыми взносами.
Вопрос: Какими страховыми взносами облагаются выплаты по трудовому договору работникам - временно пребывающим на территории РФ гражданам Белоруссии, Казахстана и Армении, не являющимся высококвалифицированными специалистами?
(Консультация эксперта, 2025)Какими страховыми взносами облагаются выплаты по трудовому договору работникам - временно пребывающим на территории РФ гражданам Белоруссии, Казахстана и Армении, не являющимся высококвалифицированными специалистами?
(Консультация эксперта, 2025)Какими страховыми взносами облагаются выплаты по трудовому договору работникам - временно пребывающим на территории РФ гражданам Белоруссии, Казахстана и Армении, не являющимся высококвалифицированными специалистами?