Иностранец вкс страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Иностранец вкс страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.03.2025 N 03-15-05/30969 <ВКС из Сербии: как платить страховые взносы?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Минфин России в комментируемом Письме отмечает, что выплаты, производимые в рамках трудовых отношений временно пребывающему иностранному гражданину, являющемуся ВКС, не подлежат обложению страховыми взносами. Поэтому им больничные и пособия не положены.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Минфин России в комментируемом Письме отмечает, что выплаты, производимые в рамках трудовых отношений временно пребывающему иностранному гражданину, являющемуся ВКС, не подлежат обложению страховыми взносами. Поэтому им больничные и пособия не положены.
Вопрос: В организации работает временно пребывающий иностранный гражданин Белоруссии (ЕАЭС), являющийся высококвалифицированным специалистом. Уплачиваются ли с 2023 г. страховые взносы с выплат указанному работнику? В каком порядке?
(Консультация эксперта, 2023)Следовательно, с выплат временно пребывающим иностранцам - ВКС страховые взносы на ОПС не уплачиваются.
(Консультация эксперта, 2023)Следовательно, с выплат временно пребывающим иностранцам - ВКС страховые взносы на ОПС не уплачиваются.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> За исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)<*> За исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.
Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ
(ред. от 29.10.2024)
"Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)2. Страхователи, указанные в статье 6 настоящего Федерального закона, в отношении застрахованных лиц из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающих на территории Российской Федерации, а также иностранных граждан или лиц без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), временно пребывающих на территории Российской Федерации, уплачивают страховые взносы по тарифу, установленному настоящим Федеральным законом для граждан Российской Федерации на финансирование страховой пенсии.
(ред. от 29.10.2024)
"Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)2. Страхователи, указанные в статье 6 настоящего Федерального закона, в отношении застрахованных лиц из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающих на территории Российской Федерации, а также иностранных граждан или лиц без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), временно пребывающих на территории Российской Федерации, уплачивают страховые взносы по тарифу, установленному настоящим Федеральным законом для граждан Российской Федерации на финансирование страховой пенсии.
Готовое решение: Как начислить взносы на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ с выплат физическим лицам, в том числе с заработной платы (по 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)ВПМС - временно пребывающие в РФ иностранцы и лица без гражданства (кроме высококвалифицированных специалистов), с чьих выплат, превышающих МРОТ, исчисляются страховые взносы.
(КонсультантПлюс, 2022)ВПМС - временно пребывающие в РФ иностранцы и лица без гражданства (кроме высококвалифицированных специалистов), с чьих выплат, превышающих МРОТ, исчисляются страховые взносы.
Готовое решение: Что нужно знать о трудовой деятельности иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2025)Также могут потребоваться дополнительные действия. Например, если в упрощенном порядке, без получения разрешения на временное проживание, вид на жительство оформил высококвалифицированный иностранный специалист, он приобрел статус постоянно проживающего в РФ иностранного гражданина. В связи с этим вам как работодателю нужно уплачивать за него страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это следует из абз. 13 п. 1 ст. 2, пп. 9 п. 2 ст. 8 Закона об иностранцах, пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, абз. 1, п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 2.1, п. 2 ч. 2 ст. 4.1 Закона N 255-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 6, абз. 1, 2 п. 1 ст. 7, п. 2 ст. 14 Закона о пенсионном страховании.
(КонсультантПлюс, 2025)Также могут потребоваться дополнительные действия. Например, если в упрощенном порядке, без получения разрешения на временное проживание, вид на жительство оформил высококвалифицированный иностранный специалист, он приобрел статус постоянно проживающего в РФ иностранного гражданина. В связи с этим вам как работодателю нужно уплачивать за него страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это следует из абз. 13 п. 1 ст. 2, пп. 9 п. 2 ст. 8 Закона об иностранцах, пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, абз. 1, п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 2.1, п. 2 ч. 2 ст. 4.1 Закона N 255-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 6, абз. 1, 2 п. 1 ст. 7, п. 2 ст. 14 Закона о пенсионном страховании.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заказчика), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты по договору подряда с подрядчиком - иностранным физическим лицом, если вознаграждение установлено и выплачивается в евро после принятия выполненных работ? Подрядчик временно пребывает на территории РФ и не является налоговым резидентом РФ...
(Консультация эксперта, 2025)Временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане (не являющиеся высококвалифицированными специалистами), работающие по договорам гражданско-правового характера, подлежат обязательному пенсионному страхованию, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательному медицинскому страхованию, поскольку относятся к застрахованным лицам. Это следует из п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", п. 1.1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации". Поэтому с выплат в пользу указанных лиц уплачиваются страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ.
(Консультация эксперта, 2025)Временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане (не являющиеся высококвалифицированными специалистами), работающие по договорам гражданско-правового характера, подлежат обязательному пенсионному страхованию, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательному медицинскому страхованию, поскольку относятся к застрахованным лицам. Это следует из п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", п. 1.1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации". Поэтому с выплат в пользу указанных лиц уплачиваются страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ.
Вопрос: В организации работает временно пребывающий иностранный работник - ВКС, являющийся гражданином Украины и имеющий разрешение на работу ВКС. Страховыми взносами его зарплата в 2022 г. не облагается. В связи с изменениями законодательства как будет облагаться с 2023 г. страховыми взносами его зарплата?
(Консультация эксперта, 2022)Следовательно, за временно пребывающих иностранцев - ВКС страховые взносы на ОПС не уплачиваются.
(Консультация эксперта, 2022)Следовательно, за временно пребывающих иностранцев - ВКС страховые взносы на ОПС не уплачиваются.
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)2. Страховые взносы на выплаты гражданам Украины в общем случае начисляются одинаково независимо от статуса иностранца (постоянно либо временно проживающий или временно пребывающий в РФ). Специальные правила действуют для временно пребывающих высококвалифицированных специалистов и иностранных граждан, которые работают в расположенных на территории РФ филиалах, представительствах и дочерних организациях иностранных коммерческих организаций, зарегистрированных на территориях государств - членов ВТО.
(КонсультантПлюс, 2025)2. Страховые взносы на выплаты гражданам Украины в общем случае начисляются одинаково независимо от статуса иностранца (постоянно либо временно проживающий или временно пребывающий в РФ). Специальные правила действуют для временно пребывающих высококвалифицированных специалистов и иностранных граждан, которые работают в расположенных на территории РФ филиалах, представительствах и дочерних организациях иностранных коммерческих организаций, зарегистрированных на территориях государств - членов ВТО.
Последние изменения: Пониженные тарифы страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)Для IT-компаний установлен также пониженный тариф взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в размере 1,5% в отношении выплат временно пребывающим в РФ иностранным гражданам и лицам без гражданства, за исключением высококвалифицированных специалистов (пп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК).
(КонсультантПлюс, 2025)Для IT-компаний установлен также пониженный тариф взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в размере 1,5% в отношении выплат временно пребывающим в РФ иностранным гражданам и лицам без гражданства, за исключением высококвалифицированных специалистов (пп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по оплате новому работнику (иностранному гражданину - высококвалифицированному специалисту (временно пребывающему на территории РФ)) расходов по найму жилья в новом месте жительства (по месту нахождения организации)?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемом случае расходы по найму жилья организация возмещает иностранному гражданину - высококвалифицированному специалисту (временно пребывающему на территории РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемом случае расходы по найму жилья организация возмещает иностранному гражданину - высококвалифицированному специалисту (временно пребывающему на территории РФ).
Вопрос: О страховых взносах с выплат по авторским и аналогичным договорам в пользу временно пребывающих в РФ иностранных граждан с 01.01.2023.
(Письмо Минфина России от 19.12.2022 N 03-15-06/124369)Таким образом, с 1 января 2023 года с выплат и иных вознаграждений, производимых организациями и индивидуальными предпринимателями в пользу временно пребывающих в Российской Федерации иностранных граждан, не являющихся ВКС, страховые взносы на основании статьи 425 Налогового кодекса (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 N 239-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 18 и 19 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения") уплачиваются по единому тарифу в размере 30% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и 15,1% свыше установленной единой предельной величины базы.
(Письмо Минфина России от 19.12.2022 N 03-15-06/124369)Таким образом, с 1 января 2023 года с выплат и иных вознаграждений, производимых организациями и индивидуальными предпринимателями в пользу временно пребывающих в Российской Федерации иностранных граждан, не являющихся ВКС, страховые взносы на основании статьи 425 Налогового кодекса (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 N 239-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 18 и 19 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения") уплачиваются по единому тарифу в размере 30% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и 15,1% свыше установленной единой предельной величины базы.
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Среди специалистов, занимающихся вопросами ОПС, иногда делается вывод, что на высококвалифицированных специалистов - иностранных граждан распространяются тарифы страховых взносов на ОПС, если такие высококвалифицированные специалисты являются постоянно проживающими или временно пребывающими иностранными гражданами. В случае если высококвалифицированные специалисты - временно проживающие иностранные граждане, ставка тарифа страховых взносов на ОПС составит 0%.
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Среди специалистов, занимающихся вопросами ОПС, иногда делается вывод, что на высококвалифицированных специалистов - иностранных граждан распространяются тарифы страховых взносов на ОПС, если такие высококвалифицированные специалисты являются постоянно проживающими или временно пребывающими иностранными гражданами. В случае если высококвалифицированные специалисты - временно проживающие иностранные граждане, ставка тарифа страховых взносов на ОПС составит 0%.
Типовая ситуация: Иностранный работник: взносы, НДФЛ, больничные
(Издательство "Главная книга", 2025)Страховые взносы всем иностранным работникам - гражданам ЕАЭС, временно пребывающим с патентом или разрешением на работу, временно и постоянно проживающим, получившим временное убежище - начисляйте так же, как и россиянам. Исключения - временно пребывающие ВКС и иностранцы, застрахованные по международному соглашению только по одному или двум видам страхования (ст. 425 НК РФ, ст. 5 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина от 20.01.2020 N 03-04-05/2606).
(Издательство "Главная книга", 2025)Страховые взносы всем иностранным работникам - гражданам ЕАЭС, временно пребывающим с патентом или разрешением на работу, временно и постоянно проживающим, получившим временное убежище - начисляйте так же, как и россиянам. Исключения - временно пребывающие ВКС и иностранцы, застрахованные по международному соглашению только по одному или двум видам страхования (ст. 425 НК РФ, ст. 5 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина от 20.01.2020 N 03-04-05/2606).