Иностранец работает за границей ГПД
Подборка наиболее важных документов по запросу Иностранец работает за границей ГПД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Можно ли работать дистанционно из-за рубежа?
(Грозовская Е.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2022, N 10)Так, в гражданско-правовом договоре с российским гражданином (иностранцем), проживающим за рубежом, следует закрепить:
(Грозовская Е.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2022, N 10)Так, в гражданско-правовом договоре с российским гражданином (иностранцем), проживающим за рубежом, следует закрепить:
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ и взносы с выплат иностранцу по договору подряда и иным гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ и взносы с выплат иностранцу по договору подряда и иным гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг
Вопрос: В организацию принимается гражданин Узбекистана с иностранным паспортом Узбекистана и СНИЛС. При этом он является членом семьи (супругом) участника государственной программы по переселению соотечественников, проживающих за рубежом. Нужен ли ему патент для работы? Нужно ли уведомлять МВД России о его приеме на работу?
(Консультация эксперта, 2023)При этом работодатель или заказчик работ (услуг), привлекающие и использующие для осуществления трудовой деятельности иностранного гражданина, обязаны уведомлять территориальный орган МВД России в субъекте РФ, на территории которого данный иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность, о заключении и прекращении (расторжении) с данным иностранным гражданином трудового договора или гражданско-правового договора о выполнении работ (оказании услуг) в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты заключения или прекращения (расторжения) соответствующего договора (абз. 1 п. 8 ст. 13 Закона N 115-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)При этом работодатель или заказчик работ (услуг), привлекающие и использующие для осуществления трудовой деятельности иностранного гражданина, обязаны уведомлять территориальный орган МВД России в субъекте РФ, на территории которого данный иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность, о заключении и прекращении (расторжении) с данным иностранным гражданином трудового договора или гражданско-правового договора о выполнении работ (оказании услуг) в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты заключения или прекращения (расторжения) соответствующего договора (абз. 1 п. 8 ст. 13 Закона N 115-ФЗ).
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами выплаты по гражданско-правовому договору с физическим лицом?
(Консультация эксперта, 2025)При этом выплаты и иные вознаграждения по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, исчисленные в пользу иностранных граждан или лиц без гражданства, осуществляющих деятельность за пределами территории РФ, обложению страховыми взносами не подлежат (п. 5 ст. 420 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При этом выплаты и иные вознаграждения по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, исчисленные в пользу иностранных граждан или лиц без гражданства, осуществляющих деятельность за пределами территории РФ, обложению страховыми взносами не подлежат (п. 5 ст. 420 НК РФ).
Статья: Трудовая миграция: вопросы международного налогообложения
(Копина А.А., Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2023, N 9)В многочисленных публикациях критикуется противоречивость подходов федеральных органов исполнительной власти к дистанционной работе иностранных лиц на российского работодателя и наличие проблем с правовым регулированием занятости российских граждан, не покидающих страну, но работающих на иностранные компании, а также российских граждан, проживающих за пределами Российской Федерации, но работающих на российские компании <8>. Так, в письме Минтруда России от 7 декабря 2016 г. N 14-2/ООГ-Ю811 отмечается, что ТК РФ не предусматривает возможность заключения трудового договора о дистанционной работе с гражданином Российской Федерации, с иностранным гражданином или лицом без гражданства, осуществляющими трудовую деятельность за пределами территории Российской Федерации, поскольку работодатель не имеет возможности исполнить обязанности по обеспечению безопасных условий и охране труда дистанционных работников, работающих за пределами Российской Федерации <9>, вследствие чего рекомендуется с такими лицами заключать гражданско-правовые договоры.
(Копина А.А., Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2023, N 9)В многочисленных публикациях критикуется противоречивость подходов федеральных органов исполнительной власти к дистанционной работе иностранных лиц на российского работодателя и наличие проблем с правовым регулированием занятости российских граждан, не покидающих страну, но работающих на иностранные компании, а также российских граждан, проживающих за пределами Российской Федерации, но работающих на российские компании <8>. Так, в письме Минтруда России от 7 декабря 2016 г. N 14-2/ООГ-Ю811 отмечается, что ТК РФ не предусматривает возможность заключения трудового договора о дистанционной работе с гражданином Российской Федерации, с иностранным гражданином или лицом без гражданства, осуществляющими трудовую деятельность за пределами территории Российской Федерации, поскольку работодатель не имеет возможности исполнить обязанности по обеспечению безопасных условий и охране труда дистанционных работников, работающих за пределами Российской Федерации <9>, вследствие чего рекомендуется с такими лицами заключать гражданско-правовые договоры.
Статья: Пространственная характеристика объектов налогообложения: в поисках пределов
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Связь с территорией страховых взносов явно не обозначена, однако из п. 5 ст. 420 НК РФ можно заключить, что объект - выплаты в пользу физических лиц по трудовому договору или гражданско-правовым договорам (услуги, работы и т.д.) - ограничивается государственной территорией России, лишь если выплата производится иностранным гражданам или лицам без гражданства российской организацией в связи с осуществлением их деятельности в обособленном подразделении за пределами территории РФ. В остальных случаях (выплата российским гражданам) место осуществления работы (услуг) значения не имеет.
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Связь с территорией страховых взносов явно не обозначена, однако из п. 5 ст. 420 НК РФ можно заключить, что объект - выплаты в пользу физических лиц по трудовому договору или гражданско-правовым договорам (услуги, работы и т.д.) - ограничивается государственной территорией России, лишь если выплата производится иностранным гражданам или лицам без гражданства российской организацией в связи с осуществлением их деятельности в обособленном подразделении за пределами территории РФ. В остальных случаях (выплата российским гражданам) место осуществления работы (услуг) значения не имеет.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Такие нерезиденты перечислены в п. 3 ст. 224 НК РФ, например это высококвалифицированные иностранные специалисты, соотечественники, переселившиеся из-за рубежа на постоянное место жительства в РФ.
(КонсультантПлюс, 2024)Такие нерезиденты перечислены в п. 3 ст. 224 НК РФ, например это высококвалифицированные иностранные специалисты, соотечественники, переселившиеся из-за рубежа на постоянное место жительства в РФ.
Вопрос: Российская организация планирует заключить договор подряда с гражданином Белоруссии о выполнении работ на территории Белоруссии. Обязана ли организация уплачивать страховые взносы в рассматриваемой ситуации?
(Консультация эксперта, 2024)При этом выплаты и иные вознаграждения по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, исчисленные в пользу иностранных граждан, осуществляющих деятельность за пределами территории РФ, не признаются объектом обложения страховыми взносами (п. 5 ст. 420 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)При этом выплаты и иные вознаграждения по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, исчисленные в пользу иностранных граждан, осуществляющих деятельность за пределами территории РФ, не признаются объектом обложения страховыми взносами (п. 5 ст. 420 НК РФ).
Вопрос: Об уплате ИП НДФЛ и страховых взносов с выплат в пользу гражданина Республики Беларусь, выполняющего работы (оказывающего услуги) по гражданско-правовому договору дистанционно в Республике Беларусь.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23455)Кроме того, согласно пункту 5 статьи 420 Кодекса не признаются объектом обложения страховыми взносами для индивидуальных предпринимателей выплаты и иные вознаграждения, исчисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории Российской Федерации в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23455)Кроме того, согласно пункту 5 статьи 420 Кодекса не признаются объектом обложения страховыми взносами для индивидуальных предпринимателей выплаты и иные вознаграждения, исчисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории Российской Федерации в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
Вопрос: О представлении подраздела 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1 при заключении с гражданином Республики Беларусь договора оказания услуг, выполняемых в Республике Беларусь.
(Письмо ОСФР по г. Москве и Московской обл. от 05.10.2023 N 12-09/173945л)Кроме того, согласно пункту 5 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не признаются объектом обложения страховыми взносами для организаций выплаты и иные вознаграждения, исчисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории Российской Федерации в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
(Письмо ОСФР по г. Москве и Московской обл. от 05.10.2023 N 12-09/173945л)Кроме того, согласно пункту 5 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не признаются объектом обложения страховыми взносами для организаций выплаты и иные вознаграждения, исчисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории Российской Федерации в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
Статья: Интерпретационная техника в трудовом праве: актуальные проблемы
(Лушникова М.В.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 2)При этом толкование не должно создавать новых правил поведения, дополнять или изменять действующие нормы трудового права. Это - "классика жанра". Тем не менее, вопреки указанному требованию, предъявляемому к толкованию, правоприменительные органы "грешат" "ограничительным" или "расширительным" толкованием положений трудового законодательства. Обратимся к примеру "ограничительного" толкования. Министерство труда и социальной защиты в своих письмах (письма от 15 апреля 2016 г. N 17-3/ООГ-578; от 16 января 2017 г. N 14-2/ООГ-245) дает толкование нормам гл. 49.1 и 50.1 ТК РФ в части особенностей регулирования труда иностранных граждан и лиц без гражданства. Высказана позиция о недопустимости привлечения к труду названных лиц, проживающих за пределами Российской Федерации, на условиях трудового договора о дистанционной работе, поскольку отсутствует возможность контроля за соблюдением норм по охране труда этих работников. Минтруд России считает, что с такими лицами, выполняющими работу за границей, сотрудничество следует осуществлять в рамках гражданско-правовых договоров и начисленное им вознаграждение не облагать страховыми взносами. На первый взгляд данное толкование основано на принципе трудового права "обеспечения права каждого работника на справедливые условия труда, в том числе на условия труда, отвечающие требованиям безопасности и гигиены, права на отдых, включая ограничение рабочего времени, предоставление ежедневного отдыха, выходных и нерабочих праздничных дней, оплачиваемого ежегодного отпуска" (ст. 2 ТК РФ). Минтруд России поясняет, что в отношении названной категории лиц отсутствует возможность контроля за соблюдением требований по охране труда. Однако такое ограничительное толкование реализации этого принципа приводит к дискриминации данной категории работников, тем более что действующее трудовое законодательство не устанавливает названных ограничений для иностранцев и лиц без гражданства. Кроме того, такое толкование не соответствует требованиям ст. 19.1 ТК РФ. Отчасти решение проблемы видится в легализации в Трудовом кодексе РФ отраслевого принципа толкования (интерпретационной юридической техники): "Все неразрешимые противоречия, неясности нормативных правовых актов о труде, локальных нормативных актов, договорных и индивидуальных актов должны толковаться в пользу работника". Названный принцип не только следует из социального назначения отрасли трудового права как права охраны труда, но и является необходимой составляющей уже известного легализованного принципа запрета ухудшения положения работника (ограничения прав работника, снижение уровня гарантий этих прав (ст. 6; 8; 9 ТК РФ)). И тот и другой из названных принципов - "две стороны одной медали" и охватывают все уровни регулирования трудовых отношений: нормативные правовые акты органов государственной власти РФ и субъектов Федерации (ст. 6 ТК РФ); локальные нормативные правовые акты (ст. 8 ТК РФ), договорные акты (ст. 9 ТК РФ).
(Лушникова М.В.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 2)При этом толкование не должно создавать новых правил поведения, дополнять или изменять действующие нормы трудового права. Это - "классика жанра". Тем не менее, вопреки указанному требованию, предъявляемому к толкованию, правоприменительные органы "грешат" "ограничительным" или "расширительным" толкованием положений трудового законодательства. Обратимся к примеру "ограничительного" толкования. Министерство труда и социальной защиты в своих письмах (письма от 15 апреля 2016 г. N 17-3/ООГ-578; от 16 января 2017 г. N 14-2/ООГ-245) дает толкование нормам гл. 49.1 и 50.1 ТК РФ в части особенностей регулирования труда иностранных граждан и лиц без гражданства. Высказана позиция о недопустимости привлечения к труду названных лиц, проживающих за пределами Российской Федерации, на условиях трудового договора о дистанционной работе, поскольку отсутствует возможность контроля за соблюдением норм по охране труда этих работников. Минтруд России считает, что с такими лицами, выполняющими работу за границей, сотрудничество следует осуществлять в рамках гражданско-правовых договоров и начисленное им вознаграждение не облагать страховыми взносами. На первый взгляд данное толкование основано на принципе трудового права "обеспечения права каждого работника на справедливые условия труда, в том числе на условия труда, отвечающие требованиям безопасности и гигиены, права на отдых, включая ограничение рабочего времени, предоставление ежедневного отдыха, выходных и нерабочих праздничных дней, оплачиваемого ежегодного отпуска" (ст. 2 ТК РФ). Минтруд России поясняет, что в отношении названной категории лиц отсутствует возможность контроля за соблюдением требований по охране труда. Однако такое ограничительное толкование реализации этого принципа приводит к дискриминации данной категории работников, тем более что действующее трудовое законодательство не устанавливает названных ограничений для иностранцев и лиц без гражданства. Кроме того, такое толкование не соответствует требованиям ст. 19.1 ТК РФ. Отчасти решение проблемы видится в легализации в Трудовом кодексе РФ отраслевого принципа толкования (интерпретационной юридической техники): "Все неразрешимые противоречия, неясности нормативных правовых актов о труде, локальных нормативных актов, договорных и индивидуальных актов должны толковаться в пользу работника". Названный принцип не только следует из социального назначения отрасли трудового права как права охраны труда, но и является необходимой составляющей уже известного легализованного принципа запрета ухудшения положения работника (ограничения прав работника, снижение уровня гарантий этих прав (ст. 6; 8; 9 ТК РФ)). И тот и другой из названных принципов - "две стороны одной медали" и охватывают все уровни регулирования трудовых отношений: нормативные правовые акты органов государственной власти РФ и субъектов Федерации (ст. 6 ТК РФ); локальные нормативные правовые акты (ст. 8 ТК РФ), договорные акты (ст. 9 ТК РФ).
Ситуация: Как аннулируется вид на жительство в РФ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Дополнительное основание аннулирования вида на жительство, выданного указанным лицам, - истечение 60 рабочих дней со дня досрочного расторжения трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с иностранным специалистом, если при этом в течение 30 рабочих дней со дня расторжения такого договора он не вступил в новые трудовые отношения или не заключил новый гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг) или ходатайство работодателя либо заказчика работ (услуг) о привлечении высококвалифицированного специалиста было отклонено (п. 4 ст. 9, п. п. 11, 27 ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Дополнительное основание аннулирования вида на жительство, выданного указанным лицам, - истечение 60 рабочих дней со дня досрочного расторжения трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с иностранным специалистом, если при этом в течение 30 рабочих дней со дня расторжения такого договора он не вступил в новые трудовые отношения или не заключил новый гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг) или ходатайство работодателя либо заказчика работ (услуг) о привлечении высококвалифицированного специалиста было отклонено (п. 4 ст. 9, п. п. 11, 27 ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ).