Инкассация в отчете о движении денежных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Инкассация в отчете о движении денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отражается оплата банковских услуг, в том числе комиссии, в Отчете о движении денежных средств?
(Консультация эксперта, 2025)Отчет о движении денежных средств (далее - ОДДС) входит в состав бухгалтерской отчетности организации (п. п. 5, 6 ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность", утв. Приказом Минфина России от 04.10.2023 N 157н, п. 3 ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств", утв. Приказом Минфина России от 02.02.2011 N 11н).
(Консультация эксперта, 2025)Отчет о движении денежных средств (далее - ОДДС) входит в состав бухгалтерской отчетности организации (п. п. 5, 6 ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность", утв. Приказом Минфина России от 04.10.2023 N 157н, п. 3 ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств", утв. Приказом Минфина России от 02.02.2011 N 11н).
"Услуги: бухучет, налогообложение, правовой аспект"
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Товары по их поступлению и списанию по документам, кроме выручки, показываются в товарном отчете по розничной и оптовой стоимости, а тара и вспомогательный материал - по учетным ценам. К товарному отчету нужно приложить реестр о движении денежных средств, инкассации выручки.
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Товары по их поступлению и списанию по документам, кроме выручки, показываются в товарном отчете по розничной и оптовой стоимости, а тара и вспомогательный материал - по учетным ценам. К товарному отчету нужно приложить реестр о движении денежных средств, инкассации выручки.
Нормативные акты
"О внутриведомственном первичном учете лекарственных средств и других медицинских товаров в организациях розничной фармацевтической (аптечной) сети всех организационно-правовых форм, расположенных на территории Российской Федерации. Методические рекомендации для практических и научных работников N 98/124"
(утв. Минздравом России 14.05.1998)Товары по их поступлению и списанию по документам, кроме выручки, показываются в товарном отчете по розничной и оптовой стоимости, а тара и вспомогательный материал по учетным ценам. К товарному отчету прилагают реестр о движении денежных средств, инкассации выручки.
(утв. Минздравом России 14.05.1998)Товары по их поступлению и списанию по документам, кроме выручки, показываются в товарном отчете по розничной и оптовой стоимости, а тара и вспомогательный материал по учетным ценам. К товарному отчету прилагают реестр о движении денежных средств, инкассации выручки.
"Положение об основных требованиях к содержанию технико-экономического обоснования необходимости создания свободных складов, а также необходимости создания свободных таможенных зон и осуществления локальных проектов на их территории"
(утв. Минэкономики РФ N СА-693, ГТК РФ N 01-23/28135 02.11.1999)2. Второй раздел отчета о движении денежных средств - "Поток денежных средств от инвестиционной деятельности" - включает потоки денежных средств, связанных с реализацией и приобретением основных фондов и иных активов. Раздел включает в себя:
(утв. Минэкономики РФ N СА-693, ГТК РФ N 01-23/28135 02.11.1999)2. Второй раздел отчета о движении денежных средств - "Поток денежных средств от инвестиционной деятельности" - включает потоки денежных средств, связанных с реализацией и приобретением основных фондов и иных активов. Раздел включает в себя:
Административная практика
Решение ФАС России от 15.12.2023 N СП/106790/23
Нарушение: п.п. 40, 46, 47, 49.1.4, 49.1.5, 49.15 Методики расчета экономически обоснованного уровня затрат, учитываемых при формировании экономически обоснованного уровня тарифов за услуги субъектов естественных монополий в сфере перевозок пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования в пригородном сообщении, утвержденных Приказом ФАС России от 05.12.2017 г. N 1649/17.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной.В качестве аргументации заявленных требований АО "ЦА" представлены в адрес ФАС России обосновывающие материалы в виде пояснительной записки, направленной в адрес органа регулирования; пояснительной записки о суммах расходов на выплату процентов по заемным средствам, банковской гарантии, расчетно-кассовому обслуживанию, инкассации и эквайринга в периоде регулирования 2023 года. Также дополнительным письмом от 03.11.2023 N 23353-23 в адрес ФАС России представлены кредитные договоры, заключенные с ПАО АКБ "АА", АО "АБ", ПАО "СА" и ПАО "СБ", расчеты в формате Excel "Подтверждение целевого использования привлеченных денежных средств", "Отчет о движении денежных средств".
Нарушение: п.п. 40, 46, 47, 49.1.4, 49.1.5, 49.15 Методики расчета экономически обоснованного уровня затрат, учитываемых при формировании экономически обоснованного уровня тарифов за услуги субъектов естественных монополий в сфере перевозок пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования в пригородном сообщении, утвержденных Приказом ФАС России от 05.12.2017 г. N 1649/17.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной.В качестве аргументации заявленных требований АО "ЦА" представлены в адрес ФАС России обосновывающие материалы в виде пояснительной записки, направленной в адрес органа регулирования; пояснительной записки о суммах расходов на выплату процентов по заемным средствам, банковской гарантии, расчетно-кассовому обслуживанию, инкассации и эквайринга в периоде регулирования 2023 года. Также дополнительным письмом от 03.11.2023 N 23353-23 в адрес ФАС России представлены кредитные договоры, заключенные с ПАО АКБ "АА", АО "АБ", ПАО "СА" и ПАО "СБ", расчеты в формате Excel "Подтверждение целевого использования привлеченных денежных средств", "Отчет о движении денежных средств".
Статья: Анализ отчета о движении денежных средств
(Орлова О.Е.)
("Руководитель строительной организации", 2010, N 4)Строка "Остаток денежных средств на начало отчетного года" суммирует имеющиеся на расчетных и валютных счетах, в кассах, инкассации денежные средства на начало периода. Этот показатель не всегда совпадает с остатком денег по балансу. Дело в том, что иностранная валюта в балансе отражается по курсу на начало или конец отчетного периода в зависимости от того, о каком остатке идет речь, а в ОДДС - только по курсу на конец отчетного периода.
(Орлова О.Е.)
("Руководитель строительной организации", 2010, N 4)Строка "Остаток денежных средств на начало отчетного года" суммирует имеющиеся на расчетных и валютных счетах, в кассах, инкассации денежные средства на начало периода. Этот показатель не всегда совпадает с остатком денег по балансу. Дело в том, что иностранная валюта в балансе отражается по курсу на начало или конец отчетного периода в зависимости от того, о каком остатке идет речь, а в ОДДС - только по курсу на конец отчетного периода.
Статья: Оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженности в агропродовольственных холдингах
(Горшкова Н.В., Хмелева О.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2012, N 22)Денежные поступления от покупателей и заказчиков в счет оплаты долга за поставленную продукцию, товары, оказанные услуги, выполненные работы за отчетный период (ДП) определяются по консолидированному отчету о движении денежных средств (раздел "Движение денежных средств по текущей деятельности", строка "Средства, полученные от покупателей и заказчиков") <4>.
(Горшкова Н.В., Хмелева О.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2012, N 22)Денежные поступления от покупателей и заказчиков в счет оплаты долга за поставленную продукцию, товары, оказанные услуги, выполненные работы за отчетный период (ДП) определяются по консолидированному отчету о движении денежных средств (раздел "Движение денежных средств по текущей деятельности", строка "Средства, полученные от покупателей и заказчиков") <4>.
"Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки"
(Кузнецов В.А., Шамраев А.В., Пухов А.В., Парфенов К.Г., Афанасенко И.В.)
("Парфенов.ру", "Центр исследований платежных систем и расчетов", 2008)По окончании операционного дня заведующий кассой составляет отчет о движении наличных денежных средств через банкомат в двух экземплярах отдельно по рублям и иностранной валюте, прикладывает к отчетам ведомость выгрузки и передает их в учетное подразделение. Указанные документы служат основанием для выполнения бухгалтерских проводок. Сдача изъятых из кассет наличных денежных средств осуществляется в общем порядке сдачи кассового остатка в кассовое хранилище банка.
(Кузнецов В.А., Шамраев А.В., Пухов А.В., Парфенов К.Г., Афанасенко И.В.)
("Парфенов.ру", "Центр исследований платежных систем и расчетов", 2008)По окончании операционного дня заведующий кассой составляет отчет о движении наличных денежных средств через банкомат в двух экземплярах отдельно по рублям и иностранной валюте, прикладывает к отчетам ведомость выгрузки и передает их в учетное подразделение. Указанные документы служат основанием для выполнения бухгалтерских проводок. Сдача изъятых из кассет наличных денежных средств осуществляется в общем порядке сдачи кассового остатка в кассовое хранилище банка.