Инкассация в отчете о движении денежных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Инкассация в отчете о движении денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отражается оплата банковских услуг, в том числе комиссии, в Отчете о движении денежных средств?
(Консультация эксперта, 2025)Отчет о движении денежных средств (далее - ОДДС) входит в состав бухгалтерской отчетности организации (п. п. 5, 6 ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность", утв. Приказом Минфина России от 04.10.2023 N 157н, п. 3 ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств", утв. Приказом Минфина России от 02.02.2011 N 11н).
(Консультация эксперта, 2025)Отчет о движении денежных средств (далее - ОДДС) входит в состав бухгалтерской отчетности организации (п. п. 5, 6 ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность", утв. Приказом Минфина России от 04.10.2023 N 157н, п. 3 ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств", утв. Приказом Минфина России от 02.02.2011 N 11н).
"Услуги: бухучет, налогообложение, правовой аспект"
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Товары по их поступлению и списанию по документам, кроме выручки, показываются в товарном отчете по розничной и оптовой стоимости, а тара и вспомогательный материал - по учетным ценам. К товарному отчету нужно приложить реестр о движении денежных средств, инкассации выручки.
(под ред. К.А. Либерман)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2010)Товары по их поступлению и списанию по документам, кроме выручки, показываются в товарном отчете по розничной и оптовой стоимости, а тара и вспомогательный материал - по учетным ценам. К товарному отчету нужно приложить реестр о движении денежных средств, инкассации выручки.
Нормативные акты
"О внутриведомственном первичном учете лекарственных средств и других медицинских товаров в организациях розничной фармацевтической (аптечной) сети всех организационно-правовых форм, расположенных на территории Российской Федерации. Методические рекомендации для практических и научных работников N 98/124"
(утв. Минздравом России 14.05.1998)Товары по их поступлению и списанию по документам, кроме выручки, показываются в товарном отчете по розничной и оптовой стоимости, а тара и вспомогательный материал по учетным ценам. К товарному отчету прилагают реестр о движении денежных средств, инкассации выручки.
(утв. Минздравом России 14.05.1998)Товары по их поступлению и списанию по документам, кроме выручки, показываются в товарном отчете по розничной и оптовой стоимости, а тара и вспомогательный материал по учетным ценам. К товарному отчету прилагают реестр о движении денежных средств, инкассации выручки.
"Положение об основных требованиях к содержанию технико-экономического обоснования необходимости создания свободных складов, а также необходимости создания свободных таможенных зон и осуществления локальных проектов на их территории"
(утв. Минэкономики РФ N СА-693, ГТК РФ N 01-23/28135 02.11.1999)2. Второй раздел отчета о движении денежных средств - "Поток денежных средств от инвестиционной деятельности" - включает потоки денежных средств, связанных с реализацией и приобретением основных фондов и иных активов. Раздел включает в себя:
(утв. Минэкономики РФ N СА-693, ГТК РФ N 01-23/28135 02.11.1999)2. Второй раздел отчета о движении денежных средств - "Поток денежных средств от инвестиционной деятельности" - включает потоки денежных средств, связанных с реализацией и приобретением основных фондов и иных активов. Раздел включает в себя:
Статья: Отчет о движении денежных средств
(Новикова М.В.)
("Бухгалтерский учет", 1999, N 1)Поступление и выбытие денежных средств и их эквивалентов образуют денежные потоки (cash flows) компании, раскрываемые в отчете о движении денежных средств. Инкассация наличной выручки, перевод денежных средств на счет филиала, короткий депозит и другие подобные перемещения между отдельными позициями денежных средств и их эквивалентов не рассматриваются как денежные потоки. Они не могут быть отнесены к оборотам реальной деятельности компании. Такие перемещения являются результатом специфической функции управления денежными средствами - планирования денежных потоков и перераспределения их излишков во времени. При консолидации отчетности дочерних компаний исключается также внутригрупповое движение денежных средств, т.е. их перемещение с баланса одной компании (группы) на баланс другой компании (группы), а также внутригрупповые продажи эквивалентов денежных средств.
(Новикова М.В.)
("Бухгалтерский учет", 1999, N 1)Поступление и выбытие денежных средств и их эквивалентов образуют денежные потоки (cash flows) компании, раскрываемые в отчете о движении денежных средств. Инкассация наличной выручки, перевод денежных средств на счет филиала, короткий депозит и другие подобные перемещения между отдельными позициями денежных средств и их эквивалентов не рассматриваются как денежные потоки. Они не могут быть отнесены к оборотам реальной деятельности компании. Такие перемещения являются результатом специфической функции управления денежными средствами - планирования денежных потоков и перераспределения их излишков во времени. При консолидации отчетности дочерних компаний исключается также внутригрупповое движение денежных средств, т.е. их перемещение с баланса одной компании (группы) на баланс другой компании (группы), а также внутригрупповые продажи эквивалентов денежных средств.
Статья: Организация работы по эквайрингу в банке (Начало)
(Хомяков А.В.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2008, N 1)По окончании операционного дня заведующий кассой составляет отчет о движении наличных денежных средств через банкомат в двух экземплярах отдельно по рублям и иностранной валюте, прикладывает к отчетам ведомость выгрузки и передает их в учетное подразделение. Указанные документы служат основанием для выполнения бухгалтерских проводок. Сдача изъятых из кассет наличных денежных средств осуществляется в общем порядке сдачи кассового остатка в кассовое хранилище банка.
(Хомяков А.В.)
("Расчеты и операционная работа в коммерческом банке", 2008, N 1)По окончании операционного дня заведующий кассой составляет отчет о движении наличных денежных средств через банкомат в двух экземплярах отдельно по рублям и иностранной валюте, прикладывает к отчетам ведомость выгрузки и передает их в учетное подразделение. Указанные документы служат основанием для выполнения бухгалтерских проводок. Сдача изъятых из кассет наличных денежных средств осуществляется в общем порядке сдачи кассового остатка в кассовое хранилище банка.
Статья: Отчет о движении денежных средств
(Хорин А.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2002, N 5)Вместе с тем составление отчета о движении денежных средств в виде справочного приложения к бухгалтерскому балансу допустимо для социально малозначимых коммерческих организаций (например, при осуществлении контроля за инкассацией денежных средств, целевым характером использования средств и т.п.). Такого рода данные можно было бы приводить в рамках приложения по ф. N 5 годового отчета.
(Хорин А.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2002, N 5)Вместе с тем составление отчета о движении денежных средств в виде справочного приложения к бухгалтерскому балансу допустимо для социально малозначимых коммерческих организаций (например, при осуществлении контроля за инкассацией денежных средств, целевым характером использования средств и т.п.). Такого рода данные можно было бы приводить в рамках приложения по ф. N 5 годового отчета.
"Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки"
(Кузнецов В.А., Шамраев А.В., Пухов А.В., Парфенов К.Г., Афанасенко И.В.)
("Парфенов.ру", "Центр исследований платежных систем и расчетов", 2008)По окончании операционного дня заведующий кассой составляет отчет о движении наличных денежных средств через банкомат в двух экземплярах отдельно по рублям и иностранной валюте, прикладывает к отчетам ведомость выгрузки и передает их в учетное подразделение. Указанные документы служат основанием для выполнения бухгалтерских проводок. Сдача изъятых из кассет наличных денежных средств осуществляется в общем порядке сдачи кассового остатка в кассовое хранилище банка.
(Кузнецов В.А., Шамраев А.В., Пухов А.В., Парфенов К.Г., Афанасенко И.В.)
("Парфенов.ру", "Центр исследований платежных систем и расчетов", 2008)По окончании операционного дня заведующий кассой составляет отчет о движении наличных денежных средств через банкомат в двух экземплярах отдельно по рублям и иностранной валюте, прикладывает к отчетам ведомость выгрузки и передает их в учетное подразделение. Указанные документы служат основанием для выполнения бухгалтерских проводок. Сдача изъятых из кассет наличных денежных средств осуществляется в общем порядке сдачи кассового остатка в кассовое хранилище банка.
Статья: Оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженности в агропродовольственных холдингах
(Горшкова Н.В., Хмелева О.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2012, N 22)Денежные поступления от покупателей и заказчиков в счет оплаты долга за поставленную продукцию, товары, оказанные услуги, выполненные работы за отчетный период (ДП) определяются по консолидированному отчету о движении денежных средств (раздел "Движение денежных средств по текущей деятельности", строка "Средства, полученные от покупателей и заказчиков") <4>.
(Горшкова Н.В., Хмелева О.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2012, N 22)Денежные поступления от покупателей и заказчиков в счет оплаты долга за поставленную продукцию, товары, оказанные услуги, выполненные работы за отчетный период (ДП) определяются по консолидированному отчету о движении денежных средств (раздел "Движение денежных средств по текущей деятельности", строка "Средства, полученные от покупателей и заказчиков") <4>.
Статья: Анализ отчета о движении денежных средств
(Орлова О.Е.)
("Руководитель строительной организации", 2010, N 4)Строка "Остаток денежных средств на начало отчетного года" суммирует имеющиеся на расчетных и валютных счетах, в кассах, инкассации денежные средства на начало периода. Этот показатель не всегда совпадает с остатком денег по балансу. Дело в том, что иностранная валюта в балансе отражается по курсу на начало или конец отчетного периода в зависимости от того, о каком остатке идет речь, а в ОДДС - только по курсу на конец отчетного периода.
(Орлова О.Е.)
("Руководитель строительной организации", 2010, N 4)Строка "Остаток денежных средств на начало отчетного года" суммирует имеющиеся на расчетных и валютных счетах, в кассах, инкассации денежные средства на начало периода. Этот показатель не всегда совпадает с остатком денег по балансу. Дело в том, что иностранная валюта в балансе отражается по курсу на начало или конец отчетного периода в зависимости от того, о каком остатке идет речь, а в ОДДС - только по курсу на конец отчетного периода.
Статья: Организация первичного учета в аптеках
(Беляева Н.)
("Аудит и налогообложение", 2007, N 1)Лекарственные средства по их поступлению и списанию по документам, кроме выручки, отражаются в отчете по розничной и оптовой стоимости, а тара и вспомогательный материал - по учетным ценам. К товарному отчету прилагают также реестр о движении денежных средств, инкассации выручки.
(Беляева Н.)
("Аудит и налогообложение", 2007, N 1)Лекарственные средства по их поступлению и списанию по документам, кроме выручки, отражаются в отчете по розничной и оптовой стоимости, а тара и вспомогательный материал - по учетным ценам. К товарному отчету прилагают также реестр о движении денежных средств, инкассации выручки.
Статья: Организация первичного учета лекарств в аптеках
(Шишкоедова Н.Н.)
("Главбух". Приложение "Учет в медицине", 2003, N 4)Товары по их поступлению и списанию по документам, кроме выручки, показываются в товарном отчете по розничной и оптовой стоимости, а тара и вспомогательный материал - по учетным ценам. К товарному отчету нужно приложить реестр о движении денежных средств, инкассации выручки.
(Шишкоедова Н.Н.)
("Главбух". Приложение "Учет в медицине", 2003, N 4)Товары по их поступлению и списанию по документам, кроме выручки, показываются в товарном отчете по розничной и оптовой стоимости, а тара и вспомогательный материал - по учетным ценам. К товарному отчету нужно приложить реестр о движении денежных средств, инкассации выручки.