Информация фнс изменения в ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Информация фнс изменения в ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставление (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)<3> Информация ФНС "Утверждены изменения в формы 6-НДФЛ, 3-НДФЛ, а также новая форма расчета по страховым взносам"; п. 8 ст. 11, подп. 1 п. 1 ст. 11.1 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)<3> Информация ФНС "Утверждены изменения в формы 6-НДФЛ, 3-НДФЛ, а также новая форма расчета по страховым взносам"; п. 8 ст. 11, подп. 1 п. 1 ст. 11.1 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Начиная со сведений за январь 2023 года новую форму надо ежемесячно направлять в налоговые органы для дальнейшей передачи уполномоченным органам соцзащиты и ПФР. Это позволит быстрее актуализировать сведения, необходимые для предоставления пособий и мер поддержки нуждающимся гражданам (Информация ФНС России "Утверждены изменения в формы 6-НДФЛ, 3-НДФЛ, а также новая форма расчета по страховым взносам").
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Начиная со сведений за январь 2023 года новую форму надо ежемесячно направлять в налоговые органы для дальнейшей передачи уполномоченным органам соцзащиты и ПФР. Это позволит быстрее актуализировать сведения, необходимые для предоставления пособий и мер поддержки нуждающимся гражданам (Информация ФНС России "Утверждены изменения в формы 6-НДФЛ, 3-НДФЛ, а также новая форма расчета по страховым взносам").
Нормативные акты
Вопрос: О зачислении в бюджеты сумм НДФЛ, уплаченного с помощью ЕНП; об информировании финансовых органов субъектов РФ в связи с уменьшением совокупной налоговой обязанности налогоплательщиков.
(Письмо Минфина России от 12.05.2023 N 03-02-07/43810)Внесение соответствующих изменений в абзац пятый пункта 1 статьи 40 Бюджетного кодекса Российской Федерации в настоящее время прорабатывается.
(Письмо Минфина России от 12.05.2023 N 03-02-07/43810)Внесение соответствующих изменений в абзац пятый пункта 1 статьи 40 Бюджетного кодекса Российской Федерации в настоящее время прорабатывается.
Вопрос: О праве на получение имущественных вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-04-05/15598)В соответствии с пунктом 3 статьи 221.1 Кодекса в целях указанной статьи суммы имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, определяются исходя из сведений, имеющихся в распоряжении налоговых органов, представленных налоговыми агентами или банками начиная с 1 января года, следующего за годом, в котором у налогоплательщика возникло право на соответствующий вычет, по формату, утвержденному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в рамках обмена информацией в соответствии с правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-04-05/15598)В соответствии с пунктом 3 статьи 221.1 Кодекса в целях указанной статьи суммы имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, определяются исходя из сведений, имеющихся в распоряжении налоговых органов, представленных налоговыми агентами или банками начиная с 1 января года, следующего за годом, в котором у налогоплательщика возникло право на соответствующий вычет, по формату, утвержденному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в рамках обмена информацией в соответствии с правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке.
Вопрос: Российской организацией выплачены дивиденды физлицу - нерезиденту РФ 15.05.2023 и удержан НДФЛ. Подавать ли и в какой срок в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налога?
(Консультация эксперта, 2023)В 2023 г. при соблюдении ряда условий вместо уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов налогоплательщики могут подавать распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ (ч. 12, 14, 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации").
(Консультация эксперта, 2023)В 2023 г. при соблюдении ряда условий вместо уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов налогоплательщики могут подавать распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ (ч. 12, 14, 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации").
Статья: Сравнительно-правовой анализ налоговых систем России и Германии с акцентом на рассмотрении подоходного налогообложения
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2021, N 5)Кроме того, с 1 января 2021 г. претерпела кардинальные изменения как в своем названии, так и в содержании ст. 214.2 НК РФ. Теперь, с 1 января 2021 г. доходы по вкладам (остаткам на счетах) будут облагаться НДФЛ по новым правилам. НДФЛ будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода. Он рассчитывается как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января данного года. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по окончании года на основе сведений от банков и направит физическому лицу уведомление на уплату НДФЛ. Впервые уплатить этот налог за 2021 г. вкладчикам придется только в 2022 г. (до 1 декабря 2022 г.). Декларировать такие доходы или каким-либо образом их оформлять гражданам не потребуется <17>. На этом основании в части получения налоговых доходов по вкладам в банках в БК РФ также были внесены соответствующие изменения. Полученный налог будет зачисляться исключительно в федеральный бюджет по нормативу 100% (ст. 50 БК РФ). Таким образом, учитывая последние поправки, обусловленные введением прогрессивной шкалы НДФЛ, и новые правила обложения НДФЛ доходов по вкладам в банках, поступление дополнительных источников дохода будет осуществляться в федеральный бюджет. Впервые доходы от НДФЛ будут распределяться в том числе и в федеральный бюджет.
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2021, N 5)Кроме того, с 1 января 2021 г. претерпела кардинальные изменения как в своем названии, так и в содержании ст. 214.2 НК РФ. Теперь, с 1 января 2021 г. доходы по вкладам (остаткам на счетах) будут облагаться НДФЛ по новым правилам. НДФЛ будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода. Он рассчитывается как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января данного года. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по окончании года на основе сведений от банков и направит физическому лицу уведомление на уплату НДФЛ. Впервые уплатить этот налог за 2021 г. вкладчикам придется только в 2022 г. (до 1 декабря 2022 г.). Декларировать такие доходы или каким-либо образом их оформлять гражданам не потребуется <17>. На этом основании в части получения налоговых доходов по вкладам в банках в БК РФ также были внесены соответствующие изменения. Полученный налог будет зачисляться исключительно в федеральный бюджет по нормативу 100% (ст. 50 БК РФ). Таким образом, учитывая последние поправки, обусловленные введением прогрессивной шкалы НДФЛ, и новые правила обложения НДФЛ доходов по вкладам в банках, поступление дополнительных источников дохода будет осуществляться в федеральный бюджет. Впервые доходы от НДФЛ будут распределяться в том числе и в федеральный бюджет.
Вопрос: Как заполнить форму 6-НДФЛ, если работодатель перечислил сумму в счет уплаты НДФЛ до исчисления налога и удержания его из зарплаты работников?
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно отметим, что в строке 180 разд. 2 формы 6-НДФЛ отражается общая сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, а также сумма переплаты налога, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика в налоговом периоде, нарастающим итогом с начала налогового периода (пп. 21 п. 28 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно отметим, что в строке 180 разд. 2 формы 6-НДФЛ отражается общая сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, а также сумма переплаты налога, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика в налоговом периоде, нарастающим итогом с начала налогового периода (пп. 21 п. 28 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).
Статья: ЕНП и ЕНС - что нового с 2024 года?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)- подавать не позднее 25-го числа соответствующего месяца обычные уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов по платежам с авансовыми расчетами, по которым отчетность подается позже, чем наступает срок уплаты. Речь идет об имущественных налогах, взносах, НДФЛ, УСН, ЕСХН, налоге на прибыль, удержанном налоговым агентом.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)- подавать не позднее 25-го числа соответствующего месяца обычные уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов по платежам с авансовыми расчетами, по которым отчетность подается позже, чем наступает срок уплаты. Речь идет об имущественных налогах, взносах, НДФЛ, УСН, ЕСХН, налоге на прибыль, удержанном налоговым агентом.
Статья: АУСН: актуальные вопросы
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)- направляют в налоговые органы корректировки, связанные с переразметкой операций и изменениями сведений о выплатах доходов сотрудникам и НДФЛ;
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)- направляют в налоговые органы корректировки, связанные с переразметкой операций и изменениями сведений о выплатах доходов сотрудникам и НДФЛ;
Статья: Обновлена форма расчета 6-НДФЛ. Изучаем поправки
(Мухин С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Примечание. Обновленная форма применяется с представления отчетности за I квартал 2023 года (Информация ФНС России "Утверждены изменения в формы 6-НДФЛ, 3-НДФЛ, а также новая форма расчета по страховым взносам").
(Мухин С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Примечание. Обновленная форма применяется с представления отчетности за I квартал 2023 года (Информация ФНС России "Утверждены изменения в формы 6-НДФЛ, 3-НДФЛ, а также новая форма расчета по страховым взносам").
Информация: Изменилась очередность принадлежности сумм ЕНП: в первую очередь в бюджеты зачисляются суммы НДФЛ
("Официальный сайт ФНС России", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2023
("Официальный сайт ФНС России", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2023
Вопрос: Можно ли не принимать главного бухгалтера в штат, а заключить договор с самозанятым лицом об оказании бухгалтерских услуг?
(Консультация эксперта, 2025)Также организации или индивидуальному предпринимателю грозят доначисления налогов и взносов по конкретному договору на основании положений гл. 23 и 34 НК РФ, в частности НДФЛ, страховых взносов и соответствующих им пеней и штрафов за несвоевременную уплату налогов с выплат физическим лицам и за неисполнение обязанностей налогового агента (ст. ст. 75, 122, 123, 226, п. 1 ст. 420 НК РФ, Информация ФНС России "О правомерности изменения юридической квалификации сделки и доначисления налогов налоговыми органами", Информация ФНС России "Как исключить риски переквалификации договоров ГПХ с самозанятыми в трудовые").
(Консультация эксперта, 2025)Также организации или индивидуальному предпринимателю грозят доначисления налогов и взносов по конкретному договору на основании положений гл. 23 и 34 НК РФ, в частности НДФЛ, страховых взносов и соответствующих им пеней и штрафов за несвоевременную уплату налогов с выплат физическим лицам и за неисполнение обязанностей налогового агента (ст. ст. 75, 122, 123, 226, п. 1 ст. 420 НК РФ, Информация ФНС России "О правомерности изменения юридической квалификации сделки и доначисления налогов налоговыми органами", Информация ФНС России "Как исключить риски переквалификации договоров ГПХ с самозанятыми в трудовые").