Информационные услуги в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Информационные услуги в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если речь идет об информационном пополнении справочно-правовых систем, то расходы организации признаются (и в бухгалтерском, и в налоговом учете) в том отчетном периоде, в котором они имели место. При этом факт оказания информационных услуг должен подтверждаться соответствующим документом (актом, подписанным обеими сторонами).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если речь идет об информационном пополнении справочно-правовых систем, то расходы организации признаются (и в бухгалтерском, и в налоговом учете) в том отчетном периоде, в котором они имели место. При этом факт оказания информационных услуг должен подтверждаться соответствующим документом (актом, подписанным обеими сторонами).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Нужно ли выставлять корректировочный счет-фактуру, если изменение стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав произошло из-за технической ошибки
(КонсультантПлюс, 2026)Суд пришел к выводу, что при исправлении технической ошибки, возникшей из-за неправильного ввода данных о цене и (или) количестве отгруженных товаров (работ, услуг) в информационные системы бухгалтерского и налогового учета, оснований для выставления корректировочного счета-фактуры нет. В этом случае изменения вносятся в выставленный счет-фактуру.
Нужно ли выставлять корректировочный счет-фактуру, если изменение стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав произошло из-за технической ошибки
(КонсультантПлюс, 2026)Суд пришел к выводу, что при исправлении технической ошибки, возникшей из-за неправильного ввода данных о цене и (или) количестве отгруженных товаров (работ, услуг) в информационные системы бухгалтерского и налогового учета, оснований для выставления корректировочного счета-фактуры нет. В этом случае изменения вносятся в выставленный счет-фактуру.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 30.12.2014 N 178н
(ред. от 28.03.2018)
"Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы предоставления государственной услуги по представлению выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.04.2015 N 36800)В целях информирования граждан о возможности их участия в оценке эффективности деятельности руководителей налоговых органов с учетом качества предоставления им государственной услуги в помещении, где предоставляется государственная услуга, размещаются информационные материалы о возможности участия граждан в оценке качества предоставления государственной услуги.
(ред. от 28.03.2018)
"Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы предоставления государственной услуги по представлению выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.04.2015 N 36800)В целях информирования граждан о возможности их участия в оценке эффективности деятельности руководителей налоговых органов с учетом качества предоставления им государственной услуги в помещении, где предоставляется государственная услуга, размещаются информационные материалы о возможности участия граждан в оценке качества предоставления государственной услуги.
Приказ ФНС России от 19.12.2019 N ММВ-7-14/640@
"Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по предоставлению сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.04.2020 N 58068)В целях информирования граждан о возможности их участия в оценке эффективности деятельности руководителей налоговых органов с учетом качества предоставления им государственных услуг в помещении (месте ожидания), где предоставляется государственная услуга, размещаются информационные материалы о возможности участия граждан в оценке качества предоставления государственных услуг.
"Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по предоставлению сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.04.2020 N 58068)В целях информирования граждан о возможности их участия в оценке эффективности деятельности руководителей налоговых органов с учетом качества предоставления им государственных услуг в помещении (месте ожидания), где предоставляется государственная услуга, размещаются информационные материалы о возможности участия граждан в оценке качества предоставления государственных услуг.
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДС при оказании иностранной организацией российской IT-организации услуг хостинга с использованием сети Интернет для размещения сайта.
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-07-08/69996)Пунктом 10.1 статьи 174.2 Кодекса установлено, что при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Кодекса, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, в том числе на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или иных аналогичных договоров, организациям и индивидуальным предпринимателям, состоящим на учете в налоговых органах, исчисление и уплата НДС производятся указанными организациями и индивидуальными предпринимателями в качестве налоговых агентов в порядке, предусмотренном пунктами 1 и 2 статьи 161 настоящего Кодекса.
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-07-08/69996)Пунктом 10.1 статьи 174.2 Кодекса установлено, что при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Кодекса, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, в том числе на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или иных аналогичных договоров, организациям и индивидуальным предпринимателям, состоящим на учете в налоговых органах, исчисление и уплата НДС производятся указанными организациями и индивидуальными предпринимателями в качестве налоговых агентов в порядке, предусмотренном пунктами 1 и 2 статьи 161 настоящего Кодекса.
Статья: Длящиеся услуги: учет у исполнителя и заказчика
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Причем даже если акт будет составлен исполнителем в начале следующего месяца, это не дает ему права перенести момент признания доходов в налоговом учете на следующий месяц. Надо следить за связкой "дата оказания услуг - дата признания дохода".
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Причем даже если акт будет составлен исполнителем в начале следующего месяца, это не дает ему права перенести момент признания доходов в налоговом учете на следующий месяц. Надо следить за связкой "дата оказания услуг - дата признания дохода".
Вопрос: Можно ли учитывать затраты на обучение сотрудника в расходах в целях налогообложения прибыли в случае, когда услуги по обучению оказывает ИП, имеющий образовательную лицензию? Или мы должны признать расходы в качестве прочих? Нужно ли менять предмет договора с обучения на консультационно-информационные услуги?
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12)Учитывая изложенное, считаем, что услуги по обучению работников, произведенные на основании договора, заключенного с индивидуальным предпринимателем, рискованно учитывать при налогообложении прибыли.
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12)Учитывая изложенное, считаем, что услуги по обучению работников, произведенные на основании договора, заключенного с индивидуальным предпринимателем, рискованно учитывать при налогообложении прибыли.
Типовая ситуация: Как учесть программное обеспечение
(Издательство "Главная книга", 2026)Стоимость лицензионной бухгалтерской программы 50 200 руб., услуг по информационно-техническому сопровождению 3 660 руб. в месяц, в том числе НДС 660 руб. Программа установлена 03.07.2026, срок полезного использования - 2 года. В соответствии с учетной политикой по бухгалтерскому учету лицензионное ПО любой стоимости признается НМА.
(Издательство "Главная книга", 2026)Стоимость лицензионной бухгалтерской программы 50 200 руб., услуг по информационно-техническому сопровождению 3 660 руб. в месяц, в том числе НДС 660 руб. Программа установлена 03.07.2026, срок полезного использования - 2 года. В соответствии с учетной политикой по бухгалтерскому учету лицензионное ПО любой стоимости признается НМА.
Вопрос: Об учете оператором электронной площадки доходов, связанных с проведением электронных процедур для заключения контракта, в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 30.08.2023 N 03-03-06/1/82712)Указанная налоговая ставка применяется при условии, что по итогам отчетного (налогового) периода в сумме всех доходов организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Кодекса, не менее 70 процентов составляют доходы, перечисленные в пункте 1.15 статьи 284 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 30.08.2023 N 03-03-06/1/82712)Указанная налоговая ставка применяется при условии, что по итогам отчетного (налогового) периода в сумме всех доходов организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Кодекса, не менее 70 процентов составляют доходы, перечисленные в пункте 1.15 статьи 284 Кодекса.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (лицензиата) расходы по выплате лицензиару единовременного лицензионного вознаграждения за право пользования программой для ЭВМ, если срок действия лицензионного договора не установлен?..
(Консультация эксперта, 2026)Лицензиар (юридическое лицо) передал организации неисключительные права на программу для ЭВМ в момент подписания лицензионного договора - 1 марта. Срок его действия не установлен. Сумма вознаграждения лицензиара составляет 252 000 руб. Она выплачивается единовременно в полном размере в день подписания договора. Организация использует программу для управленческих нужд. Предполагаемый срок использования - три года. Программа включена в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. Право на ее использование не предполагает возможность распространять рекламную информацию в информационно-телекоммуникационной сети и (или) получать доступ к ней, размещать предложения (объявления) о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в информационно-телекоммуникационной сети, осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки. Программа не относится к сфере искусственного интеллекта.
(Консультация эксперта, 2026)Лицензиар (юридическое лицо) передал организации неисключительные права на программу для ЭВМ в момент подписания лицензионного договора - 1 марта. Срок его действия не установлен. Сумма вознаграждения лицензиара составляет 252 000 руб. Она выплачивается единовременно в полном размере в день подписания договора. Организация использует программу для управленческих нужд. Предполагаемый срок использования - три года. Программа включена в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. Право на ее использование не предполагает возможность распространять рекламную информацию в информационно-телекоммуникационной сети и (или) получать доступ к ней, размещать предложения (объявления) о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в информационно-телекоммуникационной сети, осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки. Программа не относится к сфере искусственного интеллекта.
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете уменьшать облагаемый доход не только на те расходы, которые прямо установлены перечнем, но и на иные расходы, определяемые в порядке гл. 25 НК РФ (пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете уменьшать облагаемый доход не только на те расходы, которые прямо установлены перечнем, но и на иные расходы, определяемые в порядке гл. 25 НК РФ (пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Вопрос: Об условиях применения IT-организацией пониженной ставки налога на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-03-06/1/27456)2) по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Кодекса, не менее 70 процентов составляют доходы, перечисленные в пункте 5 статьи 427 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-03-06/1/27456)2) по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Кодекса, не менее 70 процентов составляют доходы, перечисленные в пункте 5 статьи 427 Кодекса.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение неисключительных прав на использование программы для ЭВМ на условиях простой (неисключительной) лицензии, если стоимость программы ниже установленного организацией лимита для признания актива НМА? Лицензионный договор с правообладателем заключен в виде договора присоединения, срок договора не установлен...
(Консультация эксперта, 2026)Организация приобрела экземпляр программы в электронном виде за 30 000 руб. Программа предназначена для осуществления управленческого документооборота. Она не относится к сфере искусственного интеллекта. Ее использование возможно только после получения лицензии, имеющей уникальный серийный номер. Право на использование программы не предполагает возможность распространять рекламную информацию в информационно-телекоммуникационной сети и (или) получать доступ к ней, размещать предложения (объявления) о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в информационно-телекоммуникационной сети, осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки.
(Консультация эксперта, 2026)Организация приобрела экземпляр программы в электронном виде за 30 000 руб. Программа предназначена для осуществления управленческого документооборота. Она не относится к сфере искусственного интеллекта. Ее использование возможно только после получения лицензии, имеющей уникальный серийный номер. Право на использование программы не предполагает возможность распространять рекламную информацию в информационно-телекоммуникационной сети и (или) получать доступ к ней, размещать предложения (объявления) о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в информационно-телекоммуникационной сети, осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки.
Статья: Как убыток влияет на налоговый учет при доходно-расходной УСН
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)И если какой-либо расход нельзя учесть в налоговой базе по УСН, то он и не участвует в формировании убытка.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)И если какой-либо расход нельзя учесть в налоговой базе по УСН, то он и не участвует в формировании убытка.