Информационные услуги в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Информационные услуги в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Обучение сотрудников: оформление, оплата, гарантии, учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Оплату повышения квалификации, профессиональной подготовки или переподготовки, получения высшего и среднего профобразования в интересах организации включают в расходы по налогу на прибыль и при УСН. Затраты на семинары, конференции, тренинги, по итогам которых не выдают документ о квалификации, для налога на прибыль учитывают как консультационные или информационные услуги. НДФЛ и взносами эти суммы не облагают, в бухучете показывают проводкой Д 20 (26, 44, 91) - К 60 (ст. ст. 264, 422 НК РФ, Письма Минфина от 13.11.2024 N 03-04-05/112443, от 13.02.2018 N 03-11-06/2/8502).
(Издательство "Главная книга", 2025)Оплату повышения квалификации, профессиональной подготовки или переподготовки, получения высшего и среднего профобразования в интересах организации включают в расходы по налогу на прибыль и при УСН. Затраты на семинары, конференции, тренинги, по итогам которых не выдают документ о квалификации, для налога на прибыль учитывают как консультационные или информационные услуги. НДФЛ и взносами эти суммы не облагают, в бухучете показывают проводкой Д 20 (26, 44, 91) - К 60 (ст. ст. 264, 422 НК РФ, Письма Минфина от 13.11.2024 N 03-04-05/112443, от 13.02.2018 N 03-11-06/2/8502).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если речь идет об информационном пополнении справочно-правовых систем, то расходы организации признаются (и в бухгалтерском, и в налоговом учете) в том отчетном периоде, в котором они имели место. При этом факт оказания информационных услуг должен подтверждаться соответствующим документом (актом, подписанным обеими сторонами).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если речь идет об информационном пополнении справочно-правовых систем, то расходы организации признаются (и в бухгалтерском, и в налоговом учете) в том отчетном периоде, в котором они имели место. При этом факт оказания информационных услуг должен подтверждаться соответствующим документом (актом, подписанным обеими сторонами).
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 30.12.2014 N 178н
(ред. от 28.03.2018)
"Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы предоставления государственной услуги по представлению выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.04.2015 N 36800)В целях информирования граждан о возможности их участия в оценке эффективности деятельности руководителей налоговых органов с учетом качества предоставления им государственной услуги в помещении, где предоставляется государственная услуга, размещаются информационные материалы о возможности участия граждан в оценке качества предоставления государственной услуги.
(ред. от 28.03.2018)
"Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы предоставления государственной услуги по представлению выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.04.2015 N 36800)В целях информирования граждан о возможности их участия в оценке эффективности деятельности руководителей налоговых органов с учетом качества предоставления им государственной услуги в помещении, где предоставляется государственная услуга, размещаются информационные материалы о возможности участия граждан в оценке качества предоставления государственной услуги.
Приказ ФНС России от 19.12.2019 N ММВ-7-14/640@
"Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по предоставлению сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.04.2020 N 58068)В целях информирования граждан о возможности их участия в оценке эффективности деятельности руководителей налоговых органов с учетом качества предоставления им государственных услуг в помещении (месте ожидания), где предоставляется государственная услуга, размещаются информационные материалы о возможности участия граждан в оценке качества предоставления государственных услуг.
"Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по предоставлению сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.04.2020 N 58068)В целях информирования граждан о возможности их участия в оценке эффективности деятельности руководителей налоговых органов с учетом качества предоставления им государственных услуг в помещении (месте ожидания), где предоставляется государственная услуга, размещаются информационные материалы о возможности участия граждан в оценке качества предоставления государственных услуг.
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете уменьшать свой облагаемый доход не на всю сумму произведенных расходов, а лишь на те, которые указаны в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете уменьшать свой облагаемый доход не на всю сумму произведенных расходов, а лишь на те, которые указаны в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Вопрос: Об учете оператором электронной площадки доходов, связанных с проведением электронных процедур для заключения контракта, в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 30.08.2023 N 03-03-06/1/82712)Указанная налоговая ставка применяется при условии, что по итогам отчетного (налогового) периода в сумме всех доходов организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Кодекса, не менее 70 процентов составляют доходы, перечисленные в пункте 1.15 статьи 284 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 30.08.2023 N 03-03-06/1/82712)Указанная налоговая ставка применяется при условии, что по итогам отчетного (налогового) периода в сумме всех доходов организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Кодекса, не менее 70 процентов составляют доходы, перечисленные в пункте 1.15 статьи 284 Кодекса.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.08.2025 N 03-07-08/75718 <Продвижение услуг нерезидента и НДС>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- услуги по размещению информационных материалов о международных выставках, концертах, фестивалях, презентациях, форумах, конференциях и других творческих мероприятиях (Письмо Минфина России от 17.02.2011 N 03-07-08/52).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- услуги по размещению информационных материалов о международных выставках, концертах, фестивалях, презентациях, форумах, конференциях и других творческих мероприятиях (Письмо Минфина России от 17.02.2011 N 03-07-08/52).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (лицензиата) расходы по выплате лицензиару единовременного лицензионного вознаграждения за право пользования программой для ЭВМ, если срок действия лицензионного договора не установлен?..
(Консультация эксперта, 2025)Лицензиар (юридическое лицо) передал организации неисключительные права на программу для ЭВМ в момент подписания лицензионного договора - 1 марта. Срок его действия не установлен. Сумма вознаграждения лицензиара составляет 252 000 руб. Она выплачивается единовременно в полном размере в день подписания договора. Организация использует программу для управленческих нужд. Предполагаемый срок использования - три года. Программа включена в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. Право на ее использование не предполагает возможность распространять рекламную информацию в информационно-телекоммуникационной сети и (или) получать доступ к ней, размещать предложения (объявления) о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в информационно-телекоммуникационной сети, осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки. Программа не относится к сфере искусственного интеллекта.
(Консультация эксперта, 2025)Лицензиар (юридическое лицо) передал организации неисключительные права на программу для ЭВМ в момент подписания лицензионного договора - 1 марта. Срок его действия не установлен. Сумма вознаграждения лицензиара составляет 252 000 руб. Она выплачивается единовременно в полном размере в день подписания договора. Организация использует программу для управленческих нужд. Предполагаемый срок использования - три года. Программа включена в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. Право на ее использование не предполагает возможность распространять рекламную информацию в информационно-телекоммуникационной сети и (или) получать доступ к ней, размещать предложения (объявления) о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в информационно-телекоммуникационной сети, осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки. Программа не относится к сфере искусственного интеллекта.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Нужно ли выставлять корректировочный счет-фактуру, если изменение стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав произошло из-за технической ошибки
(КонсультантПлюс, 2025)Суд пришел к выводу, что при исправлении технической ошибки, возникшей из-за неправильного ввода данных о цене и (или) количестве отгруженных товаров (работ, услуг) в информационные системы бухгалтерского и налогового учета, оснований для выставления корректировочного счета-фактуры нет. В этом случае изменения вносятся в выставленный счет-фактуру.
Нужно ли выставлять корректировочный счет-фактуру, если изменение стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав произошло из-за технической ошибки
(КонсультантПлюс, 2025)Суд пришел к выводу, что при исправлении технической ошибки, возникшей из-за неправильного ввода данных о цене и (или) количестве отгруженных товаров (работ, услуг) в информационные системы бухгалтерского и налогового учета, оснований для выставления корректировочного счета-фактуры нет. В этом случае изменения вносятся в выставленный счет-фактуру.
Статья: Легитимное налоговое планирование: оптимизация налоговой нагрузки без рисков дробления бизнеса
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Таким образом, в 2017 году после нескольких успешных для налогового органа судебных дел нормы права были изменены. То есть при наличии прямых расходов, прямо связанных с не облагаемой НДС деятельностью, НДС по ним не принимается к вычету, а учитывается в расходах для целей налога на прибыль. Это далеко не единственный случай, когда фискальные органы меняют нормы, а положение налогоплательщика ухудшается.
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Таким образом, в 2017 году после нескольких успешных для налогового органа судебных дел нормы права были изменены. То есть при наличии прямых расходов, прямо связанных с не облагаемой НДС деятельностью, НДС по ним не принимается к вычету, а учитывается в расходах для целей налога на прибыль. Это далеко не единственный случай, когда фискальные органы меняют нормы, а положение налогоплательщика ухудшается.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Суммы, уплаченные за информационные и консультационные услуги, связанные с покупкой материалов, также нужно включить в стоимость материалов. Дело в том, что перечень затрат, учитываемых в их стоимости, открыт. Главный критерий - связь с приобретением (п. 2 ст. 254 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Суммы, уплаченные за информационные и консультационные услуги, связанные с покупкой материалов, также нужно включить в стоимость материалов. Дело в том, что перечень затрат, учитываемых в их стоимости, открыт. Главный критерий - связь с приобретением (п. 2 ст. 254 НК РФ).
Статья: Как убыток влияет на налоговый учет при доходно-расходной УСН
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)И если какой-либо расход нельзя учесть в налоговой базе по УСН, то он и не участвует в формировании убытка.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)И если какой-либо расход нельзя учесть в налоговой базе по УСН, то он и не участвует в формировании убытка.
Вопрос: Как отражаются в учете расходы, связанные с участием в форуме?
(Консультация эксперта, 2025)Учет в целях налога на прибыль
(Консультация эксперта, 2025)Учет в целях налога на прибыль
Вопрос: Об условиях применения IT-организацией пониженной ставки налога на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-03-06/1/27456)2) по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Кодекса, не менее 70 процентов составляют доходы, перечисленные в пункте 5 статьи 427 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-03-06/1/27456)2) по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Кодекса, не менее 70 процентов составляют доходы, перечисленные в пункте 5 статьи 427 Кодекса.