Информационные услуги налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Информационные услуги налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Выплаты иностранным организациям: новые вопросы по налоговому расчету
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Поскольку информационные услуги белорусская компания оказывает российскому ООО за пределами РФ, то такие услуги в общем случае налогом на прибыль в РФ не облагаются <20>. А значит, российское ООО не является налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате вознаграждения за оказанные информационные услуги.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Поскольку информационные услуги белорусская компания оказывает российскому ООО за пределами РФ, то такие услуги в общем случае налогом на прибыль в РФ не облагаются <20>. А значит, российское ООО не является налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате вознаграждения за оказанные информационные услуги.
Вопрос: Иностранная организация - резидент КНР оказала услуги по подключению к информационной системе на территории КНР российской организации. Возникает ли обязанность налогового агента по налогу на прибыль у российской организации? Необходимо ли сумму, перечисленную резиденту КНР, отражать в налоговом расчете?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Иностранная организация - резидент КНР, не имеющая представительства в РФ, оказала услуги российской организации, не являющейся взаимозависимой, по подключению к информационной системе на территории КНР. Возникает ли обязанность налогового агента по налогу на прибыль у российской организации при оплате услуг иностранной организации? Необходимо ли сумму, перечисленную резиденту КНР, отражать в налоговом расчете сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Иностранная организация - резидент КНР, не имеющая представительства в РФ, оказала услуги российской организации, не являющейся взаимозависимой, по подключению к информационной системе на территории КНР. Возникает ли обязанность налогового агента по налогу на прибыль у российской организации при оплате услуг иностранной организации? Необходимо ли сумму, перечисленную резиденту КНР, отражать в налоговом расчете сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)14) расходы на юридические и информационные услуги;
(ред. от 17.11.2025)14) расходы на юридические и информационные услуги;
Статья: Реализация основных средств, аренда, расходы на услуги самозанятых и рекламу: налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Суд подтвердил обоснованность учета организацией расходов на сотовую связь для целей налогообложения прибыли.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Суд подтвердил обоснованность учета организацией расходов на сотовую связь для целей налогообложения прибыли.
Вопрос: Какой символ расходов ОФР следует использовать для учета расходов банка на услуги с использованием системы дистанционного обслуживания?
(Консультация эксперта, 2023)Если предоставление исполнителем информационной технологии (организации канала связи) с использованием информационно-телекоммуникационной сети (с использованием системы дистанционного обслуживания) является отдельной независимой услугой исполнителя и ее предоставление не связано с оказанием исполнителем иных услуг, то для учета в ОФР указанных расходов банк вправе использовать символ 48409 "Услуги связи, телекоммуникационных и информационных систем".
(Консультация эксперта, 2023)Если предоставление исполнителем информационной технологии (организации канала связи) с использованием информационно-телекоммуникационной сети (с использованием системы дистанционного обслуживания) является отдельной независимой услугой исполнителя и ее предоставление не связано с оказанием исполнителем иных услуг, то для учета в ОФР указанных расходов банк вправе использовать символ 48409 "Услуги связи, телекоммуникационных и информационных систем".
Статья: Цифровая налоговая база
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Налоговый кодекс РФ содержит нормы, устанавливающие особенности определения налоговой базы в отношении операций с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права (ст. ст. 214.11, 282.2 НК РФ), налоговые ставки по налогу на прибыль организаций в отношении налоговой базы, определяемой по доходам, полученным организациями - обладателями цифровых финансовых активов (ст. 284 НК РФ). Подпункт 12.2 п. 2 ст. 149 НК РФ предусматривает, что некоторые операции услуг операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, операторов обмена цифровых финансовых активов и (или) операторов инвестиционных платформ освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость.
(Садчиков М.Н.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Налоговый кодекс РФ содержит нормы, устанавливающие особенности определения налоговой базы в отношении операций с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права (ст. ст. 214.11, 282.2 НК РФ), налоговые ставки по налогу на прибыль организаций в отношении налоговой базы, определяемой по доходам, полученным организациями - обладателями цифровых финансовых активов (ст. 284 НК РФ). Подпункт 12.2 п. 2 ст. 149 НК РФ предусматривает, что некоторые операции услуг операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, операторов обмена цифровых финансовых активов и (или) операторов инвестиционных платформ освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Вопрос: О доходах, учитываемых IT-организацией в целях применения ставки по налогу на прибыль 0% и пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 06.12.2024 N 03-03-06/1/123218)Содержащийся в пункте 1.15 статьи 284 и пункте 5 статьи 427 Кодекса перечень видов доходов, которые включаются в 70-процентную долю доходов от осуществления деятельности в области информационных технологий с целью применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов, является исчерпывающим.
(Письмо Минфина России от 06.12.2024 N 03-03-06/1/123218)Содержащийся в пункте 1.15 статьи 284 и пункте 5 статьи 427 Кодекса перечень видов доходов, которые включаются в 70-процентную долю доходов от осуществления деятельности в области информационных технологий с целью применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов, является исчерпывающим.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме от 03.04.2020 N 03-03-06/1/27033 указано, что расходы организации, связанные с участием в тендерных торгах, которые проиграны, могут быть признаны для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов в случае, если они понесены в связи с выполнением требований, предъявляемых организаторами торгов участникам торгов, и не возвращаются им при проигрыше (в частности, к таким расходам могут быть отнесены расходы по уплате сбора за участие в конкурсе, расходы по приобретению тендерной документации, приобретению банковской гарантии). Указанные расходы, подтвержденные документально, учитываются для целей налогообложения прибыли единовременно.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме от 03.04.2020 N 03-03-06/1/27033 указано, что расходы организации, связанные с участием в тендерных торгах, которые проиграны, могут быть признаны для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов в случае, если они понесены в связи с выполнением требований, предъявляемых организаторами торгов участникам торгов, и не возвращаются им при проигрыше (в частности, к таким расходам могут быть отнесены расходы по уплате сбора за участие в конкурсе, расходы по приобретению тендерной документации, приобретению банковской гарантии). Указанные расходы, подтвержденные документально, учитываются для целей налогообложения прибыли единовременно.
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть управленческие (общехозяйственные) расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)расходы по оплате информационных, консультационных услуг и иные аналогичные расходы.
(КонсультантПлюс, 2025)расходы по оплате информационных, консультационных услуг и иные аналогичные расходы.
Вопрос: Российская организация приобретает у иностранной организации, не имеющей представительства в РФ, услуги по предоставлению IP-адресов и их регистрации в сети Интернет. Является ли данная российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)- информационные, аудиторские, консультационные услуги, оказанные иностранным контрагентом удаленно;
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)- информационные, аудиторские, консультационные услуги, оказанные иностранным контрагентом удаленно;
Готовое решение: Как составить договор об оказании информационных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как согласовать порядок оказания информационных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как согласовать порядок оказания информационных услуг
Статья: 10 ответов на "учебные" вопросы помогут работодателю не допустить ошибок
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)При оплате иностранной компании стоимости услуг по обучению (а не за консультационные, информационные или иные подобные услуги), оказанных в дистанционном формате, обязанностей налогового агента по уплате НДС у вашей организации не возникает. Местом реализации образовательных услуг, оказанных через Интернет иностранной компанией, которая ведет деятельность на территории иностранного государства, территория РФ не является <13>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)При оплате иностранной компании стоимости услуг по обучению (а не за консультационные, информационные или иные подобные услуги), оказанных в дистанционном формате, обязанностей налогового агента по уплате НДС у вашей организации не возникает. Местом реализации образовательных услуг, оказанных через Интернет иностранной компанией, которая ведет деятельность на территории иностранного государства, территория РФ не является <13>.
Статья: Подтверждение расходов по привлечению консультантов в целях учета по налогу на прибыль
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 26)Российская компания планирует приобретение долей в зарубежных обществах. В рамках подготовки сделки привлечены консультанты (организация зарегистрирована в РФ) для формирования пакета документов по сделке, в том числе проект изменений в учредительные документы. Какой пакет документов будет достаточным для обоснования и документального подтверждения расходов по привлечению консультантов в целях налогового учета по налогу на прибыль?
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 26)Российская компания планирует приобретение долей в зарубежных обществах. В рамках подготовки сделки привлечены консультанты (организация зарегистрирована в РФ) для формирования пакета документов по сделке, в том числе проект изменений в учредительные документы. Какой пакет документов будет достаточным для обоснования и документального подтверждения расходов по привлечению консультантов в целях налогового учета по налогу на прибыль?