Информационные услуги налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Информационные услуги налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Выплаты иностранным организациям: новые вопросы по налоговому расчету
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Поскольку информационные услуги белорусская компания оказывает российскому ООО за пределами РФ, то такие услуги в общем случае налогом на прибыль в РФ не облагаются <20>. А значит, российское ООО не является налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате вознаграждения за оказанные информационные услуги.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Поскольку информационные услуги белорусская компания оказывает российскому ООО за пределами РФ, то такие услуги в общем случае налогом на прибыль в РФ не облагаются <20>. А значит, российское ООО не является налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате вознаграждения за оказанные информационные услуги.
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2026)Если же расходы на проведение тренинга не соответствуют условиям признания расходов на обучение для налога на прибыль, то, полагаем, стоимость тренинга можно включить в прочие расходы как информационные или консультационные услуги при условии, что проведение тренинга экономически обоснованно и его тематика соответствует интересам организации (п. 1 ст. 252, пп. 14, 15 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если же расходы на проведение тренинга не соответствуют условиям признания расходов на обучение для налога на прибыль, то, полагаем, стоимость тренинга можно включить в прочие расходы как информационные или консультационные услуги при условии, что проведение тренинга экономически обоснованно и его тематика соответствует интересам организации (п. 1 ст. 252, пп. 14, 15 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)14) расходы на юридические и информационные услуги;
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)14) расходы на юридические и информационные услуги;
Вопрос: О доходах, учитываемых IT-организацией в целях применения ставки по налогу на прибыль 0% и пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 06.12.2024 N 03-03-06/1/123218)Содержащийся в пункте 1.15 статьи 284 и пункте 5 статьи 427 Кодекса перечень видов доходов, которые включаются в 70-процентную долю доходов от осуществления деятельности в области информационных технологий с целью применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов, является исчерпывающим.
(Письмо Минфина России от 06.12.2024 N 03-03-06/1/123218)Содержащийся в пункте 1.15 статьи 284 и пункте 5 статьи 427 Кодекса перечень видов доходов, которые включаются в 70-процентную долю доходов от осуществления деятельности в области информационных технологий с целью применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов, является исчерпывающим.
Вопрос: РНКО уплачивает нерезиденту, у которого нет представительства в РФ, комиссию за услуги информационно-технологического взаимодействия. Должна ли РНКО включать доход, выплаченный нерезиденту, в налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2024)Обращаем внимание на содержащиеся в Письме Минфина России от 26.09.2012 N 03-08-05 разъяснения представителей финансового ведомства по вопросу налогообложения дохода иностранной организации от оказания услуг по технической поддержке шифровального оборудования VPN box и HSM box, монтажа и сборки оборудования SWIFT на территории Российской Федерации: с учетом положений ст. ст. 5, 7 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Королевства Бельгии от 16.06.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество" и ст. ст. 306, 307 НК РФ доходы могут облагаться налогом на прибыль организаций в Российской Федерации только в том случае, если относятся к доходам от деятельности через постоянное представительство. В указанном случае иностранная организация самостоятельно исполняет обязанности налогоплательщика налога на прибыль организаций.
(Консультация эксперта, 2024)Обращаем внимание на содержащиеся в Письме Минфина России от 26.09.2012 N 03-08-05 разъяснения представителей финансового ведомства по вопросу налогообложения дохода иностранной организации от оказания услуг по технической поддержке шифровального оборудования VPN box и HSM box, монтажа и сборки оборудования SWIFT на территории Российской Федерации: с учетом положений ст. ст. 5, 7 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Королевства Бельгии от 16.06.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество" и ст. ст. 306, 307 НК РФ доходы могут облагаться налогом на прибыль организаций в Российской Федерации только в том случае, если относятся к доходам от деятельности через постоянное представительство. В указанном случае иностранная организация самостоятельно исполняет обязанности налогоплательщика налога на прибыль организаций.
Вопрос: Вправе ли организация (участник закупки для обеспечения государственных или муниципальных нужд) учесть в расходах по налогу на прибыль стоимость услуг физлица по представлению интересов в органах Федеральной антимонопольной службы, включая подготовку объяснений?
(Консультация эксперта, 2024)В целях налога на прибыль организаций расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком (ст. 252 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)В целях налога на прибыль организаций расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком (ст. 252 Налогового кодекса РФ).
Статья: Реализация основных средств, аренда, расходы на услуги самозанятых и рекламу: налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Суд подтвердил обоснованность учета организацией расходов на сотовую связь для целей налогообложения прибыли.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Суд подтвердил обоснованность учета организацией расходов на сотовую связь для целей налогообложения прибыли.
Статья: 10 ответов на "учебные" вопросы помогут работодателю не допустить ошибок
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)При оплате иностранной компании стоимости услуг по обучению (а не за консультационные, информационные или иные подобные услуги), оказанных в дистанционном формате, обязанностей налогового агента по уплате НДС у вашей организации не возникает. Местом реализации образовательных услуг, оказанных через Интернет иностранной компанией, которая ведет деятельность на территории иностранного государства, территория РФ не является <13>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)При оплате иностранной компании стоимости услуг по обучению (а не за консультационные, информационные или иные подобные услуги), оказанных в дистанционном формате, обязанностей налогового агента по уплате НДС у вашей организации не возникает. Местом реализации образовательных услуг, оказанных через Интернет иностранной компанией, которая ведет деятельность на территории иностранного государства, территория РФ не является <13>.
Статья: Легитимное налоговое планирование: оптимизация налоговой нагрузки без рисков дробления бизнеса
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Таким образом, в 2017 году после нескольких успешных для налогового органа судебных дел нормы права были изменены. То есть при наличии прямых расходов, прямо связанных с не облагаемой НДС деятельностью, НДС по ним не принимается к вычету, а учитывается в расходах для целей налога на прибыль. Это далеко не единственный случай, когда фискальные органы меняют нормы, а положение налогоплательщика ухудшается.
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Таким образом, в 2017 году после нескольких успешных для налогового органа судебных дел нормы права были изменены. То есть при наличии прямых расходов, прямо связанных с не облагаемой НДС деятельностью, НДС по ним не принимается к вычету, а учитывается в расходах для целей налога на прибыль. Это далеко не единственный случай, когда фискальные органы меняют нормы, а положение налогоплательщика ухудшается.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Между ООО и АО заключен договор транспортной экспедиции, по которому производится оказание транспортно-экспедиционных услуг (информационных и услуг по предоставлению подвижного состава). Из поручений экспедитору следует, что услуги по порожнему пробегу относятся к тем вагонам, которые были предоставлены для организации международной перевозки. Вместе с тем данные услуги оказываются в рамках отдельных соглашений с импортером и не связаны с поставками импортного товара АО.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Между ООО и АО заключен договор транспортной экспедиции, по которому производится оказание транспортно-экспедиционных услуг (информационных и услуг по предоставлению подвижного состава). Из поручений экспедитору следует, что услуги по порожнему пробегу относятся к тем вагонам, которые были предоставлены для организации международной перевозки. Вместе с тем данные услуги оказываются в рамках отдельных соглашений с импортером и не связаны с поставками импортного товара АО.
Вопрос: Как отражаются в учете расходы, связанные с участием в форуме?
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогообложения прибыли затраты, связанные с участием работников в форумах, могут быть отнесены к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (ст. 264 НК РФ). В частности, их можно учесть как расходы на информационные, консультационные услуги либо как командировочные расходы или другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией (пп. 12, 14, 15, 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогообложения прибыли затраты, связанные с участием работников в форумах, могут быть отнесены к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (ст. 264 НК РФ). В частности, их можно учесть как расходы на информационные, консультационные услуги либо как командировочные расходы или другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией (пп. 12, 14, 15, 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Вопрос: Об учете доходов IT-организации в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 13.07.2023 N 03-03-06/1/65451)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение и по вопросу применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, осуществляющей деятельность в области информационных технологий (далее - ИТ-организация, ИТ-деятельность), разрабатывающей и реализующей программы для ЭВМ, а также предоставляющей права использования собственных программ для ЭВМ в целях оказания услуг информационного обмена и обеспечения приема электронного средства платежа юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 13.07.2023 N 03-03-06/1/65451)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение и по вопросу применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, осуществляющей деятельность в области информационных технологий (далее - ИТ-организация, ИТ-деятельность), разрабатывающей и реализующей программы для ЭВМ, а также предоставляющей права использования собственных программ для ЭВМ в целях оказания услуг информационного обмена и обеспечения приема электронного средства платежа юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", сообщает следующее.
Вопрос: Какой символ расходов ОФР следует использовать для учета расходов банка на услуги с использованием системы дистанционного обслуживания?
(Консультация эксперта, 2023)Если предоставление исполнителем информационной технологии (организации канала связи) с использованием информационно-телекоммуникационной сети (с использованием системы дистанционного обслуживания) является отдельной независимой услугой исполнителя и ее предоставление не связано с оказанием исполнителем иных услуг, то для учета в ОФР указанных расходов банк вправе использовать символ 48409 "Услуги связи, телекоммуникационных и информационных систем".
(Консультация эксперта, 2023)Если предоставление исполнителем информационной технологии (организации канала связи) с использованием информационно-телекоммуникационной сети (с использованием системы дистанционного обслуживания) является отдельной независимой услугой исполнителя и ее предоставление не связано с оказанием исполнителем иных услуг, то для учета в ОФР указанных расходов банк вправе использовать символ 48409 "Услуги связи, телекоммуникационных и информационных систем".