Информационные услуги налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Информационные услуги налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Выплаты иностранным организациям: новые вопросы по налоговому расчету
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Поскольку информационные услуги белорусская компания оказывает российскому ООО за пределами РФ, то такие услуги в общем случае налогом на прибыль в РФ не облагаются <20>. А значит, российское ООО не является налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате вознаграждения за оказанные информационные услуги.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Поскольку информационные услуги белорусская компания оказывает российскому ООО за пределами РФ, то такие услуги в общем случае налогом на прибыль в РФ не облагаются <20>. А значит, российское ООО не является налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате вознаграждения за оказанные информационные услуги.
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2026)Если же расходы на проведение тренинга не соответствуют условиям признания расходов на обучение для налога на прибыль, то, полагаем, стоимость тренинга можно включить в прочие расходы как информационные или консультационные услуги при условии, что проведение тренинга экономически обоснованно и его тематика соответствует интересам организации (п. 1 ст. 252, пп. 14, 15 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если же расходы на проведение тренинга не соответствуют условиям признания расходов на обучение для налога на прибыль, то, полагаем, стоимость тренинга можно включить в прочие расходы как информационные или консультационные услуги при условии, что проведение тренинга экономически обоснованно и его тематика соответствует интересам организации (п. 1 ст. 252, пп. 14, 15 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.04.2026)14) расходы на юридические и информационные услуги;
(ред. от 25.04.2026)14) расходы на юридические и информационные услуги;
Вопрос: Об учете доходов IT-организации в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 13.07.2023 N 03-03-06/1/65451)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение и по вопросу применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, осуществляющей деятельность в области информационных технологий (далее - ИТ-организация, ИТ-деятельность), разрабатывающей и реализующей программы для ЭВМ, а также предоставляющей права использования собственных программ для ЭВМ в целях оказания услуг информационного обмена и обеспечения приема электронного средства платежа юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 13.07.2023 N 03-03-06/1/65451)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение и по вопросу применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, осуществляющей деятельность в области информационных технологий (далее - ИТ-организация, ИТ-деятельность), разрабатывающей и реализующей программы для ЭВМ, а также предоставляющей права использования собственных программ для ЭВМ в целях оказания услуг информационного обмена и обеспечения приема электронного средства платежа юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", сообщает следующее.
Вопрос: О доходах, учитываемых IT-организацией в целях применения ставки по налогу на прибыль 0% и пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 06.12.2024 N 03-03-06/1/123218)Содержащийся в пункте 1.15 статьи 284 и пункте 5 статьи 427 Кодекса перечень видов доходов, которые включаются в 70-процентную долю доходов от осуществления деятельности в области информационных технологий с целью применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов, является исчерпывающим.
(Письмо Минфина России от 06.12.2024 N 03-03-06/1/123218)Содержащийся в пункте 1.15 статьи 284 и пункте 5 статьи 427 Кодекса перечень видов доходов, которые включаются в 70-процентную долю доходов от осуществления деятельности в области информационных технологий с целью применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов, является исчерпывающим.
Статья: Налогообложение туризма: белорусский опыт
(Киреева Е.Ф.)
("Финансы", 2023, N 10)Уплата основных налоговых платежей производится туристическими организациями на общих основаниях. В 2023 г. применяются стандартная ставка НДС в размере 20% и стандартная ставка налога на прибыль также в размере 20%.
(Киреева Е.Ф.)
("Финансы", 2023, N 10)Уплата основных налоговых платежей производится туристическими организациями на общих основаниях. В 2023 г. применяются стандартная ставка НДС в размере 20% и стандартная ставка налога на прибыль также в размере 20%.
Вопрос: Можно ли учитывать затраты на обучение сотрудника в расходах в целях налогообложения прибыли в случае, когда услуги по обучению оказывает ИП, имеющий образовательную лицензию? Или мы должны признать расходы в качестве прочих? Нужно ли менять предмет договора с обучения на консультационно-информационные услуги?
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12)"Юридический справочник руководителя", 2024, N 12
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12)"Юридический справочник руководителя", 2024, N 12
Статья: Цифровые финансовые активы как новый феномен финансового рынка: правовое регулирование и особенности налогообложения
(Тропская С.С.)
("Финансовое право", 2025, N 6)Правовое регулирование налогообложения операций с цифровыми финансовыми активами выступает одним из магистральных направлений публично-правового регулирования отношений, возникающих в связи эмиссией, учетом и обращением ЦФА. С принятием Федерального закона от 14 июля 2022 г. N 324-ФЗ были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ (НК РФ) в части налогообложения ЦФА и гибридных ЦФА. В целом изменения затронули налог на добавленную стоимость <18>, освободив от налогообложения данным налогом операции с ЦФА, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и налог на прибыль организаций.
(Тропская С.С.)
("Финансовое право", 2025, N 6)Правовое регулирование налогообложения операций с цифровыми финансовыми активами выступает одним из магистральных направлений публично-правового регулирования отношений, возникающих в связи эмиссией, учетом и обращением ЦФА. С принятием Федерального закона от 14 июля 2022 г. N 324-ФЗ были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ (НК РФ) в части налогообложения ЦФА и гибридных ЦФА. В целом изменения затронули налог на добавленную стоимость <18>, освободив от налогообложения данным налогом операции с ЦФА, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и налог на прибыль организаций.
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть управленческие (общехозяйственные) расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)расходы по оплате информационных, консультационных услуг и иные аналогичные расходы.
(КонсультантПлюс, 2026)расходы по оплате информационных, консультационных услуг и иные аналогичные расходы.
Статья: Учет периодических изданий в 2025 - 2026 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 11)Расходы на подписку относятся к прочим расходам на производство и реализацию. При этом подписка на электронную периодику учитывается в качестве информационных услуг (пп. 14 п. 1 ст. 264 НК РФ), а на печатную - в качестве иных расходов (пп. 29 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 11)Расходы на подписку относятся к прочим расходам на производство и реализацию. При этом подписка на электронную периодику учитывается в качестве информационных услуг (пп. 14 п. 1 ст. 264 НК РФ), а на печатную - в качестве иных расходов (пп. 29 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Вопрос: Об учете IT-организацией в целях применения пониженных ставки по налогу на прибыль и тарифа страховых взносов доходов от размещения информации об услугах общественного питания.
(Письмо Минфина России от 21.07.2023 N 03-03-06/1/68741)2) по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Кодекса, не менее 70 процентов составляют доходы, перечисленные в пункте 5 статьи 427 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 21.07.2023 N 03-03-06/1/68741)2) по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Кодекса, не менее 70 процентов составляют доходы, перечисленные в пункте 5 статьи 427 Кодекса.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Расходы на составление переводов документов, подтверждающих расходы, являются экономически оправданными и обоснованными. При надлежащем оформлении в соответствии с законодательством РФ они могут быть отнесены к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, на основании подп. 14 п. 1 ст. 264 НК РФ (информационные услуги) или подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ (иные расходы) (письмо УФНС России по г. Москве от 26.05.2008 N 20-12/050126);
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Расходы на составление переводов документов, подтверждающих расходы, являются экономически оправданными и обоснованными. При надлежащем оформлении в соответствии с законодательством РФ они могут быть отнесены к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, на основании подп. 14 п. 1 ст. 264 НК РФ (информационные услуги) или подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ (иные расходы) (письмо УФНС России по г. Москве от 26.05.2008 N 20-12/050126);
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме от 03.04.2020 N 03-03-06/1/27033 указано, что расходы организации, связанные с участием в тендерных торгах, которые проиграны, могут быть признаны для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов в случае, если они понесены в связи с выполнением требований, предъявляемых организаторами торгов участникам торгов, и не возвращаются им при проигрыше (в частности, к таким расходам могут быть отнесены расходы по уплате сбора за участие в конкурсе, расходы по приобретению тендерной документации, приобретению банковской гарантии). Указанные расходы, подтвержденные документально, учитываются для целей налогообложения прибыли единовременно.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме от 03.04.2020 N 03-03-06/1/27033 указано, что расходы организации, связанные с участием в тендерных торгах, которые проиграны, могут быть признаны для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов в случае, если они понесены в связи с выполнением требований, предъявляемых организаторами торгов участникам торгов, и не возвращаются им при проигрыше (в частности, к таким расходам могут быть отнесены расходы по уплате сбора за участие в конкурсе, расходы по приобретению тендерной документации, приобретению банковской гарантии). Указанные расходы, подтвержденные документально, учитываются для целей налогообложения прибыли единовременно.