Информационно-консультационные услуги при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Информационно-консультационные услуги при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2006 год: Глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик занизил налоговую базу по УСН в связи с неправомерным включением в состав расходов затрат по маркетинговым, информационным, консультационным и иным аналогичным услугам.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик занизил налоговую базу по УСН в связи с неправомерным включением в состав расходов затрат по маркетинговым, информационным, консультационным и иным аналогичным услугам.
Подборка судебных решений за 2006 год: Глава 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Расходы
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик занизил налоговую базу по УСН в связи с неправомерным включением в состав расходов затрат по маркетинговым, информационным, консультационным и иным аналогичным услугам.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик занизил налоговую базу по УСН в связи с неправомерным включением в состав расходов затрат по маркетинговым, информационным, консультационным и иным аналогичным услугам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как убыток влияет на налоговый учет при доходно-расходной УСН
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)И если какой-либо расход нельзя учесть в налоговой базе по УСН, то он и не участвует в формировании убытка.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)И если какой-либо расход нельзя учесть в налоговой базе по УСН, то он и не участвует в формировании убытка.
Статья: Арбитраж от 13.10.2006
("Упрощенка", 2006, N 11)Затраты на информационно-консультационные услуги организации, работающие на "упрощенке", могут включить в расходы. Но только в том случае, если основным видом деятельности этих организаций является оказание информационных услуг. Арбитры подчеркнули, что, поскольку такой вид деятельности является для них производственным, затраты на покупку информации, используемой в дальнейшем для получения конечного информационного продукта, также имеют производственный характер. Конечно, при этом должно быть выполнено условие о документальном подтверждении затрат. В рассматриваемой ситуации затраты на маркетинговые услуги, консультирование, представление интересов организации и продвижение ее услуг на рынке подтверждались договором на оказание услуг, актами выполненных работ, счетами, счетами-фактурами и платежными поручениями. Поэтому суд принял сторону налогоплательщика.
("Упрощенка", 2006, N 11)Затраты на информационно-консультационные услуги организации, работающие на "упрощенке", могут включить в расходы. Но только в том случае, если основным видом деятельности этих организаций является оказание информационных услуг. Арбитры подчеркнули, что, поскольку такой вид деятельности является для них производственным, затраты на покупку информации, используемой в дальнейшем для получения конечного информационного продукта, также имеют производственный характер. Конечно, при этом должно быть выполнено условие о документальном подтверждении затрат. В рассматриваемой ситуации затраты на маркетинговые услуги, консультирование, представление интересов организации и продвижение ее услуг на рынке подтверждались договором на оказание услуг, актами выполненных работ, счетами, счетами-фактурами и платежными поручениями. Поэтому суд принял сторону налогоплательщика.
Нормативные акты
"Единый план по достижению национальных целей развития Российской Федерации на период до 2024 года и на плановый период до 2030 года"
(утв. распоряжением Правительства РФ от 01.10.2021 N 2765-р)
(с изм. от 24.12.2021)4.4.1. Формирование условий для легкого старта и комфортного ведения бизнеса субъектами МСП
(утв. распоряжением Правительства РФ от 01.10.2021 N 2765-р)
(с изм. от 24.12.2021)4.4.1. Формирование условий для легкого старта и комфортного ведения бизнеса субъектами МСП
Вопрос: ...ИП, осуществляющий оказание бытовых услуг, применяет УСН ("доходы минус расходы"). Предпринимателю ТПП субъекта РФ оказаны платные информационные услуги. Оказание информационных услуг является задачей ТТП субъекта РФ, для ее выполнения ТТП субъекта РФ вправе заниматься предпринимательской деятельностью. Вправе ли ИП при определении объекта налогообложения учитывать расходы по оплате указанных информационных услуг?
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2010, N 2)На основании пп. 14 п. 1 ст. 264 НК РФ в состав прочих расходов включаются расходы на информационные услуги. Однако в перечне, установленном п. 1 ст. 346.16 НК РФ и носящем закрытый, исчерпывающий характер, подобные расходы не упомянуты, в отличие, например, от п. 2 ст. 346.5 НК РФ, также носящего закрытый характер и содержащего перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, в который входит в том числе и пп. 25 (расходы на информационно-консультативные услуги).
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2010, N 2)На основании пп. 14 п. 1 ст. 264 НК РФ в состав прочих расходов включаются расходы на информационные услуги. Однако в перечне, установленном п. 1 ст. 346.16 НК РФ и носящем закрытый, исчерпывающий характер, подобные расходы не упомянуты, в отличие, например, от п. 2 ст. 346.5 НК РФ, также носящего закрытый характер и содержащего перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, в который входит в том числе и пп. 25 (расходы на информационно-консультативные услуги).
Статья: ЕСХН: особенности нового аграрного спецрежима
(Пономарева Т.Т.)
("Российский налоговый курьер", 2004, N 12)Как и при "упрощенке", для плательщиков ЕСХН установлен закрытый перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы (п.2 ст.346.5 НК РФ). Эти расходы аналогичны тем, которые признаются при "упрощенке", однако для ЕСХН перечень затрат длиннее. Дополнительно в него включены:
(Пономарева Т.Т.)
("Российский налоговый курьер", 2004, N 12)Как и при "упрощенке", для плательщиков ЕСХН установлен закрытый перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы (п.2 ст.346.5 НК РФ). Эти расходы аналогичны тем, которые признаются при "упрощенке", однако для ЕСХН перечень затрат длиннее. Дополнительно в него включены:
Статья: Расходы на анимацию в ресторане при применении УСНО
(Снегирев А.Г.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)- информационно-консультационные (консалтинговые) услуги;
(Снегирев А.Г.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)- информационно-консультационные (консалтинговые) услуги;
Статья: Переход на УСНО: оценка эффективности
(Денисова М.О.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 7)- расходы на услуги по распространению (привлечению новых партнеров и клиентов). Данные расходы не названы в ст. 346.16 НК РФ и не удовлетворяют понятию материальных расходов, поэтому Минфин считает, что для целей применения УСНО такие затраты не признаются в составе налоговых расходов (Письмо Минфина РФ от 07.08.2014 N 03-11-11/39112);
(Денисова М.О.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 7)- расходы на услуги по распространению (привлечению новых партнеров и клиентов). Данные расходы не названы в ст. 346.16 НК РФ и не удовлетворяют понятию материальных расходов, поэтому Минфин считает, что для целей применения УСНО такие затраты не признаются в составе налоговых расходов (Письмо Минфина РФ от 07.08.2014 N 03-11-11/39112);
Статья: Передаем учет аутсорсеру (о том, что и как можно отдать для учета на стороне)
(Федорцова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 3)(или) на юридические и информационные услуги <5>;
(Федорцова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 3)(или) на юридические и информационные услуги <5>;
Вопрос: ...Возникают ли у некоммерческой организации на УСН обязанности налогового агента по НДС при выплате вознаграждения белорусскому индивидуальному предпринимателю за оказание информационных услуг по оптимизации и продвижению интернет-ресурса?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2017)Вопрос: Некоммерческая организация (УСН с объектом "доходы") получила целевые бюджетные средства на создание и поддержку интернет-ресурса социальной направленности для населения. Для выполнения данной работы привлечен белорусский индивидуальный предприниматель. Возникают ли у некоммерческой организации обязанности налогового агента по НДС при выплате вознаграждения индивидуальному предпринимателю за оказание информационных услуг по оптимизации и продвижению интернет-ресурса в целях исполнения контракта с целевым назначением?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2017)Вопрос: Некоммерческая организация (УСН с объектом "доходы") получила целевые бюджетные средства на создание и поддержку интернет-ресурса социальной направленности для населения. Для выполнения данной работы привлечен белорусский индивидуальный предприниматель. Возникают ли у некоммерческой организации обязанности налогового агента по НДС при выплате вознаграждения индивидуальному предпринимателю за оказание информационных услуг по оптимизации и продвижению интернет-ресурса в целях исполнения контракта с целевым назначением?
Вопрос: ...Вправе ли медицинская организация, применяющая УСН (объект - "доходы минус расходы"), учесть расходы на оплату информационно-консультационных услуг (семинаров, конференций) для целей повышения квалификации работников? Организация, оказывающая услуги, не имеет лицензии на обучение.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2015)Вопрос: Вправе ли медицинская организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", при определении налоговой базы учесть расходы на оплату информационно-консультационных услуг (семинаров, конференций), оказанных ей для целей повышения квалификации ее работников (врачей)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2015)Вопрос: Вправе ли медицинская организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", при определении налоговой базы учесть расходы на оплату информационно-консультационных услуг (семинаров, конференций), оказанных ей для целей повышения квалификации ее работников (врачей)?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской производственной организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы на получение доступа для участия в вебинаре, организуемом через Интернет белорусской компанией, не имеющей представительства на территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2013)Поскольку такие виды расходов, как расходы на участие в семинарах (в том числе проводимых через Интернет), а также расходы на информационно-консультационные услуги в данном перечне не поименованы, стоимость услуг, оказанных белорусской компанией, в составе расходов для целей применения УСН не признается <**>.
(Консультация эксперта, 2013)Поскольку такие виды расходов, как расходы на участие в семинарах (в том числе проводимых через Интернет), а также расходы на информационно-консультационные услуги в данном перечне не поименованы, стоимость услуг, оказанных белорусской компанией, в составе расходов для целей применения УСН не признается <**>.
Вопрос: ...Как для целей налога на прибыль и налога при УСН учесть расходы в виде стоимости услуг оператора фискальных данных?
(Консультация эксперта, 2016)Кроме того, если в договоре об обработке фискальных данных отдельно выделяется стоимость информационных, консультационных услуг, то налогоплательщику упрощенной системы налогообложения следует иметь в виду, что перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по этому налогу, установленный п. 1 ст. 346.16 НК РФ, является закрытым. Расходы на консультационные и информационные услуги в вышеуказанный перечень расходов не включены, следовательно, такие расходы не могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
(Консультация эксперта, 2016)Кроме того, если в договоре об обработке фискальных данных отдельно выделяется стоимость информационных, консультационных услуг, то налогоплательщику упрощенной системы налогообложения следует иметь в виду, что перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по этому налогу, установленный п. 1 ст. 346.16 НК РФ, является закрытым. Расходы на консультационные и информационные услуги в вышеуказанный перечень расходов не включены, следовательно, такие расходы не могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Статья: Маркетингу есть место в "упрощенке"
(Дегтярев И.М.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 35)В результате суд определил маркетинговые услуги как информационные, консультационные и иные аналогичные услуги. А они по гл. 25 Кодекса относятся к прочим расходам (пп. 14, 15 п. 1 ст. 264 НК РФ). Перечень затрат для "упрощенки" закрыт. Информационные и аналогичные им расходы в него не включены. Поэтому суд решил, что маркетинговые услуги не могут уменьшать налоговую базу при применении упрощенной системы.
(Дегтярев И.М.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 35)В результате суд определил маркетинговые услуги как информационные, консультационные и иные аналогичные услуги. А они по гл. 25 Кодекса относятся к прочим расходам (пп. 14, 15 п. 1 ст. 264 НК РФ). Перечень затрат для "упрощенки" закрыт. Информационные и аналогичные им расходы в него не включены. Поэтому суд решил, что маркетинговые услуги не могут уменьшать налоговую базу при применении упрощенной системы.