Индивидуальный предприниматель выставляет УПД
Подборка наиболее важных документов по запросу Индивидуальный предприниматель выставляет УПД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 31.07.2023 N 02АП-2221/2023, 02АП-2610/2023 по делу N А82-9774/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Доводы Инспекции о том, что эксперт анализировал паспорт на кирпич силикатный ГОСТ 379-95 (завод производитель ООО "ЭКО") и счет-фактуру от 09.02.2017 N 2 от ИП Веденеевой Т.А., в том время как на арендованной площадке хранился кирпич, приобретенный у ООО "ЯрСтройТех", сами по себе правомерность позиции налогового органа не подтверждают. То, что налогоплательщик представил эксперту универсальный передаточный документ от 09.02.2017 N 2, выставленный ИП Веденеевой Т.А., не опровергает того, что эксперт производил осмотр кирпича, который находится на арендованной площадке, и осмотр которого был произведен налоговым органом 15.10.2020. Фотографии кирпича и места его нахождения приложены к заключению эксперта. Инспекцией не представлено доказательств, что экспертом был исследован иной кирпич или выводы эксперта не достоверны.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Доводы Инспекции о том, что эксперт анализировал паспорт на кирпич силикатный ГОСТ 379-95 (завод производитель ООО "ЭКО") и счет-фактуру от 09.02.2017 N 2 от ИП Веденеевой Т.А., в том время как на арендованной площадке хранился кирпич, приобретенный у ООО "ЯрСтройТех", сами по себе правомерность позиции налогового органа не подтверждают. То, что налогоплательщик представил эксперту универсальный передаточный документ от 09.02.2017 N 2, выставленный ИП Веденеевой Т.А., не опровергает того, что эксперт производил осмотр кирпича, который находится на арендованной площадке, и осмотр которого был произведен налоговым органом 15.10.2020. Фотографии кирпича и места его нахождения приложены к заключению эксперта. Инспекцией не представлено доказательств, что экспертом был исследован иной кирпич или выводы эксперта не достоверны.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.10.2025 N 13АП-22990/2025 по делу N А56-106227/2022/сд8
Категория спора: Банкротство организации.
Требования конкурсного управляющего: О признании недействительной сделки по отгрузке нефтепродуктов, совершенной должником, о применении последствий недействительности сделки.
Обстоятельства: Должник на основании универсального передаточного документа произвел отгрузку дизельного топлива в пользу ответчика, однако доказательства встречного исполнения ответчиком не представлены.
Решение: Удовлетворено.В этой связи суд первой инстанции, принимая во внимание отсутствие у управляющего объективной возможности представления оригинала УПД в совокупности с иными представленными в материалы дела (спора) доказательствами, в т.ч. налоговыми декларациями по НДС и книгой покупок ответчика, согласно которым в книге покупок ответчика отражены те же номера УПД, что были выставлены должником и отражены последним в книге продаж, пришел к выводу о доказанности факта поставки обществом в адрес ИП Богданова Р.А. товара по УПД N 118 от 14.02.2022 на сумму 906 288 руб., а поскольку имущество должника (товар) было отчуждено безвозмездно (иного не доказано), суд признал сделку по его отгрузке ответчику недействительной по пункту 1 статьи 61.2 Закона о банкротстве.
Категория спора: Банкротство организации.
Требования конкурсного управляющего: О признании недействительной сделки по отгрузке нефтепродуктов, совершенной должником, о применении последствий недействительности сделки.
Обстоятельства: Должник на основании универсального передаточного документа произвел отгрузку дизельного топлива в пользу ответчика, однако доказательства встречного исполнения ответчиком не представлены.
Решение: Удовлетворено.В этой связи суд первой инстанции, принимая во внимание отсутствие у управляющего объективной возможности представления оригинала УПД в совокупности с иными представленными в материалы дела (спора) доказательствами, в т.ч. налоговыми декларациями по НДС и книгой покупок ответчика, согласно которым в книге покупок ответчика отражены те же номера УПД, что были выставлены должником и отражены последним в книге продаж, пришел к выводу о доказанности факта поставки обществом в адрес ИП Богданова Р.А. товара по УПД N 118 от 14.02.2022 на сумму 906 288 руб., а поскольку имущество должника (товар) было отчуждено безвозмездно (иного не доказано), суд признал сделку по его отгрузке ответчику недействительной по пункту 1 статьи 61.2 Закона о банкротстве.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как индивидуальному предпринимателю заполнить УПД
(КонсультантПлюс, 2026)ИП-покупатель заполняет УПД, который выставил ему продавец, в общем порядке как обычный первичный документ.
(КонсультантПлюс, 2026)ИП-покупатель заполняет УПД, который выставил ему продавец, в общем порядке как обычный первичный документ.
Статья: Работа с маркетплейсом: налоги у продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)А что со счетами-фактурами? Они должны быть, если покупатель - организация или ИП. Если маркетплейс выступает в роли комиссионера, то он выставляет УПД-1 покупателю (юрлицу или ИП), а продавец на основании копии такого УПД-1 выставляет счет-фактуру или УПД-1 маркетплейсу. Если же маркетплейс действует как агент от имени и за счет продавца либо просто оказывает услуги по поиску покупателя, то продавец выставляет счет-фактуру (УПД-1) напрямую покупателю. Иногда маркетплейс сам оформляет такой УПД-1 от имени продавца: тогда продавец просто регистрирует его в книге продаж и переносит в свой НДС-учет.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)А что со счетами-фактурами? Они должны быть, если покупатель - организация или ИП. Если маркетплейс выступает в роли комиссионера, то он выставляет УПД-1 покупателю (юрлицу или ИП), а продавец на основании копии такого УПД-1 выставляет счет-фактуру или УПД-1 маркетплейсу. Если же маркетплейс действует как агент от имени и за счет продавца либо просто оказывает услуги по поиску покупателя, то продавец выставляет счет-фактуру (УПД-1) напрямую покупателю. Иногда маркетплейс сам оформляет такой УПД-1 от имени продавца: тогда продавец просто регистрирует его в книге продаж и переносит в свой НДС-учет.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы первичных учетных документов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Как скорректировать УПД, если в нем допущена техническая ошибка
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Как скорректировать УПД, если в нем допущена техническая ошибка
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Как скорректировать УПД, если в нем допущена техническая ошибка
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Как скорректировать УПД, если в нем допущена техническая ошибка
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 22)- выставление при реализации прослеживаемого товара не электронного, а бумажного счета-фактуры (КСФ, УПД, УКД) - 1 000 руб. за каждый такой документ для организаций, 500 руб. - для ИП.
("Главная книга", 2024, N 22)- выставление при реализации прослеживаемого товара не электронного, а бумажного счета-фактуры (КСФ, УПД, УКД) - 1 000 руб. за каждый такой документ для организаций, 500 руб. - для ИП.
Статья: Новые штрафы для продавцов прослеживаемых товаров
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Проектируемая статья 15.52 КоАП РФ. Штраф может быть выписан за нарушение установленного способа выставления счетов-фактур, в том числе корректировочных, и (или) УПД (в т.ч. корректировочных), содержащих реквизиты прослеживаемости. Сумма штрафа составит для предпринимателей 500 рублей за каждый непредставленный документ, для бизнеса - 1 000 рублей, также за каждый непредставленный документ.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Проектируемая статья 15.52 КоАП РФ. Штраф может быть выписан за нарушение установленного способа выставления счетов-фактур, в том числе корректировочных, и (или) УПД (в т.ч. корректировочных), содержащих реквизиты прослеживаемости. Сумма штрафа составит для предпринимателей 500 рублей за каждый непредставленный документ, для бизнеса - 1 000 рублей, также за каждый непредставленный документ.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 15)- за несоблюдение способа выставления счетов-фактур и передачи УПД, содержащих реквизиты прослеживаемости.
("Главная книга", 2023, N 15)- за несоблюдение способа выставления счетов-фактур и передачи УПД, содержащих реквизиты прослеживаемости.
Статья: Прослеживаемость товаров: что делать и как не попасть на штраф?
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)Соответствующие изменения внесены с 01.07.2021 в бланки обычного и корректировочного счета-фактуры, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137. Их обязаны выставлять плательщики НДС, которые не освобождены от уплаты налога (подп. "в" п. 13 Положения).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)Соответствующие изменения внесены с 01.07.2021 в бланки обычного и корректировочного счета-фактуры, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137. Их обязаны выставлять плательщики НДС, которые не освобождены от уплаты налога (подп. "в" п. 13 Положения).
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2025)Покупая товары у организаций и ИП, не уплачивающих НДС, получите УПД в электронной форме, отразите в нем итог приемки товара и передайте оформленный УПД продавцу по ТКС (пп. "ж" п. 13 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров).
(КонсультантПлюс, 2025)Покупая товары у организаций и ИП, не уплачивающих НДС, получите УПД в электронной форме, отразите в нем итог приемки товара и передайте оформленный УПД продавцу по ТКС (пп. "ж" п. 13 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров).
Статья: Новости от 03.11.2023
("Главная книга", 2023, N 22)ИП на УСН получил от покупателя оплату за свои услуги с выделенной суммой НДС. При этом сам предприниматель счет-фактуру/УПД с выделенной суммой налога покупателю не выставлял. Придется ли ИП платить НДС из-за невнимательности покупателя?
("Главная книга", 2023, N 22)ИП на УСН получил от покупателя оплату за свои услуги с выделенной суммой НДС. При этом сам предприниматель счет-фактуру/УПД с выделенной суммой налога покупателю не выставлял. Придется ли ИП платить НДС из-за невнимательности покупателя?
Вопрос: При выставлении УПД контрагентам кто должен подписывать документы в графе "Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо" и должны ли быть в этой графе подпись и расшифровка, если в штате нет главного бухгалтера и заключен договор об оказании бухгалтерских услуг?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем либо иным лицом, уполномоченным доверенностью от имени индивидуального предпринимателя, с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя (п. 6 ст. 169 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем либо иным лицом, уполномоченным доверенностью от имени индивидуального предпринимателя, с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя (п. 6 ст. 169 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: Об НДС при утрате ИП, применяющим ЕСХН, права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в середине месяца.
(Письмо Минфина России от 11.01.2023 N 03-07-07/691)При применении освобождения по ст. 145 НК РФ ИП выставлял покупателям счета-фактуры (УПД с 01 статусом) с надписями "Без налога (НДС)" (п. 5 ст. 168 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 11.01.2023 N 03-07-07/691)При применении освобождения по ст. 145 НК РФ ИП выставлял покупателям счета-фактуры (УПД с 01 статусом) с надписями "Без налога (НДС)" (п. 5 ст. 168 НК РФ).
Готовое решение: Что нужно знать об универсальном передаточном документе
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку организации и ИП на УСН признаны налогоплательщиками НДС, они могут применять УПД в общем порядке. При этом, если налогоплательщик на УСН, применяющий освобождение от НДС, выставит покупателю УПД с выделением суммы налога, она должна быть уплачена в бюджет. В случае утраты права на освобождение в УПД указывается выбранная ставка НДС (в том числе специальная ставка 5% или 7%) и исчисленная по ней сумма НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ, п. п. 1, 7, 14 Методических рекомендаций по НДС для УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку организации и ИП на УСН признаны налогоплательщиками НДС, они могут применять УПД в общем порядке. При этом, если налогоплательщик на УСН, применяющий освобождение от НДС, выставит покупателю УПД с выделением суммы налога, она должна быть уплачена в бюджет. В случае утраты права на освобождение в УПД указывается выбранная ставка НДС (в том числе специальная ставка 5% или 7%) и исчисленная по ней сумма НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ, п. п. 1, 7, 14 Методических рекомендаций по НДС для УСН).