Индивидуальный предприниматель отвечает по долгам
Подборка наиболее важных документов по запросу Индивидуальный предприниматель отвечает по долгам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 213.17 "Рассмотрение арбитражным судом плана реструктуризации долгов гражданина" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)""На основании представленных документов, суд делает вывод о том, что план реструктуризации, представленный должником полностью отвечает требованиям статьи 213.17 Закона о банкротстве; содержит положения о порядке и сроках пропорционального погашения в полном в денежной форме требований конкурсных кредиторов; является экономически исполнимым и предусматривает для должника и лиц находящихся на его иждивении средства для проживания; срок реализации плана реструктуризации долгов ИП Дымма А.Ю. составляет 24 месяца, что не превышает максимальный срок реализации плана реструктуризации, утверждаемый судом."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 199 "Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов" УК РФ"По делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Может ли физическое лицо с долгами открыть ИП?
(Артемов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 13)Если "физик" собирается стать индивидуальным предпринимателем, нужно помнить: ИП отвечает по долгам всем своим имуществом. Если не выполнятся обязательства, кредиторы вправе обратиться в суд для взыскания долгов.
(Артемов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 13)Если "физик" собирается стать индивидуальным предпринимателем, нужно помнить: ИП отвечает по долгам всем своим имуществом. Если не выполнятся обязательства, кредиторы вправе обратиться в суд для взыскания долгов.
Статья: Имущественная ответственность крестьянских (фермерских) хозяйств
(Агибалова Е.Н.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2023, N 9)Так, Верховный Суд РФ отказал индивидуальному предпринимателю - главе крестьянского (фермерского) хозяйства в передаче ее кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим вопросам Верховного Суда РФ. Глава КФХ, являясь единственным участником хозяйства, возражала против позиции судов, взыскавших задолженность по обязательствам КФХ за счет ее личных денежных средств, ссылаясь на то, что на расчетном счете, открытом ею как главой КФХ, имелись денежные средства в размере, достаточном для погашения задолженности. Обратив взыскание на денежные средства, принадлежащие лично главе КФХ как гражданину, судебный пристав-исполнитель, с позиции главы КФХ, неправомерно привлек ее к единоличной ответственности по долгам крестьянского (фермерского) хозяйства. Как отметил в своем определении Верховный Суд, в силу ст. 24 ГК РФ гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. Указанная норма закрепляет полную имущественную ответственность физического лица независимо от наличия статуса индивидуального предпринимателя и не разграничивает имущество гражданина как физического лица либо как индивидуального предпринимателя. Поддерживая позиции судов апелляционной и кассационной инстанции, Верховный Суд указал на то, что глава КФХ осуществляет свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, следовательно, отвечает по долгам всем принадлежащим ему имуществом, в том числе денежными средствами, и судебный пристав-исполнитель правомерно взыскал с главы КФХ задолженность по исполнительному листу с ее личных денежных средств <19>.
(Агибалова Е.Н.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2023, N 9)Так, Верховный Суд РФ отказал индивидуальному предпринимателю - главе крестьянского (фермерского) хозяйства в передаче ее кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим вопросам Верховного Суда РФ. Глава КФХ, являясь единственным участником хозяйства, возражала против позиции судов, взыскавших задолженность по обязательствам КФХ за счет ее личных денежных средств, ссылаясь на то, что на расчетном счете, открытом ею как главой КФХ, имелись денежные средства в размере, достаточном для погашения задолженности. Обратив взыскание на денежные средства, принадлежащие лично главе КФХ как гражданину, судебный пристав-исполнитель, с позиции главы КФХ, неправомерно привлек ее к единоличной ответственности по долгам крестьянского (фермерского) хозяйства. Как отметил в своем определении Верховный Суд, в силу ст. 24 ГК РФ гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. Указанная норма закрепляет полную имущественную ответственность физического лица независимо от наличия статуса индивидуального предпринимателя и не разграничивает имущество гражданина как физического лица либо как индивидуального предпринимателя. Поддерживая позиции судов апелляционной и кассационной инстанции, Верховный Суд указал на то, что глава КФХ осуществляет свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, следовательно, отвечает по долгам всем принадлежащим ему имуществом, в том числе денежными средствами, и судебный пристав-исполнитель правомерно взыскал с главы КФХ задолженность по исполнительному листу с ее личных денежных средств <19>.
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48
"О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления"28. Обратить внимание судов на то, что по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).
"О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления"28. Обратить внимание судов на то, что по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)Остался без судебной проверки довод заявителя о том, что исполнение обязательств по кредитным договорам с банком было обеспечено залогом иного недвижимого имущества, принадлежащего индивидуальному предпринимателю Т., исключение обращения взыскания на которое и явилось основанием для заключения им и должником договора перевода долга и изменения порядка оплаты оспариваемого договора купли-продажи. Экономическая выгода от совершения данных сделок получена не должником, а индивидуальным предпринимателем Т. Погасив в преимущественном порядке обязательства перед банком с привлечением денежных средств заинтересованного лица, неплатежеспособный должник, с одной стороны, создал видимость совершения сделки на рыночных условиях, блокирующей пороки подозрительности, а, с другой стороны, в преддверии собственного банкротства окончательно стал отвечать признакам недостаточности имущества, передав свой единственный актив члену той же группы, которая его контролировала ранее, сделав невозможным погашение требований прочих кредиторов. Заявители указывают, что подобная слаженность действий свидетельствует о наличии доверительных отношений между участниками сделок, недоступных обычным (независимым) участникам рынка.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)Остался без судебной проверки довод заявителя о том, что исполнение обязательств по кредитным договорам с банком было обеспечено залогом иного недвижимого имущества, принадлежащего индивидуальному предпринимателю Т., исключение обращения взыскания на которое и явилось основанием для заключения им и должником договора перевода долга и изменения порядка оплаты оспариваемого договора купли-продажи. Экономическая выгода от совершения данных сделок получена не должником, а индивидуальным предпринимателем Т. Погасив в преимущественном порядке обязательства перед банком с привлечением денежных средств заинтересованного лица, неплатежеспособный должник, с одной стороны, создал видимость совершения сделки на рыночных условиях, блокирующей пороки подозрительности, а, с другой стороны, в преддверии собственного банкротства окончательно стал отвечать признакам недостаточности имущества, передав свой единственный актив члену той же группы, которая его контролировала ранее, сделав невозможным погашение требований прочих кредиторов. Заявители указывают, что подобная слаженность действий свидетельствует о наличии доверительных отношений между участниками сделок, недоступных обычным (независимым) участникам рынка.
Статья: Некоторые проблемы развития малого и среднего бизнеса в России: правовой и практический аспект
(Лиликова О.С., Горюнова Е.Н.)
("Юрист", 2021, N 6)В контексте рассматриваемого вопроса также отметим, что между юридическими лицами и ИП, помимо сходных черт, имеются также и существенные различия. Они выражаются в разных режимах налогообложения (ИП имеют право на льготный режим), а также ИП обладает правом на самостоятельное распоряжение имуществом, которое используется им в коммерческих целях для ведения бизнеса. Кроме того, ИП отвечает по всем своим долгам личным имуществом.
(Лиликова О.С., Горюнова Е.Н.)
("Юрист", 2021, N 6)В контексте рассматриваемого вопроса также отметим, что между юридическими лицами и ИП, помимо сходных черт, имеются также и существенные различия. Они выражаются в разных режимах налогообложения (ИП имеют право на льготный режим), а также ИП обладает правом на самостоятельное распоряжение имуществом, которое используется им в коммерческих целях для ведения бизнеса. Кроме того, ИП отвечает по всем своим долгам личным имуществом.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Формальным основанием для взыскания налогового долга за счет иного имущества организации или индивидуального предпринимателя является решение руководителя (заместителя) налогового органа, исполняемое путем направления соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю в порядке, предусмотренном Федеральным законом "Об исполнительном производстве". Постановление о взыскании налога за счет имущества организации или индивидуального предпринимателя должно отвечать по форме требованиям, установленным в п. 2 ст. 47 НК РФ. Исполнительные действия должны быть совершены и требования, содержащиеся в постановлении, исполнены судебным приставом-исполнителем в двухмесячный срок со дня поступления к нему указанного постановления. Пункт 7 ст. 47 НК РФ закрепляет очередность, в соответствии с которой последовательно производится взыскание в отношении различных видов имущества: наличных денежных средств; имущества, не участвующего непосредственно в производстве продукции (товаров); готовой продукции (товаров); сырья и материалов и т.п.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Формальным основанием для взыскания налогового долга за счет иного имущества организации или индивидуального предпринимателя является решение руководителя (заместителя) налогового органа, исполняемое путем направления соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю в порядке, предусмотренном Федеральным законом "Об исполнительном производстве". Постановление о взыскании налога за счет имущества организации или индивидуального предпринимателя должно отвечать по форме требованиям, установленным в п. 2 ст. 47 НК РФ. Исполнительные действия должны быть совершены и требования, содержащиеся в постановлении, исполнены судебным приставом-исполнителем в двухмесячный срок со дня поступления к нему указанного постановления. Пункт 7 ст. 47 НК РФ закрепляет очередность, в соответствии с которой последовательно производится взыскание в отношении различных видов имущества: наличных денежных средств; имущества, не участвующего непосредственно в производстве продукции (товаров); готовой продукции (товаров); сырья и материалов и т.п.
Вопрос: Какова подсудность дела (арбитражный суд или суд общей юрисдикции) при утрате ответчиком статуса ИП на момент подачи иска по долгу, возникшему в период осуществления им предпринимательской деятельности, если договором установлена территориальная подсудность, - арбитражный суд по месту жительства ответчика?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Какова подсудность дела (арбитражный суд или суд общей юрисдикции) при утрате ответчиком статуса ИП на момент подачи иска по долгу, возникшему в период осуществления им предпринимательской деятельности, если договором установлена территориальная подсудность, - арбитражный суд по месту жительства ответчика?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Какова подсудность дела (арбитражный суд или суд общей юрисдикции) при утрате ответчиком статуса ИП на момент подачи иска по долгу, возникшему в период осуществления им предпринимательской деятельности, если договором установлена территориальная подсудность, - арбитражный суд по месту жительства ответчика?
Вопрос: Об учете в целях применения УСН доходов при погашении должником права требования долга, приобретенного ИП по договору уступки права требования.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-11-06/2/41405)Вопрос: Об учете в целях применения УСН доходов при погашении должником права требования долга, приобретенного ИП по договору уступки права требования.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-11-06/2/41405)Вопрос: Об учете в целях применения УСН доходов при погашении должником права требования долга, приобретенного ИП по договору уступки права требования.
"Мораторные проценты в делах о банкротстве граждан: правовая природа, особенность начисления и уплаты: монография"
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025) В Определении Судебной коллегии по экономически, спорам Верховного Суда РФ от 15 июля 2021 года N 308-ЭС21-1046 по делу N А53-3722/2020 о банкротстве индивидуального предпринимателя Икаева М.М. прямо указано, что "несмотря на то, что в реестр требований кредиторов должника включается фиксированная сумма, общий размер долга остается динамическим и продолжается увеличиваться за счет мораторных процентов. Так как поручитель же, как известно, отвечает перед кредитором в том же объеме, что основной должник (п. 1 ст. 361 ГК РФ), следовательно, размер его долга также продолжает увеличиваться. Поэтому до тех пор, пока в отношении поручителя не введена процедура дела о банкротстве, мораторные проценты основного должника продолжают увеличивать размер его долга перед кредитором. Если же поручитель "попадает" в банкротство, сумма накопленного долга фиксируется на дату введения первой процедуры в деле о банкротстве, после чего мораторные проценты основного должника более не имеют значения для определения размера долга поручителя" <42>.
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025) В Определении Судебной коллегии по экономически, спорам Верховного Суда РФ от 15 июля 2021 года N 308-ЭС21-1046 по делу N А53-3722/2020 о банкротстве индивидуального предпринимателя Икаева М.М. прямо указано, что "несмотря на то, что в реестр требований кредиторов должника включается фиксированная сумма, общий размер долга остается динамическим и продолжается увеличиваться за счет мораторных процентов. Так как поручитель же, как известно, отвечает перед кредитором в том же объеме, что основной должник (п. 1 ст. 361 ГК РФ), следовательно, размер его долга также продолжает увеличиваться. Поэтому до тех пор, пока в отношении поручителя не введена процедура дела о банкротстве, мораторные проценты основного должника продолжают увеличивать размер его долга перед кредитором. Если же поручитель "попадает" в банкротство, сумма накопленного долга фиксируется на дату введения первой процедуры в деле о банкротстве, после чего мораторные проценты основного должника более не имеют значения для определения размера долга поручителя" <42>.
Статья: Применение судами норм о поручительстве в делах о несостоятельности (банкротстве)
(Колесникова С.Г., Теплюкова Л.С.)
("Арбитражные споры", 2025, N 3)По заявлению банка в отношении гражданина, являющегося поручителем по кредитным договорам, введена процедура реструктуризации долгов.
(Колесникова С.Г., Теплюкова Л.С.)
("Арбитражные споры", 2025, N 3)По заявлению банка в отношении гражданина, являющегося поручителем по кредитным договорам, введена процедура реструктуризации долгов.
Статья: Особенности залога и поручительства как способов обеспечения исполнения обязательств по договорам, заключенным на инвестиционных платформах
(Сарнаков И.В., Реуцкий С.Ю.)
("Юрист", 2021, N 7)Поручитель несет дополнительную ответственность к ответственности заемщика после того, как последний отказался от исполнения своих обязательств или оставил предъявленные требования по возврату долга без ответа. Требование к заемщику об уплате долга может быть оформлено в письменном виде (п. 53 Постановления Пленума ВС РФ/ВАС РФ от 1 июля 1996 г. N 6/8) <7> в формате информационного сообщения на ИП, которое передается оператором платформы ее участнику (заемщику) по правилам, предусмотренным указанной платформой. Ответ на полученное подобным образом требование заемщик вправе направить также указанным способом.
(Сарнаков И.В., Реуцкий С.Ю.)
("Юрист", 2021, N 7)Поручитель несет дополнительную ответственность к ответственности заемщика после того, как последний отказался от исполнения своих обязательств или оставил предъявленные требования по возврату долга без ответа. Требование к заемщику об уплате долга может быть оформлено в письменном виде (п. 53 Постановления Пленума ВС РФ/ВАС РФ от 1 июля 1996 г. N 6/8) <7> в формате информационного сообщения на ИП, которое передается оператором платформы ее участнику (заемщику) по правилам, предусмотренным указанной платформой. Ответ на полученное подобным образом требование заемщик вправе направить также указанным способом.
"Исполнение и прекращение обязательства: комментарий к статьям 307 - 328 и 407 - 419 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Если должник должен был передать некое количество товаров, определяемых родовыми признаками, или иного таким же образом определимого имущества (например, доступных на рынке бездокументарных ценных бумаг), такой долг переходит ко всем наследникам, они отвечают по нему солидарно примерно в том же формате, как и при преемстве в денежном долге (т.е. в пределах стоимости перешедшего наследникам имущества наследодателя). Например, если индивидуальный предприниматель получил предоплату, но умер до момента исполнения им обязательства по поставке партии щебня, этот долг переходит на наследников в размере, не превышающем стоимости перешедшего наследникам имущества.
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Если должник должен был передать некое количество товаров, определяемых родовыми признаками, или иного таким же образом определимого имущества (например, доступных на рынке бездокументарных ценных бумаг), такой долг переходит ко всем наследникам, они отвечают по нему солидарно примерно в том же формате, как и при преемстве в денежном долге (т.е. в пределах стоимости перешедшего наследникам имущества наследодателя). Например, если индивидуальный предприниматель получил предоплату, но умер до момента исполнения им обязательства по поставке партии щебня, этот долг переходит на наследников в размере, не превышающем стоимости перешедшего наследникам имущества.
Вопрос: ООО на УСН имеет кредиторскую задолженность по аренде помещения и по договору займа перед ИП. Учредитель принял решение о добровольной ликвидации по упрощенной процедуре. Может ли учредитель закрыть долги ООО напрямую, внеся наличные денежные средства в кассу ИП? Как это должно быть оформлено?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ООО на УСН с объектом налогообложения "доходы" имеет кредиторскую задолженность по аренде помещения и по договору займа перед ИП. Учредитель принял решение о добровольной ликвидации по упрощенной процедуре. Но для этого нужно закрыть задолженности ООО. Может ли учредитель закрыть долги ООО по аренде и по договору займа напрямую, внеся наличные денежные средства в кассу ИП, минуя расчетный счет ООО? Как это должно быть оформлено?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: ООО на УСН с объектом налогообложения "доходы" имеет кредиторскую задолженность по аренде помещения и по договору займа перед ИП. Учредитель принял решение о добровольной ликвидации по упрощенной процедуре. Но для этого нужно закрыть задолженности ООО. Может ли учредитель закрыть долги ООО по аренде и по договору займа напрямую, внеся наличные денежные средства в кассу ИП, минуя расчетный счет ООО? Как это должно быть оформлено?
Статья: Истечение срока давности как основание для списания долга
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Но эта норма не применяется к долгам ИП, прекративших свою деятельность. В Письме от 27.04.2017 N 03-03-06/1/25384 Минфин России разъяснил всем контрагентам индивидуальных предпринимателей, прекративших деятельность, что их долги до истечения срока исковой давности безнадежными не признаются. Связано это с тем, что по правилам Гражданского кодекса каждый гражданин должен отвечать по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (ст. 24 ГК РФ). Исключение составляет имущество, на которое в соответствии с законом нельзя обратить взыскание.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Но эта норма не применяется к долгам ИП, прекративших свою деятельность. В Письме от 27.04.2017 N 03-03-06/1/25384 Минфин России разъяснил всем контрагентам индивидуальных предпринимателей, прекративших деятельность, что их долги до истечения срока исковой давности безнадежными не признаются. Связано это с тем, что по правилам Гражданского кодекса каждый гражданин должен отвечать по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (ст. 24 ГК РФ). Исключение составляет имущество, на которое в соответствии с законом нельзя обратить взыскание.