Индивидуальный предприниматель ндфл дарение
Подборка наиболее важных документов по запросу Индивидуальный предприниматель ндфл дарение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, доход в виде коммерческой недвижимости, полученной ИП в дар от близкого родственника, подлежал налогообложению НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, доход в виде коммерческой недвижимости, полученной ИП в дар от близкого родственника, подлежал налогообложению НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о наличии у предпринимателя обязанности по уплате НДФЛ со стоимости производственного цеха, полученного в дар от отца, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя. Налогоплательщик полагал, что не обязан уплачивать НДФЛ, поскольку налоговое законодательство не содержит исключений при освобождении от налогообложения ни относительно статуса дарителя и одаряемого, ни относительно характера использования подаренного имущества, а доходы, полученные в порядке дарения между членами семьи, освобождаются от налогообложения в силу п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Суд поддержал вывод налогового органа о возникновении обязанности уплатить НДФЛ, поскольку объекты недвижимости, в отношении которых заключен договор дарения, по своим характеристикам не предназначены для использования в личных, семейных или домашних нуждах, использовались исключительно в предпринимательской деятельности, что было подтверждено в том числе договорами аренды.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о наличии у предпринимателя обязанности по уплате НДФЛ со стоимости производственного цеха, полученного в дар от отца, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя. Налогоплательщик полагал, что не обязан уплачивать НДФЛ, поскольку налоговое законодательство не содержит исключений при освобождении от налогообложения ни относительно статуса дарителя и одаряемого, ни относительно характера использования подаренного имущества, а доходы, полученные в порядке дарения между членами семьи, освобождаются от налогообложения в силу п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Суд поддержал вывод налогового органа о возникновении обязанности уплатить НДФЛ, поскольку объекты недвижимости, в отношении которых заключен договор дарения, по своим характеристикам не предназначены для использования в личных, семейных или домашних нуждах, использовались исключительно в предпринимательской деятельности, что было подтверждено в том числе договорами аренды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации-дарителю учесть при налогообложении операции по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2026)Если дарите подарок ИП (при условии, что в договоре дарения указано, что физлицо выступает как ИП), то обязанностей по НДФЛ у вас не возникнет. Предприниматель сам начислит налог с полученного дохода (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если дарите подарок ИП (при условии, что в договоре дарения указано, что физлицо выступает как ИП), то обязанностей по НДФЛ у вас не возникнет. Предприниматель сам начислит налог с полученного дохода (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)В соответствии со ст. 41 НК РФ, закрепляющей принципы определения доходов, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" названного кодекса.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)В соответствии со ст. 41 НК РФ, закрепляющей принципы определения доходов, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" названного кодекса.
<Информация> ФНС России
"Доходы в натуральной форме учитываются при расчете НДФЛ"Предприниматель не согласился с выводами инспекции и обратился в суд, полагая, что законодательством не предусмотрено налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей в натуральной форме, полученных в порядке дарения (211 НК РФ).
"Доходы в натуральной форме учитываются при расчете НДФЛ"Предприниматель не согласился с выводами инспекции и обратился в суд, полагая, что законодательством не предусмотрено налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей в натуральной форме, полученных в порядке дарения (211 НК РФ).
Вопрос: ИП, уплачивающий ЕСХН, получил в дар от дальней родственницы земельный участок сельскохозяйственного назначения, который не используется в предпринимательской деятельности. Как учитывается такой доход: в рамках ЕСХН или облагается НДФЛ? Если в рамках ЕСХН, то исходя из какой стоимости?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: ИП, уплачивающий ЕСХН, получил в дар от дальней родственницы земельный участок сельскохозяйственного назначения, который не используется в предпринимательской деятельности. Как учитывается такой доход: в рамках ЕСХН или облагается НДФЛ? Если в рамках ЕСХН, то исходя из какой стоимости?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: ИП, уплачивающий ЕСХН, получил в дар от дальней родственницы земельный участок сельскохозяйственного назначения, который не используется в предпринимательской деятельности. Как учитывается такой доход: в рамках ЕСХН или облагается НДФЛ? Если в рамках ЕСХН, то исходя из какой стоимости?
Вопрос: ИП получил заем от ООО. Впоследствии организация была ликвидирована. Может ли ИП вернуть заем бывшему учредителю - физлицу? Возникают ли в этом случае налоговые последствия по НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В соответствии с ГК РФ возврат займа должен быть произведен заемщиком заимодавцу. Поэтому, если индивидуальный предприниматель вернет заем бывшему учредителю - физическому лицу, эта операция не будет признаваться возвратом займа. В то же время указанная операция не запрещена гражданским законодательством и является дарением.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В соответствии с ГК РФ возврат займа должен быть произведен заемщиком заимодавцу. Поэтому, если индивидуальный предприниматель вернет заем бывшему учредителю - физическому лицу, эта операция не будет признаваться возвратом займа. В то же время указанная операция не запрещена гражданским законодательством и является дарением.
Вопрос: Вправе ли ООО на ОСН подарить имущество физлицу - единственному учредителю и каковы налоговые последствия и риски, если: учредитель - ИП на УСН ("доходы"); после дарения физлицо станет ИП; физлицо будет использовать имущество в личных целях?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Организация вправе подарить имущество физическому лицу (учредителю) (даже если впоследствии им будет получен статус индивидуального предпринимателя). В этом случае у ООО возникает объект обложения НДС, а у физического лица - НДФЛ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Организация вправе подарить имущество физическому лицу (учредителю) (даже если впоследствии им будет получен статус индивидуального предпринимателя). В этом случае у ООО возникает объект обложения НДС, а у физического лица - НДФЛ.
Вопрос: Физлицо приобрело коммерческую недвижимость, в предпринимательской деятельности она не использовалась. Физлицо планирует подарить ее близкому родственнику, а родственник планирует зарегистрироваться как ИП и сдавать ее в аренду. Возникает ли у одаряемого доход в целях уплаты НДФЛ в виде подаренной недвижимости?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Если оба физических лица (даритель и одаряемый) не являются индивидуальными предпринимателями и номер в отеле не использовался для получения прибыли, то НДФЛ с дохода в виде подаренного нежилого помещения не уплачивается.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Если оба физических лица (даритель и одаряемый) не являются индивидуальными предпринимателями и номер в отеле не использовался для получения прибыли, то НДФЛ с дохода в виде подаренного нежилого помещения не уплачивается.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)3.2.8.3. Доход ИП при получении имущества в дар
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)3.2.8.3. Доход ИП при получении имущества в дар
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган может провести камеральную проверку и без декларации, если вы не задекларируете в установленный срок доходы от продажи или получения в дар недвижимости (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган может провести камеральную проверку и без декларации, если вы не задекларируете в установленный срок доходы от продажи или получения в дар недвижимости (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
Вопрос: Руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем и участником, принял решение передать жилое помещение, принадлежащее организации, в дар сыну, являющемуся индивидуальным предпринимателем на УСН (с объектом "доходы"). В каком порядке осуществляется налогообложение дохода?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)По нашему мнению, аналогично, доход, полученный физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, от организации по договору дарения вне рамок предпринимательской деятельности облагается НДФЛ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)По нашему мнению, аналогично, доход, полученный физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, от организации по договору дарения вне рамок предпринимательской деятельности облагается НДФЛ.
Ситуация: Как составить договор дарения денежных средств между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)для освобождения от налогообложения полученных денежных средств. Однако если денежные средства подарил индивидуальный предприниматель в рамках своей деятельности, то сумма такого подарка свыше 4 000 руб. за календарный год облагается НДФЛ (ст. 216, п. п. 18.1, 28 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)для освобождения от налогообложения полученных денежных средств. Однако если денежные средства подарил индивидуальный предприниматель в рамках своей деятельности, то сумма такого подарка свыше 4 000 руб. за календарный год облагается НДФЛ (ст. 216, п. п. 18.1, 28 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Как ИП на ПСН учесть подаренное ему отцом транспортное средство, которое будет использоваться в предпринимательской деятельности по патенту (вид деятельности - автоперевозки)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Соответственно, в случае фактического использования индивидуальным предпринимателем полученного в дар транспортного средства в деятельности, отвечающей признакам предпринимательской, возникают риски, что одаряемому могут быть доначислены соответствующие суммы НДФЛ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Соответственно, в случае фактического использования индивидуальным предпринимателем полученного в дар транспортного средства в деятельности, отвечающей признакам предпринимательской, возникают риски, что одаряемому могут быть доначислены соответствующие суммы НДФЛ.
Вопрос: В договоре авторского заказа издательства с автором помимо денежного вознаграждения предусмотрена передача автору бесплатных экземпляров произведения (авторские экземпляры). Относятся ли эти экземпляры к подаркам в целях НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 1 ст. 572 ГК РФ дарение - это безвозмездная передача имущества в собственность, осуществляемая по инициативе дарителя без встречных обязательств со стороны одаряемого. Дарение предполагает добровольный характер.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 1 ст. 572 ГК РФ дарение - это безвозмездная передача имущества в собственность, осуществляемая по инициативе дарителя без встречных обязательств со стороны одаряемого. Дарение предполагает добровольный характер.