Индивидуальный предприниматель использование расчетного счета
Подборка наиболее важных документов по запросу Индивидуальный предприниматель использование расчетного счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, реализованный объект недвижимости использовался им исключительно для систематического получения прибыли, сдавался в аренду. Выручка от оказания услуг аренды поступала на расчетный счет ИП, доходы отражались в декларациях по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, реализованный объект недвижимости использовался им исключительно для систематического получения прибыли, сдавался в аренду. Выручка от оказания услуг аренды поступала на расчетный счет ИП, доходы отражались в декларациях по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 16.01.2024 по делу N 88-1113/2024 (УИД 61RS0050-01-2022-000737-17)
Категория спора: Купля-продажа трактора.
Требования продавца: 1) О взыскании неосновательного обогащения; 2) О расторжении договора.
Обстоятельства: Истец указал, что был заключен договор купли-продажи трактора. Согласно договору покупатель внес первоначальный взнос. Оставшуюся сумму необходимо было уплатить до установленной даты, однако покупатель умер. Наследниками умершего являются ответчики.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.То обстоятельства, что денежные средства были перечислены с расчетного счета ФИО7 (N), право собственности на денежные средства на котором было получено истцами в порядке наследования, не свидетельствует о том, что трактор приобретался в личных целях ФИО7, поскольку указанный расчетный счет использовался ИП Г. КФХ ФИО7 в целях осуществления переводов в рамках предпринимательской деятельности, о чем свидетельствует то, что указанный счет был закрыт в связи с исключением клиента из ЕГРИП в связи со смертью, а также то обстоятельство, что указанный счет указан в качестве расчетного счета в спорном договоре, в котором стоит подпись и печать ФИО7 в качестве ИП Г. КФХ.
Категория спора: Купля-продажа трактора.
Требования продавца: 1) О взыскании неосновательного обогащения; 2) О расторжении договора.
Обстоятельства: Истец указал, что был заключен договор купли-продажи трактора. Согласно договору покупатель внес первоначальный взнос. Оставшуюся сумму необходимо было уплатить до установленной даты, однако покупатель умер. Наследниками умершего являются ответчики.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.То обстоятельства, что денежные средства были перечислены с расчетного счета ФИО7 (N), право собственности на денежные средства на котором было получено истцами в порядке наследования, не свидетельствует о том, что трактор приобретался в личных целях ФИО7, поскольку указанный расчетный счет использовался ИП Г. КФХ ФИО7 в целях осуществления переводов в рамках предпринимательской деятельности, о чем свидетельствует то, что указанный счет был закрыт в связи с исключением клиента из ЕГРИП в связи со смертью, а также то обстоятельство, что указанный счет указан в качестве расчетного счета в спорном договоре, в котором стоит подпись и печать ФИО7 в качестве ИП Г. КФХ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: У ИП арестован расчетный счет. Может ли он указать в счете на оплату реквизиты личной банковской карты? Предусмотрена ли ответственность за использование личного счета при расчетах в рамках предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: У ИП арестован расчетный счет. Может ли он указать в счете на оплату реквизиты личной банковской карты? Предусмотрена ли ответственность за использование личного счета при расчетах в рамках предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: У ИП арестован расчетный счет. Может ли он указать в счете на оплату реквизиты личной банковской карты? Предусмотрена ли ответственность за использование личного счета при расчетах в рамках предпринимательской деятельности?
Ситуация: Как самозанятому гражданину принять платеж за оказанные им услуги от организации или ИП?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Самозанятый гражданин вправе принимать плату за оказанные услуги наличными или безналичными, в том числе электронными, денежными средствами. ИП, применяющий НПД, при получении оплаты от организаций и других ИП за оказанные услуги наличными денежными средствами ограничен суммой 100 000 руб. в рамках одного договора. Прием оплаты в безналичном порядке ИП следует осуществлять с использованием расчетного счета (п. 2 ст. 861 ГК РФ; п. 3 ст. 14 Закона N 422-ФЗ; п. п. 4, 5 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У; п. 2.2 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Самозанятый гражданин вправе принимать плату за оказанные услуги наличными или безналичными, в том числе электронными, денежными средствами. ИП, применяющий НПД, при получении оплаты от организаций и других ИП за оказанные услуги наличными денежными средствами ограничен суммой 100 000 руб. в рамках одного договора. Прием оплаты в безналичном порядке ИП следует осуществлять с использованием расчетного счета (п. 2 ст. 861 ГК РФ; п. 3 ст. 14 Закона N 422-ФЗ; п. п. 4, 5 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У; п. 2.2 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И).
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел о материальной ответственности работника"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 05.12.2018)Согласно этому приговору Д., с целью личного обогащения, используя свое служебное положение, совершила хищение денежных средств, принадлежащих Банку, ввела в заблуждение сотрудника С., не осведомленную о ее преступном умысле, дала ей устное указание составить платежное поручение на перечисление денежных средств в сумме 13 000 000 руб., находящихся на расчетном счете клиента Банка, на расчетный счет индивидуального предпринимателя К., которая приходится дочерью Д. После этого Д. передала указанное платежное поручение Б., не осведомленной о ее преступном замысле, которая подтвердила своей подписью данное платежное поручение.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 05.12.2018)Согласно этому приговору Д., с целью личного обогащения, используя свое служебное положение, совершила хищение денежных средств, принадлежащих Банку, ввела в заблуждение сотрудника С., не осведомленную о ее преступном умысле, дала ей устное указание составить платежное поручение на перечисление денежных средств в сумме 13 000 000 руб., находящихся на расчетном счете клиента Банка, на расчетный счет индивидуального предпринимателя К., которая приходится дочерью Д. После этого Д. передала указанное платежное поручение Б., не осведомленной о ее преступном замысле, которая подтвердила своей подписью данное платежное поручение.
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 13.09.2011 N 147
<Обзор судебной практики разрешения споров, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о кредитном договоре>5. Суд удовлетворил требование заемщика о возврате ему части процентов, уплаченных в соответствии с кредитным договором, так как они были уплачены за период, в течение которого пользование денежными средствами уже прекратилось.
<Обзор судебной практики разрешения споров, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о кредитном договоре>5. Суд удовлетворил требование заемщика о возврате ему части процентов, уплаченных в соответствии с кредитным договором, так как они были уплачены за период, в течение которого пользование денежными средствами уже прекратилось.
Статья: Совпадение обеспечительных мер с заявленными исковыми требованиями: проблемы допустимости
(Юдин А.В.)
("Вестник Арбитражного суда Московского округа", 2024, N 4)В другом деле истцу было отказано в удовлетворении заявления о принятии обеспечительных мер <5>, и законность данного определения была подтверждена судами апелляционной <6> и кассационной <7> инстанций. Индивидуальный предприниматель Л. обратился в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с иском к публичному акционерному обществу "Уральский банк реконструкции и развития" о понуждении банка восстановить дистанционное банковское обслуживание путем незамедлительного устранения препятствий, созданных банком в пользовании Л. расчетным счетом. Истец, в частности, обратился с заявлением о принятии обеспечительных мер, в котором просил запретить ответчику совершать действия по приостановлению услуги дистанционного доступа по банковскому счету, открытому истцу в режиме онлайн-банка. Отказ в применении обеспечительных мер продиктован тем, что "истец, подавая заявление о принятии обеспечительных мер, повторяет предмет заявленных в иске требований... суд первой инстанции правомерно отказал в принятии обеспечительных мер, ссылаясь на то, что заявленные в ходатайстве меры и требования, заявленные в иске, являются идентичными" <8>.
(Юдин А.В.)
("Вестник Арбитражного суда Московского округа", 2024, N 4)В другом деле истцу было отказано в удовлетворении заявления о принятии обеспечительных мер <5>, и законность данного определения была подтверждена судами апелляционной <6> и кассационной <7> инстанций. Индивидуальный предприниматель Л. обратился в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с иском к публичному акционерному обществу "Уральский банк реконструкции и развития" о понуждении банка восстановить дистанционное банковское обслуживание путем незамедлительного устранения препятствий, созданных банком в пользовании Л. расчетным счетом. Истец, в частности, обратился с заявлением о принятии обеспечительных мер, в котором просил запретить ответчику совершать действия по приостановлению услуги дистанционного доступа по банковскому счету, открытому истцу в режиме онлайн-банка. Отказ в применении обеспечительных мер продиктован тем, что "истец, подавая заявление о принятии обеспечительных мер, повторяет предмет заявленных в иске требований... суд первой инстанции правомерно отказал в принятии обеспечительных мер, ссылаясь на то, что заявленные в ходатайстве меры и требования, заявленные в иске, являются идентичными" <8>.
"Физические лица как субъекты российского гражданского права: монография"
(отв. ред. Н.В. Козлова, С.Ю. Филиппова)
("Статут", 2022)Статус предпринимателя создает для физического лица определенные правовые последствия. С момента государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя к его предпринимательской деятельности применяются соответствующие правила, регулирующие деятельность коммерческих организаций. Так, индивидуальному предпринимателю может быть открыт расчетный счет в кредитном учреждении <1>. Если обычным гражданам открываются текущие счета, которые не могут использоваться для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, то индивидуальным предпринимателям открываются расчетные счета, предназначенные для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Оба вида счетов открываются на основании договора банковского счета, однако различаются виды операций, тарифы за расчетно-кассовое обслуживание, требования к порядку документооборота и др. В отличие от обычного гражданина индивидуальный предприниматель может обладать исключительным правом на товарный знак (ст. 1478 ГК РФ), коммерческое обозначение (ст. 1538 ГК РФ). Только при наличии у гражданина статуса индивидуального предпринимателя он может быть участником полного товарищества, полным товарищем в коммандитном товариществе, участником договора простого товарищества, заключенного для осуществления предпринимательской деятельности, доверительным управляющим (п. 5 ст. 66, п. 2 ст. 1041, ст. 1015 ГК РФ). Если для осуществления определенного вида деятельности требуется получение специального разрешения (лицензии), свидетельства саморегулируемой организации о допуске к определенному виду работ или приобретение членства в саморегулируемой организации, индивидуальный предприниматель может получить соответствующую лицензию, свидетельство или членство <2>.
(отв. ред. Н.В. Козлова, С.Ю. Филиппова)
("Статут", 2022)Статус предпринимателя создает для физического лица определенные правовые последствия. С момента государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя к его предпринимательской деятельности применяются соответствующие правила, регулирующие деятельность коммерческих организаций. Так, индивидуальному предпринимателю может быть открыт расчетный счет в кредитном учреждении <1>. Если обычным гражданам открываются текущие счета, которые не могут использоваться для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, то индивидуальным предпринимателям открываются расчетные счета, предназначенные для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Оба вида счетов открываются на основании договора банковского счета, однако различаются виды операций, тарифы за расчетно-кассовое обслуживание, требования к порядку документооборота и др. В отличие от обычного гражданина индивидуальный предприниматель может обладать исключительным правом на товарный знак (ст. 1478 ГК РФ), коммерческое обозначение (ст. 1538 ГК РФ). Только при наличии у гражданина статуса индивидуального предпринимателя он может быть участником полного товарищества, полным товарищем в коммандитном товариществе, участником договора простого товарищества, заключенного для осуществления предпринимательской деятельности, доверительным управляющим (п. 5 ст. 66, п. 2 ст. 1041, ст. 1015 ГК РФ). Если для осуществления определенного вида деятельности требуется получение специального разрешения (лицензии), свидетельства саморегулируемой организации о допуске к определенному виду работ или приобретение членства в саморегулируемой организации, индивидуальный предприниматель может получить соответствующую лицензию, свидетельство или членство <2>.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, реализованный объект недвижимости использовался им исключительно для систематического получения прибыли, сдавался в аренду. Выручка от оказания услуг аренды поступала на расчетный счет ИП, доходы отражались в декларациях по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, реализованный объект недвижимости использовался им исключительно для систематического получения прибыли, сдавался в аренду. Выручка от оказания услуг аренды поступала на расчетный счет ИП, доходы отражались в декларациях по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Статья: Дробление бизнеса
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)ИП Р1 фактически действовал как от своего имени, так и от имени супруги-ИП <4>. Оба ИП зарегистрированы в один день, оба применяли УСН, осуществляли аналогичную деятельность - услуги дорожно-строительной техники, находились по одному юридическому адресу, где Р1 - собственник помещения. Расчетные счета обоих ИП открыты в одном банке. Счет ИП Р2 открыт незадолго до заключения Договора. Заявлены единые контактный номер телефона, адрес электронной почты. Для доступа к системе "Клиент-Банк" для проведения денежных расчетов оба ИП использовали одинаковые IP-адреса.
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)ИП Р1 фактически действовал как от своего имени, так и от имени супруги-ИП <4>. Оба ИП зарегистрированы в один день, оба применяли УСН, осуществляли аналогичную деятельность - услуги дорожно-строительной техники, находились по одному юридическому адресу, где Р1 - собственник помещения. Расчетные счета обоих ИП открыты в одном банке. Счет ИП Р2 открыт незадолго до заключения Договора. Заявлены единые контактный номер телефона, адрес электронной почты. Для доступа к системе "Клиент-Банк" для проведения денежных расчетов оба ИП использовали одинаковые IP-адреса.
Вопрос: Может ли ИП на ПСН с видом деятельности "мойка автотранспортных средств" оказывать услуги филиалу иностранной организации? Как производить расчеты в рублях по такой операции?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель на ПСН с видом деятельности "мойка автотранспортных средств" вправе оказывать услуги филиалу иностранной организации. Расчеты по оказанию такой услуги могут производиться с применением ККТ, в случае получения оплаты наличными денежными средствами или с использованием электронного средства платежа с его предъявлением. Расчеты за услугу в безналичной форме в рублях индивидуальный предприниматель на ПСН может производить с использованием расчетных счетов, открытых в банках Российской Федерации.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Индивидуальный предприниматель на ПСН с видом деятельности "мойка автотранспортных средств" вправе оказывать услуги филиалу иностранной организации. Расчеты по оказанию такой услуги могут производиться с применением ККТ, в случае получения оплаты наличными денежными средствами или с использованием электронного средства платежа с его предъявлением. Расчеты за услугу в безналичной форме в рублях индивидуальный предприниматель на ПСН может производить с использованием расчетных счетов, открытых в банках Российской Федерации.
Статья: Расчет показателя долговой нагрузки заемщика (Указание Банка России от 16.10.2023 N 6579-У)
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: Вправе ли кредитная организация или МФО запрашивать у заемщика в целях расчета среднемесячного дохода документы, не указанные в пункте 10 Примерного перечня в Приложении 1, а также рассчитывать среднемесячный доход ИП, используя в том числе анализ операций по расчетному счету клиента за период, равный 12 календарным месяцам и заканчивающийся не ранее 2 календарных месяцев, предшествующих месяцу расчета ПДН?
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: Вправе ли кредитная организация или МФО запрашивать у заемщика в целях расчета среднемесячного дохода документы, не указанные в пункте 10 Примерного перечня в Приложении 1, а также рассчитывать среднемесячный доход ИП, используя в том числе анализ операций по расчетному счету клиента за период, равный 12 календарным месяцам и заканчивающийся не ранее 2 календарных месяцев, предшествующих месяцу расчета ПДН?
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Помимо платежей в бюджет, банк обратит внимание на суммы, которые организация перечисляет на карты сотрудников или снимает с расчетного счета. Признаки обналички прописаны в Методических рекомендациях "О повышении внимания кредитных организаций к операциям клиентов - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, получающих наличные денежные средства с использованием корпоративных карт", утв. Банком России 21.07.2017 N 19-МР.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Помимо платежей в бюджет, банк обратит внимание на суммы, которые организация перечисляет на карты сотрудников или снимает с расчетного счета. Признаки обналички прописаны в Методических рекомендациях "О повышении внимания кредитных организаций к операциям клиентов - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, получающих наличные денежные средства с использованием корпоративных карт", утв. Банком России 21.07.2017 N 19-МР.
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Свидетельствует ли о дроблении бизнеса открытие группой лиц расчетных счетов в одном банке
(КонсультантПлюс, 2025)Суд учел, что налогоплательщик и взаимозависимые с ним ИП, применяющие спецрежим, открыли расчетные счета в одном банке. Кроме того, в банковских документах был указан единый контактный телефон и одно уполномоченное лицо - бухгалтер налогоплательщика, а для управления счетами использовались единые IP-адреса, абонентом которых являлся налогоплательщик. Суд пришел к выводу, что эти и иные обстоятельства подтверждают умышленное формальное создание видимости деятельности для получения необоснованной налоговой выгоды.
Свидетельствует ли о дроблении бизнеса открытие группой лиц расчетных счетов в одном банке
(КонсультантПлюс, 2025)Суд учел, что налогоплательщик и взаимозависимые с ним ИП, применяющие спецрежим, открыли расчетные счета в одном банке. Кроме того, в банковских документах был указан единый контактный телефон и одно уполномоченное лицо - бухгалтер налогоплательщика, а для управления счетами использовались единые IP-адреса, абонентом которых являлся налогоплательщик. Суд пришел к выводу, что эти и иные обстоятельства подтверждают умышленное формальное создание видимости деятельности для получения необоснованной налоговой выгоды.
Статья: Правовое положение самозанятых и индивидуальных предпринимателей
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)Индивидуальные предприниматели при осуществлении своей деятельности несут больше расходов, у самозанятых все проще. Приложение "Мой налог" бесплатно, невозможно нанимать работников, обязательных взносов нет, расчетный счет не нужен. Плательщики НПД тратят деньги только на расходные материалы, если производят товары.
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)Индивидуальные предприниматели при осуществлении своей деятельности несут больше расходов, у самозанятых все проще. Приложение "Мой налог" бесплатно, невозможно нанимать работников, обязательных взносов нет, расчетный счет не нужен. Плательщики НПД тратят деньги только на расходные материалы, если производят товары.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и исполнительные органы акционерного обществаСуды установили, что при подписании дополнительного соглашения президент общества Лыков Д.Г. вышел за пределы своих полномочий, установленных уставом общества; компания располагала учредительными и бухгалтерскими документами общества и, действуя с должной степенью заботливости и осмотрительности, должна была знать об ограничениях права президента на подписание соглашения; от компетентных органов общества были скрыты сведения о совершении от имени общества дополнительного соглашения к договору займа, установившего для общества обязательства по несению дополнительного бремени в виде выплаты процентов за пользование займом и увеличения срока возврата займа. Поступившие по договору займа денежные средства через семь дней после поступления на счет общества по указанию президента Лыкова Д.Г. были перечислены на расчетный счет индивидуального предпринимателя Лыкова Д.Г.