Индивидуальный инвестиционный счет вычет заявление
Подборка наиболее важных документов по запросу Индивидуальный инвестиционный счет вычет заявление (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Информация: Заявление о применении вычетов на долгосрочные сбережения к ИИС, открытому до 31.12.2023, можно подать онлайн
("Официальный сайт ФНС России", 2024)В личном кабинете налогоплательщика - физического лица теперь можно подать заявление о применении к индивидуальным инвестиционным счетам, открытым до 31 декабря 2023 года, вычетов на долгосрочные сбережения граждан. ФНС будет принимать такие заявления до 1 февраля 2025 года.
("Официальный сайт ФНС России", 2024)В личном кабинете налогоплательщика - физического лица теперь можно подать заявление о применении к индивидуальным инвестиционным счетам, открытым до 31 декабря 2023 года, вычетов на долгосрочные сбережения граждан. ФНС будет принимать такие заявления до 1 февраля 2025 года.
Последние изменения: Налоговый агент по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)при прекращении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета обязаны по заявлению налогоплательщика предоставить вычет на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219.2 НК РФ. Для этого у налогового агента должны быть сведения о количестве таких договоров. Данные он может получить от налоговой по своему запросу в рамках обмена информацией в целях предоставления вычетов в упрощенном порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)при прекращении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета обязаны по заявлению налогоплательщика предоставить вычет на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219.2 НК РФ. Для этого у налогового агента должны быть сведения о количестве таких договоров. Данные он может получить от налоговой по своему запросу в рамках обмена информацией в целях предоставления вычетов в упрощенном порядке.
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления о применении в отношении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенного в 2024 году, инвестиционного налогового вычета в соответствии с подпунктами 2 или 3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления о применении в отношении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенного в 2024 году, инвестиционного налогового вычета в соответствии с подпунктами 2 или 3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о применении в отношении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенного до 31 декабря 2023 года (включительно), налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан в соответствии с подпунктами 3, 4 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации (КНД 1150143)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о применении в отношении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенного до 31 декабря 2023 года (включительно), налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан в соответствии с подпунктами 3, 4 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации (КНД 1150143)
Вопрос: Об инвестиционном вычете по НДФЛ при получении доходов от операций, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете.
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-04-05/62803)В случае несоблюдения предусмотренного абзацем первым подпункта 5 пункта 2 статьи 219.2 Кодекса условия о количестве договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета по причине наличия договора (договоров) на ведение индивидуального инвестиционного счета, на котором в течение срока его (сроков их) действия не учитывались денежные средства и (или) иные активы, налогоплательщик имеет право на получение соответствующего налогового вычета, если на дату представления соответствующей налоговой декларации или подачи заявления, указанного в пункте 2 статьи 221.1 Кодекса, такой договор (такие договоры) на ведение индивидуального инвестиционного счета прекращен (прекращены).
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-04-05/62803)В случае несоблюдения предусмотренного абзацем первым подпункта 5 пункта 2 статьи 219.2 Кодекса условия о количестве договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета по причине наличия договора (договоров) на ведение индивидуального инвестиционного счета, на котором в течение срока его (сроков их) действия не учитывались денежные средства и (или) иные активы, налогоплательщик имеет право на получение соответствующего налогового вычета, если на дату представления соответствующей налоговой декларации или подачи заявления, указанного в пункте 2 статьи 221.1 Кодекса, такой договор (такие договоры) на ведение индивидуального инвестиционного счета прекращен (прекращены).
Вопрос: Об инвестиционном вычете по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан по договору на ведение индивидуального инвестиционного счета.
(Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-04-05/23182)В случае если налогоплательщик претендует на получение налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса, по договору на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенному до 31.12.2023 включительно, необходимо подать соответствующее заявление в налоговый орган.
(Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-04-05/23182)В случае если налогоплательщик претендует на получение налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса, по договору на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенному до 31.12.2023 включительно, необходимо подать соответствующее заявление в налоговый орган.
Вопрос: О предоставлении вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан по договору о ведении ИИС, заключенному до 31.12.2023, и возврате ранее полученного инвестиционного вычета по такому договору.
(Письмо Минфина России от 17.04.2025 N 03-04-06/38313)Одновременно Департамент сообщает, что порядок и условия предоставления инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 31 декабря 2023 года включительно, установлены пунктом 3 статьи 219.1 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 17.04.2025 N 03-04-06/38313)Одновременно Департамент сообщает, что порядок и условия предоставления инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 31 декабря 2023 года включительно, установлены пунктом 3 статьи 219.1 Кодекса.
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)большинства вычетов на долгосрочные сбережения граждан (за исключением вычета в сумме положительного финансового результата по операциям на индивидуальном инвестиционном счете, открытом начиная с 01.01.2024), установленные пп. 1 - 3 п. 1 ст. 219.2 НК РФ;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)большинства вычетов на долгосрочные сбережения граждан (за исключением вычета в сумме положительного финансового результата по операциям на индивидуальном инвестиционном счете, открытом начиная с 01.01.2024), установленные пп. 1 - 3 п. 1 ст. 219.2 НК РФ;
Вопрос: О применении вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан в отношении договора на ведение ИИС, заключенного до 31.12.2023.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-05/132941)Форма и порядок подачи заявления утверждены приказом ФНС России от 31.10.2024 N ЕД-7-11/983@ "Об утверждении формы заявления о применении в отношении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенного до 31 декабря 2023 года (включительно), налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан в соответствии с подпунктами 3, 4 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, порядка ее заполнения, формата представления заявления в электронной форме, а также порядка представления такого заявления в налоговые органы".
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-05/132941)Форма и порядок подачи заявления утверждены приказом ФНС России от 31.10.2024 N ЕД-7-11/983@ "Об утверждении формы заявления о применении в отношении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенного до 31 декабря 2023 года (включительно), налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан в соответствии с подпунктами 3, 4 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, порядка ее заполнения, формата представления заявления в электронной форме, а также порядка представления такого заявления в налоговые органы".
Вопрос: О получении инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС.
(Письмо Минфина России от 21.02.2025 N 03-04-05/16804)Также сообщаем, что на основании части 17 статьи 3 Федерального закона от 23 марта 2024 г. N 58-ФЗ "О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" по договору на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенному в 2024 году, налогоплательщик имеет право на получение с 1 января 2024 года инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 или 3 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, на основании составленного в произвольной форме заявления, представленного им в налоговый орган до 30 апреля 2025 года. Условие, предусмотренное подпунктом 2 или 3 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, об открытии индивидуального инвестиционного счета до 31 декабря 2023 года в указанном случае не применяется. После представления указанного в данной части заявления налогоплательщик по соответствующему договору не имеет права на получение налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 21.02.2025 N 03-04-05/16804)Также сообщаем, что на основании части 17 статьи 3 Федерального закона от 23 марта 2024 г. N 58-ФЗ "О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" по договору на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенному в 2024 году, налогоплательщик имеет право на получение с 1 января 2024 года инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 или 3 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, на основании составленного в произвольной форме заявления, представленного им в налоговый орган до 30 апреля 2025 года. Условие, предусмотренное подпунктом 2 или 3 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, об открытии индивидуального инвестиционного счета до 31 декабря 2023 года в указанном случае не применяется. После представления указанного в данной части заявления налогоплательщик по соответствующему договору не имеет права на получение налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса.
Информация: Утверждена форма заявления на получение налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан по договорам ИИС, заключенным до 31 декабря 2023
("Официальный сайт ФНС России", 2024)С 1 января 2024 года Федеральным законом от 23.03.2024 N 58-ФЗ введена новая статья 219.2 НК РФ. Она устанавливает право налогоплательщиков на получение нового вида вычетов - на долгосрочные сбережения граждан, в том числе в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на его индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), открытый начиная с 1 января 2024 года. Новый вычет может применяться и к ранее открытым ИИС - с того года, в котором налогоплательщик представит заявление в соответствии с ч. 10 ст. 3 вышеуказанного Закона.
("Официальный сайт ФНС России", 2024)С 1 января 2024 года Федеральным законом от 23.03.2024 N 58-ФЗ введена новая статья 219.2 НК РФ. Она устанавливает право налогоплательщиков на получение нового вида вычетов - на долгосрочные сбережения граждан, в том числе в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на его индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), открытый начиная с 1 января 2024 года. Новый вычет может применяться и к ранее открытым ИИС - с того года, в котором налогоплательщик представит заявление в соответствии с ч. 10 ст. 3 вышеуказанного Закона.
Вопрос: О предоставлении вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан и в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям на ИИС по договорам, заключенным до 31 декабря 2023 г.
(Письмо Минфина России от 11.07.2024 N 03-04-06/64842)В соответствии с частью 14 статьи 3 Федерального закона N 58-ФЗ при наличии у налогоплательщика права на инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, такой налоговый вычет предоставляется в части положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на указанном в части 10 статьи 3 Федерального закона N 58-ФЗ индивидуальном инвестиционном счете, до 1 января календарного года, в котором налогоплательщиком подано указанное в части 10 статьи 3 Федерального закона N 58-ФЗ заявление.
(Письмо Минфина России от 11.07.2024 N 03-04-06/64842)В соответствии с частью 14 статьи 3 Федерального закона N 58-ФЗ при наличии у налогоплательщика права на инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, такой налоговый вычет предоставляется в части положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на указанном в части 10 статьи 3 Федерального закона N 58-ФЗ индивидуальном инвестиционном счете, до 1 января календарного года, в котором налогоплательщиком подано указанное в части 10 статьи 3 Федерального закона N 58-ФЗ заявление.