Имущество организации это
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущество организации это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 779 ГК РФ "Договор возмездного оказания услуг"1.1.1. Отношения, связанные с обеспечением сохранности имущества, между собственником (иным титульным владельцем) этого имущества и специализированной охранной организацией регулируются нормами о возмездном оказании услуг, а не о хранении (позиция ВАС РФ) >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган предпринимал меры, направленные на взыскание доначисленных по результатам проверки сумм. Налогоплательщик мер по добровольному погашению задолженности не предпринял, после принятия налоговым органом решения о доначислении налогов, пени, штрафов продал принадлежащее ему транспортное средство. Налоговый орган обратился в суд с заявлением о признании сделки отчуждения транспортного средства недействительной и применении последствий недействительности сделки. Суд установил, что общество, злоупотребляя предоставленным правом свободы заключения договора, вступило в договорные отношения для избежания взыскания задолженности по налоговым обязательствам за счет имущества должника. Стороны определили условия договора таким образом, чтобы денежные средства за отчуждаемое имущество не поступили на расчетный счет общества (в части суммы произведен зачет, также покупателю предоставлена отсрочка платежа на длительный срок). Суд удовлетворил требование налогового органа, признав направленность совместных действий этих организаций на сокрытие имущества и уклонение налогоплательщика от погашения налоговой задолженности перед бюджетом, поскольку контрагент не уплатил цену, соответствующую рыночной стоимости имущества.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган предпринимал меры, направленные на взыскание доначисленных по результатам проверки сумм. Налогоплательщик мер по добровольному погашению задолженности не предпринял, после принятия налоговым органом решения о доначислении налогов, пени, штрафов продал принадлежащее ему транспортное средство. Налоговый орган обратился в суд с заявлением о признании сделки отчуждения транспортного средства недействительной и применении последствий недействительности сделки. Суд установил, что общество, злоупотребляя предоставленным правом свободы заключения договора, вступило в договорные отношения для избежания взыскания задолженности по налоговым обязательствам за счет имущества должника. Стороны определили условия договора таким образом, чтобы денежные средства за отчуждаемое имущество не поступили на расчетный счет общества (в части суммы произведен зачет, также покупателю предоставлена отсрочка платежа на длительный срок). Суд удовлетворил требование налогового органа, признав направленность совместных действий этих организаций на сокрытие имущества и уклонение налогоплательщика от погашения налоговой задолженности перед бюджетом, поскольку контрагент не уплатил цену, соответствующую рыночной стоимости имущества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Материнская организация - ООО (владеет 70% долей) передает безвозмездно дочерней организации - ООО имущество (ОС) для пополнения чистых активов (вклад в имущество). У материнской организации это имущество самортизировано на 50%. Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДС для материнской организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Материнская организация - ООО (владеет 70% долей) передает безвозмездно дочерней организации - ООО имущество (ОС) для пополнения чистых активов (вклад в имущество). У материнской организации это имущество самортизировано на 50%. Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДС для материнской организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Материнская организация - ООО (владеет 70% долей) передает безвозмездно дочерней организации - ООО имущество (ОС) для пополнения чистых активов (вклад в имущество). У материнской организации это имущество самортизировано на 50%. Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДС для материнской организации?
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2025)3. Коммерческие и некоммерческие организации, кроме государственных и муниципальных предприятий, а также учреждений, являются собственниками имущества, переданного им в качестве вкладов (взносов) их учредителями (участниками, членами), а также имущества, приобретенного этими юридическими лицами по иным основаниям.
(ред. от 31.07.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2025)3. Коммерческие и некоммерческие организации, кроме государственных и муниципальных предприятий, а также учреждений, являются собственниками имущества, переданного им в качестве вкладов (взносов) их учредителями (участниками, членами), а также имущества, приобретенного этими юридическими лицами по иным основаниям.
Федеральный закон от 12.01.1996 N 7-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О некоммерческих организациях"Статья 25. Имущество некоммерческой организации
(ред. от 31.07.2025)
"О некоммерческих организациях"Статья 25. Имущество некоммерческой организации
Статья: Отказ от исключения движимого имущества из объекта налогообложения как направление изменения юридической конструкции налога на имущество организаций
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2021, N 6)<31> В данном контексте можно обратить внимание, например, на среднегодовые темпы прироста доходов бюджетов субъектов Приволжского федерального округа за 2011 - 2019 гг., в том числе относительно налога на имущество организаций. Об этом см. подробнее: Аркадьева О.Г., Березина Н.В. Влияние "ядра" доходов региональных бюджетов на стрессоустойчивость социально-экономических подсистем // Актуальные проблемы экономики и права. 2021. Т. 15. N 1. С. 25. DOI: 10.21202/1993-047X.15.2021.1.15-30.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2021, N 6)<31> В данном контексте можно обратить внимание, например, на среднегодовые темпы прироста доходов бюджетов субъектов Приволжского федерального округа за 2011 - 2019 гг., в том числе относительно налога на имущество организаций. Об этом см. подробнее: Аркадьева О.Г., Березина Н.В. Влияние "ядра" доходов региональных бюджетов на стрессоустойчивость социально-экономических подсистем // Актуальные проблемы экономики и права. 2021. Т. 15. N 1. С. 25. DOI: 10.21202/1993-047X.15.2021.1.15-30.
Готовое решение: Как провести увольнение работников при смене собственника имущества организации
(КонсультантПлюс, 2025)Обязанность уведомлять работников о таком событии Трудовым кодексом РФ прямо не предусмотрена. Но по закону работники вправе отказаться от продолжения работы в связи со сменой собственника имущества организации, и тогда это повлечет их увольнение по специальному основанию (по п. 6 ч. 1 ст. 77 ТК РФ). Это право распространяется на всех работников организации, включая перечисленных в ч. 1 ст. 75 ТК РФ руководящих лиц, так как исключений в законе нет. В связи с этим лучше уведомить тех работников, кого затронет смена собственника имущества организации. Это следует из ч. 3 ст. 75 ТК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Обязанность уведомлять работников о таком событии Трудовым кодексом РФ прямо не предусмотрена. Но по закону работники вправе отказаться от продолжения работы в связи со сменой собственника имущества организации, и тогда это повлечет их увольнение по специальному основанию (по п. 6 ч. 1 ст. 77 ТК РФ). Это право распространяется на всех работников организации, включая перечисленных в ч. 1 ст. 75 ТК РФ руководящих лиц, так как исключений в законе нет. В связи с этим лучше уведомить тех работников, кого затронет смена собственника имущества организации. Это следует из ч. 3 ст. 75 ТК РФ.
Статья: Обзор ряда научных публикаций и судебных решений в части законодательных новаций по налогу на имущество организаций
(Балакин Р.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2022, N 12)Статья О.А. Синенко и А.Ю. Домникова [26] посвящена исследованию фискальных механизмов регулирования имущественного налогообложения на территориях с особым экономическим статусом. В работе исследованы особенности имущественного налогообложения в рамках таких территорий как в России, так и в зарубежных странах и проведен анализ налоговых преференций по имущественным налогам в России, предоставленным резидентам за период функционирования особых экономических зон, территорий опережающего социально-экономического развития, Свободного порта Владивосток. В результате авторы пришли к выводу о том, что в зарубежной практике применение налоговых преференций по имущественным налогам в основном актуально для высокотехнологичных компаний на особых территориях. Также отмечено, что в России принятые в последнее время налоговые преференции создают условия для стимулирования компаний к инвестициям в высокотехнологичное развитие и сокращения негативного воздействия на окружающую среду. Представляется, что этот вывод можно расширить тем, что льготы по налогу на имущество организаций могут дополнить льготы по налогу на прибыль. Причем льготы по налогу на имущество организаций в этом контексте имеют существенное преимущество, поскольку их устанавливают региональные власти, а по налогу на прибыль - федеральные. Таким образом, решение о региональных доходах принимают сами регионалы, а не федерация, что позволит более точно, детально и своевременно предоставлять налоговые льготы.
(Балакин Р.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2022, N 12)Статья О.А. Синенко и А.Ю. Домникова [26] посвящена исследованию фискальных механизмов регулирования имущественного налогообложения на территориях с особым экономическим статусом. В работе исследованы особенности имущественного налогообложения в рамках таких территорий как в России, так и в зарубежных странах и проведен анализ налоговых преференций по имущественным налогам в России, предоставленным резидентам за период функционирования особых экономических зон, территорий опережающего социально-экономического развития, Свободного порта Владивосток. В результате авторы пришли к выводу о том, что в зарубежной практике применение налоговых преференций по имущественным налогам в основном актуально для высокотехнологичных компаний на особых территориях. Также отмечено, что в России принятые в последнее время налоговые преференции создают условия для стимулирования компаний к инвестициям в высокотехнологичное развитие и сокращения негативного воздействия на окружающую среду. Представляется, что этот вывод можно расширить тем, что льготы по налогу на имущество организаций могут дополнить льготы по налогу на прибыль. Причем льготы по налогу на имущество организаций в этом контексте имеют существенное преимущество, поскольку их устанавливают региональные власти, а по налогу на прибыль - федеральные. Таким образом, решение о региональных доходах принимают сами регионалы, а не федерация, что позволит более точно, детально и своевременно предоставлять налоговые льготы.
Готовое решение: Порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций (ф. по КНД 1152026)
(КонсультантПлюс, 2025)Если авансовые платежи превышают сумму налога, разницу отразите в строке 040 (пп. 7 п. 17 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций). В этом случае в строке 030 ставится прочерк (пп. 6 п. 17 этого Порядка).
(КонсультантПлюс, 2025)Если авансовые платежи превышают сумму налога, разницу отразите в строке 040 (пп. 7 п. 17 Порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций). В этом случае в строке 030 ставится прочерк (пп. 6 п. 17 этого Порядка).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При выходе участника из организации его доходы определяются исходя из рыночной стоимости получаемого им имущества за вычетом оплаченной участником стоимости долей и величины внесенного им вклада в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в подп. 11.1 п. 1 ст. 251 НК РФ, в имущество организации. Это предусмотрено п. 2 ст. 277 НК РФ.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При выходе участника из организации его доходы определяются исходя из рыночной стоимости получаемого им имущества за вычетом оплаченной участником стоимости долей и величины внесенного им вклада в виде денежных средств, уменьшенных на сумму денежных средств, указанных в подп. 11.1 п. 1 ст. 251 НК РФ, в имущество организации. Это предусмотрено п. 2 ст. 277 НК РФ.
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранных организаций
(КонсультантПлюс, 2025)имеет и регулярно использует полномочия на заключение контрактов или согласование их существенных условий от имени иностранной организации, или полномочия в отношении: передачи права собственности на имущество; предоставления права пользования имуществом, принадлежащим этой иностранной организации либо на которое она имеет право пользования; оказания услуг этой иностранной организацией, и при использовании указанных полномочий создает для данной иностранной организации правовые последствия.
(КонсультантПлюс, 2025)имеет и регулярно использует полномочия на заключение контрактов или согласование их существенных условий от имени иностранной организации, или полномочия в отношении: передачи права собственности на имущество; предоставления права пользования имуществом, принадлежащим этой иностранной организации либо на которое она имеет право пользования; оказания услуг этой иностранной организацией, и при использовании указанных полномочий создает для данной иностранной организации правовые последствия.
Статья: Организация продает имущество своему работнику: оформление, учет, расчеты
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 6)Но если цена имущества многократно отклоняется от рыночного уровня, организация и работник являются взаимозависимыми лицами (например, работник, которому организация продает имущество, - это директор организации), то обоснованность применения цен и получения налоговой выгоды могут проверить <7>. И если докажут, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога, то доначислят налоги, пени и штраф <8>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 6)Но если цена имущества многократно отклоняется от рыночного уровня, организация и работник являются взаимозависимыми лицами (например, работник, которому организация продает имущество, - это директор организации), то обоснованность применения цен и получения налоговой выгоды могут проверить <7>. И если докажут, что основная цель сделки - неуплата (неполная уплата) налога, то доначислят налоги, пени и штраф <8>.
Статья: Все помещения в ТЦ облагаются налогом на имущество по кадастровой стоимости
("Главная книга", 2023, N 20)Если помещение находится в административно-деловом или торговом центре, включенном в "кадастровый" перечень, то налог на имущество организаций в отношении этого помещения исчисляется исходя из кадастровой стоимости. В том числе в случае, когда самого помещения в перечне "кадастровой" недвижимости нет и его кадастровая стоимость не определена. В такой ситуации база по налогу на имущество организаций в отношении конкретного помещения определяется исходя из доли, которую занимает площадь помещения в общей площади здания <1>.
("Главная книга", 2023, N 20)Если помещение находится в административно-деловом или торговом центре, включенном в "кадастровый" перечень, то налог на имущество организаций в отношении этого помещения исчисляется исходя из кадастровой стоимости. В том числе в случае, когда самого помещения в перечне "кадастровой" недвижимости нет и его кадастровая стоимость не определена. В такой ситуации база по налогу на имущество организаций в отношении конкретного помещения определяется исходя из доли, которую занимает площадь помещения в общей площади здания <1>.
"Вещное право: научно-познавательный очерк"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Суханов Е.А.)
("Статут", 2024)Юридические лица являются едиными и единственными собственниками своего имущества, в том числе имущества, переданного им в качестве вкладов (взносов) участников (членов корпораций) (абз. 1 п. 1 ст. 66, п. 4 ст. 123.1, п. 3 и 4 ст. 213 ГК РФ). Никакой долевой, "коллективной" или иной собственности учредителей (участников, членов) на имущество юридического лица не возникает. Отсутствие или символический характер такого имущества либо лишает смысла существование самого юридического лица как самостоятельного субъекта имущественных отношений, либо превращает его в "пустышку", в заведомо мошенническую организацию, предназначенную лишь для обмана контрагентов. Поэтому юридически бессмысленными и экономически опасными как для других участников оборота, так и для самих учредителей (участников) хозяйственных обществ были некоторые правила действовавшего в начале 1990-х гг. "перестроечного" законодательства, устанавливавшие "долевую собственность" участников обществ и товариществ на имущество этих юридических лиц (в частности, п. 3 ст. 11 Закона РСФСР "О предприятиях и предпринимательской деятельности" <442>), а также пайщиков потребкооперации на имущество этих кооперативных организаций и тем самым лишавшие данные юридические лица какого-либо собственного имущества.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Суханов Е.А.)
("Статут", 2024)Юридические лица являются едиными и единственными собственниками своего имущества, в том числе имущества, переданного им в качестве вкладов (взносов) участников (членов корпораций) (абз. 1 п. 1 ст. 66, п. 4 ст. 123.1, п. 3 и 4 ст. 213 ГК РФ). Никакой долевой, "коллективной" или иной собственности учредителей (участников, членов) на имущество юридического лица не возникает. Отсутствие или символический характер такого имущества либо лишает смысла существование самого юридического лица как самостоятельного субъекта имущественных отношений, либо превращает его в "пустышку", в заведомо мошенническую организацию, предназначенную лишь для обмана контрагентов. Поэтому юридически бессмысленными и экономически опасными как для других участников оборота, так и для самих учредителей (участников) хозяйственных обществ были некоторые правила действовавшего в начале 1990-х гг. "перестроечного" законодательства, устанавливавшие "долевую собственность" участников обществ и товариществ на имущество этих юридических лиц (в частности, п. 3 ст. 11 Закона РСФСР "О предприятиях и предпринимательской деятельности" <442>), а также пайщиков потребкооперации на имущество этих кооперативных организаций и тем самым лишавшие данные юридические лица какого-либо собственного имущества.
Вопрос: ООО применяет общую систему налогообложения. Единственный учредитель хочет подарить имущество организации своему отцу. Может ли он это сделать? Каков порядок налогообложения НДС, налогом на прибыль и НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ООО применяет общую систему налогообложения. Единственный учредитель хочет подарить имущество организации своему отцу. Может ли он это сделать? Каков порядок налогообложения НДС, налогом на прибыль и НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ООО применяет общую систему налогообложения. Единственный учредитель хочет подарить имущество организации своему отцу. Может ли он это сделать? Каков порядок налогообложения НДС, налогом на прибыль и НДФЛ?