Имущество ип используемое в предпринимательской деятельности
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущество ип используемое в предпринимательской деятельности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, сумма выручки ИП от продажи недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, подлежит включению в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, сумма выручки ИП от продажи недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, подлежит включению в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по УСН.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Отсутствие в договоре купли-продажи указания на статус налогоплательщика как ИП не влияет на налоговые последствия сделки, поэтому выручка за реализованное имущество, использовавшееся в предпринимательской деятельности, должна включаться ИП в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Отсутствие в договоре купли-продажи указания на статус налогоплательщика как ИП не влияет на налоговые последствия сделки, поэтому выручка за реализованное имущество, использовавшееся в предпринимательской деятельности, должна включаться ИП в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных от физлиц в порядке дарения, а также о налогах в отношении подаренного ИП имущества, используемого им в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53506)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных от физлиц в порядке дарения, а также о налогах в отношении подаренного ИП имущества, используемого им в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53506)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных от физлиц в порядке дарения, а также о налогах в отношении подаренного ИП имущества, используемого им в предпринимательской деятельности.
Вопрос: О налогообложении дохода в виде арендных платежей в отношении объекта недвижимого имущества, используемого ИП в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23598)Вопрос: О налогообложении дохода в виде арендных платежей в отношении объекта недвижимого имущества, используемого ИП в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23598)Вопрос: О налогообложении дохода в виде арендных платежей в отношении объекта недвижимого имущества, используемого ИП в предпринимательской деятельности.
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ N 20н, МНС РФ N ГБ-3-04/39 от 10.03.1999
"Об утверждении Положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 11.06.1999 N 1804)4.1. Порядок проведения инвентаризации имущества при налоговой проверке, изложенный в разделах 1 - 3 настоящего Положения, применяется при проведении инвентаризации имущества индивидуального предпринимателя, используемого им для осуществления предпринимательской деятельности, если иное не предусмотрено настоящим разделом.
"Об утверждении Положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 11.06.1999 N 1804)4.1. Порядок проведения инвентаризации имущества при налоговой проверке, изложенный в разделах 1 - 3 настоящего Положения, применяется при проведении инвентаризации имущества индивидуального предпринимателя, используемого им для осуществления предпринимательской деятельности, если иное не предусмотрено настоящим разделом.
Вопрос: Об НДФЛ при реализации недвижимого имущества, в том числе используемого ИП в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 27.09.2024 N 03-04-05/93521)Вопрос: Об НДФЛ при реализации недвижимого имущества, в том числе используемого ИП в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 27.09.2024 N 03-04-05/93521)Вопрос: Об НДФЛ при реализации недвижимого имущества, в том числе используемого ИП в предпринимательской деятельности.
Готовое решение: Как возмещается ущерб (имущественный вред), причиненный в результате ДТП
(КонсультантПлюс, 2025)Если же пострадал автомобиль физлица, которое не является ИП и не использует поврежденное имущество для предпринимательской деятельности, то для урегулирования спора по ОСАГО ему нужно обратиться с заявлением о восстановлении нарушенного права к страховщику, затем к уполномоченному по правам потребителей финансовых услуг, и только после этого, если понадобится, в суд. Этот же порядок применим к денежным требованиям физлица по каско, если их сумма не превышает 500 000 руб. (п. 1 ст. 16.1 Закона об ОСАГО, ч. 1 ст. 15, ч. 1, 4 ст. 16 Закона об уполномоченном по правам потребителей финансовых услуг).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же пострадал автомобиль физлица, которое не является ИП и не использует поврежденное имущество для предпринимательской деятельности, то для урегулирования спора по ОСАГО ему нужно обратиться с заявлением о восстановлении нарушенного права к страховщику, затем к уполномоченному по правам потребителей финансовых услуг, и только после этого, если понадобится, в суд. Этот же порядок применим к денежным требованиям физлица по каско, если их сумма не превышает 500 000 руб. (п. 1 ст. 16.1 Закона об ОСАГО, ч. 1 ст. 15, ч. 1, 4 ст. 16 Закона об уполномоченном по правам потребителей финансовых услуг).
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)ИП на УСН освобождены от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, соответственно, отчетность по налогу на имущество физлиц не подают (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)ИП на УСН освобождены от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, соответственно, отчетность по налогу на имущество физлиц не подают (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)...Если индивидуальный предприниматель осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)...Если индивидуальный предприниматель осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Статья: О некоторых аспектах гражданско-правовой ответственности индивидуального предпринимателя
(Григорянц С.А., Григорьева К.В.)
("Legal Bulletin", 2023, N 3)Индивидуальный предприниматель, в отличие от юридических лиц, не имеет возможности создать отдельный стартовый капитал. Из-за этого возникает сложность в определении границы между его личным имуществом и имуществом, используемым для предпринимательской деятельности. В результате индивидуальный предприниматель несет полную имущественную ответственность, что означает, что все его имущество может быть использовано для урегулирования долгов перед кредиторами. Эта ответственность означает, что в случае невыполнения обязательств предприниматель может быть обязан использовать все свое имущество для урегулирования долгов перед кредиторами. Другими словами, его личное имущество, такое как недвижимость, счета в банке, автомобили и другие активы, может быть призвано к исполнению обязательств перед третьими лицами. Это называется личной субсидиарной ответственностью.
(Григорянц С.А., Григорьева К.В.)
("Legal Bulletin", 2023, N 3)Индивидуальный предприниматель, в отличие от юридических лиц, не имеет возможности создать отдельный стартовый капитал. Из-за этого возникает сложность в определении границы между его личным имуществом и имуществом, используемым для предпринимательской деятельности. В результате индивидуальный предприниматель несет полную имущественную ответственность, что означает, что все его имущество может быть использовано для урегулирования долгов перед кредиторами. Эта ответственность означает, что в случае невыполнения обязательств предприниматель может быть обязан использовать все свое имущество для урегулирования долгов перед кредиторами. Другими словами, его личное имущество, такое как недвижимость, счета в банке, автомобили и другие активы, может быть призвано к исполнению обязательств перед третьими лицами. Это называется личной субсидиарной ответственностью.
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то ИП на УСН не нужно платить НДФЛ при его продаже. В этом случае реализация имущества будет облагаться налогом в рамках УСН (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина России от 29.04.2016 N 03-11-11/25462, от 29.04.2013 N 03-11-11/15091).
(КонсультантПлюс, 2025)Если имущество использовалось в предпринимательской деятельности, то ИП на УСН не нужно платить НДФЛ при его продаже. В этом случае реализация имущества будет облагаться налогом в рамках УСН (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина России от 29.04.2016 N 03-11-11/25462, от 29.04.2013 N 03-11-11/15091).
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2025)Если ИП применяет УСН или АУСН, он освобождается от налога на имущество по некоторым объектам недвижимости, используемым в предпринимательской деятельности. Освобождение ИП от налога на имущество по части объектов недвижимости предусмотрено и на ПСН и ЕСХН (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ, ч. 5 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ИП применяет УСН или АУСН, он освобождается от налога на имущество по некоторым объектам недвижимости, используемым в предпринимательской деятельности. Освобождение ИП от налога на имущество по части объектов недвижимости предусмотрено и на ПСН и ЕСХН (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ, ч. 5 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Готовое решение: Какую систему налогообложения может выбрать ИП
(КонсультантПлюс, 2025)УСН заменяет уплату (с некоторыми исключениями) НДФЛ с доходов ИП и налога на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности. Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме (п. п. 3, 5 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)УСН заменяет уплату (с некоторыми исключениями) НДФЛ с доходов ИП и налога на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности. Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме (п. п. 3, 5 ст. 346.11 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как у ИП на ОСНО облагается продажа движимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как у ИП на ОСНО облагается продажа движимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности