Имущество индивидуального предпринимателя усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущество индивидуального предпринимателя усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Имеет место распределение между участниками схемы поставщиков и покупателей; участники схемы несут расходы друг за друга; у всех участников схемы общий поставщик и покупатели; одни и те же лица управляют налогоплательщиком и ВЗЛ; доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества учитываются у организации и ИП, применяющих УСН и ЕНВД, расходы в полном объеме по содержанию здания - у собственника-налогоплательщика. У всех участников схемы открыты расчетные счета в одном банке, бенефициарами которого являются супруги - участники схемы "дробления" арендного бизнеса.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Имеет место распределение между участниками схемы поставщиков и покупателей; участники схемы несут расходы друг за друга; у всех участников схемы общий поставщик и покупатели; одни и те же лица управляют налогоплательщиком и ВЗЛ; доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества учитываются у организации и ИП, применяющих УСН и ЕНВД, расходы в полном объеме по содержанию здания - у собственника-налогоплательщика. У всех участников схемы открыты расчетные счета в одном банке, бенефициарами которого являются супруги - участники схемы "дробления" арендного бизнеса.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС, установив, что оно неправомерно отнесло к операциям, не подлежащим обложению НДС, оплату работ индивидуального предпринимателя на УСН по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирных домах (МКД), которые фактически были выполнены силами самого общества. Суд подтвердил создание налогоплательщиком фиктивного документооборота с целью получения права на применение освобождения от НДС, приняв во внимание, что часть сотрудников налогоплательщика была формально переведена в штат предпринимателя с сохранением неизменных трудовых функций и взаимоотношений с руководителями, предприниматель являлся экономически зависимым от налогоплательщика, не участвовал на рынке оказания соответствующих услуг для сторонних организаций, в реальности работы и услуги для налогоплательщика не выполнял и не оказывал. При этом суд признал доначисление НДС неправомерным с учетом проведения налоговой реконструкции. Суд указал, что инспекция располагала сведениями и документами, которые позволяли определить налоговые обязательства управляющей компании по НДС с учетом налогов, исчисленных и уплаченных предпринимателем. Сумма уплаченного предпринимателем единого налога по УСН и сумма налоговых вычетов по входному НДС превышают доначисленную инспекцией сумму НДС, следовательно, у налогового органа отсутствовали основания для доначисления обществу НДС и пеней. При этом отсутствие занижения обществом налоговых обязательств по НДС в конкретном проверяемом налоговом периоде не опровергает выводы судов о том, что целью взаимоотношений общества и предпринимателя являлось создание схемы с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде получения льготы, установленной подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС, установив, что оно неправомерно отнесло к операциям, не подлежащим обложению НДС, оплату работ индивидуального предпринимателя на УСН по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирных домах (МКД), которые фактически были выполнены силами самого общества. Суд подтвердил создание налогоплательщиком фиктивного документооборота с целью получения права на применение освобождения от НДС, приняв во внимание, что часть сотрудников налогоплательщика была формально переведена в штат предпринимателя с сохранением неизменных трудовых функций и взаимоотношений с руководителями, предприниматель являлся экономически зависимым от налогоплательщика, не участвовал на рынке оказания соответствующих услуг для сторонних организаций, в реальности работы и услуги для налогоплательщика не выполнял и не оказывал. При этом суд признал доначисление НДС неправомерным с учетом проведения налоговой реконструкции. Суд указал, что инспекция располагала сведениями и документами, которые позволяли определить налоговые обязательства управляющей компании по НДС с учетом налогов, исчисленных и уплаченных предпринимателем. Сумма уплаченного предпринимателем единого налога по УСН и сумма налоговых вычетов по входному НДС превышают доначисленную инспекцией сумму НДС, следовательно, у налогового органа отсутствовали основания для доначисления обществу НДС и пеней. При этом отсутствие занижения обществом налоговых обязательств по НДС в конкретном проверяемом налоговом периоде не опровергает выводы судов о том, что целью взаимоотношений общества и предпринимателя являлось создание схемы с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде получения льготы, установленной подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как ИП на УСН платит налог на имущество, в том числе по кадастровой стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)Как ИП на УСН платит налог на имущество, в том числе по кадастровой стоимости
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог на имущество, используемое для деятельности на УСН, например для сдачи в аренду, ИП платит с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Имущество, используемое для деятельности на УСН, которого нет в перечне недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, освобождается от налога. Налог платят по уведомлению налогового органа не позднее 1 декабря следующего года (ст. ст. 346.11, 409 НК РФ, Письмо Минфина от 19.03.2025 N 03-05-06-01/26830).
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог на имущество, используемое для деятельности на УСН, например для сдачи в аренду, ИП платит с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Имущество, используемое для деятельности на УСН, которого нет в перечне недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, освобождается от налога. Налог платят по уведомлению налогового органа не позднее 1 декабря следующего года (ст. ст. 346.11, 409 НК РФ, Письмо Минфина от 19.03.2025 N 03-05-06-01/26830).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).
(ред. от 17.11.2025)3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).
Статья: ИП арендует имущество у физлица: повлияет ли это на порядок уменьшения УСН/ПСН на взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)ИП АРЕНДУЕТ ИМУЩЕСТВО У ФИЗЛИЦА: ПОВЛИЯЕТ ЛИ ЭТО НА ПОРЯДОК
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)ИП АРЕНДУЕТ ИМУЩЕСТВО У ФИЗЛИЦА: ПОВЛИЯЕТ ЛИ ЭТО НА ПОРЯДОК
Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц ИП, применяющими УСН, и ставках по нему в отношении объектов коммерческого назначения, в частности, в г. Санкт-Петербурге.
(Письмо Минфина России от 29.08.2025 N 03-05-06-01/84317)Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц ИП, применяющими УСН, и ставках по нему в отношении объектов коммерческого назначения, в частности, в г. Санкт-Петербурге.
(Письмо Минфина России от 29.08.2025 N 03-05-06-01/84317)Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц ИП, применяющими УСН, и ставках по нему в отношении объектов коммерческого назначения, в частности, в г. Санкт-Петербурге.
Готовое решение: Как у ИП на спецрежиме облагается продажа имущества
(КонсультантПлюс, 2025)2.1.1. Как облагается продажа движимого имущества у ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.1.1. Как облагается продажа движимого имущества у ИП на УСН
Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц ИП, применяющим УСН, в отношении помещений, находящихся в здании, определенном как административно-деловой или торговый центр.
(Письмо Минфина России от 14.08.2024 N 03-05-06-01/75953)Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц ИП, применяющим УСН, в отношении помещений, находящихся в здании, определенном как административно-деловой или торговый центр.
(Письмо Минфина России от 14.08.2024 N 03-05-06-01/75953)Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц ИП, применяющим УСН, в отношении помещений, находящихся в здании, определенном как административно-деловой или торговый центр.
Вопрос: О налогообложении доходов от продажи недвижимого имущества, полученных ИП, применяющим УСН.
(Письма Минфина России от 20.12.2024 N 03-11-11/129280, N 03-11-11/129279)Вопрос: О налогообложении доходов от продажи недвижимого имущества, полученных ИП, применяющим УСН.
(Письма Минфина России от 20.12.2024 N 03-11-11/129280, N 03-11-11/129279)Вопрос: О налогообложении доходов от продажи недвижимого имущества, полученных ИП, применяющим УСН.
Вопрос: О предложении по изменению порядка и условий освобождения от НДС при выполнении работ (оказании услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД организациями и ИП, применяющими УСН.
(Письмо Минфина России от 11.02.2025 N 03-07-11/12030)Вопрос: О предложении по изменению порядка и условий освобождения от НДС при выполнении работ (оказании услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД организациями и ИП, применяющими УСН.
(Письмо Минфина России от 11.02.2025 N 03-07-11/12030)Вопрос: О предложении по изменению порядка и условий освобождения от НДС при выполнении работ (оказании услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД организациями и ИП, применяющими УСН.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)ИП на УСН освобождены от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, соответственно, отчетность по налогу на имущество физлиц не подают (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)ИП на УСН освобождены от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, соответственно, отчетность по налогу на имущество физлиц не подают (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц ИП, применяющими УСН, а также налогоплательщиках и объекте налогообложения по земельному налогу.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-05-06-02/132416)Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц ИП, применяющими УСН, а также налогоплательщиках и объекте налогообложения по земельному налогу.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-05-06-02/132416)Вопрос: Об уплате налога на имущество физлиц ИП, применяющими УСН, а также налогоплательщиках и объекте налогообложения по земельному налогу.