Имущественный вычет за сколько лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет за сколько лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие льготы по налогам предусмотрены для пенсионеров
(КонсультантПлюс, 2025)Такая льгота не лишает пенсионера права перенести неиспользованный остаток имущественного вычета на последующие налоговые периоды, пока он полностью его не использует. Есть условие: в эти налоговые периоды он должен получать доходы, которые для целей налогообложения могут быть уменьшены на имущественные вычеты (п. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-04-05/1442). При этом неважно, сколько лет истекло с момента возникновения права на имущественный вычет (Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2022 N 20-21/068317@).
(КонсультантПлюс, 2025)Такая льгота не лишает пенсионера права перенести неиспользованный остаток имущественного вычета на последующие налоговые периоды, пока он полностью его не использует. Есть условие: в эти налоговые периоды он должен получать доходы, которые для целей налогообложения могут быть уменьшены на имущественные вычеты (п. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-04-05/1442). При этом неважно, сколько лет истекло с момента возникновения права на имущественный вычет (Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2022 N 20-21/068317@).
Статья: Налоговым агентам приготовиться: отчетность по НДФЛ за 2022 год
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)Справку о доходах и суммах налога физического лица заполняйте на каждого налогоплательщика, получившего облагаемые НДФЛ доходы. Справок должно быть столько, сколько указано в строке 120 расчета за год физических лиц, получивших доход.
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)Справку о доходах и суммах налога физического лица заполняйте на каждого налогоплательщика, получившего облагаемые НДФЛ доходы. Справок должно быть столько, сколько указано в строке 120 расчета за год физических лиц, получивших доход.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.09.2021 N БС-7-1/860@
(ред. от 08.12.2022)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2022 год"При подсчете количества налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые вычеты, налогоплательщик учитывается в показателях отчета столько раз, сколько различных налоговых вычетов он заявлял.
(ред. от 08.12.2022)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2022 год"При подсчете количества налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые вычеты, налогоплательщик учитывается в показателях отчета столько раз, сколько различных налоговых вычетов он заявлял.
Приказ ФНС России от 23.10.2020 N ЕД-7-1/774@
(ред. от 22.02.2022)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год"При подсчете количества налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые вычеты, налогоплательщик учитывается в показателях отчета столько раз, сколько различных налоговых вычетов он заявлял.
(ред. от 22.02.2022)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год"При подсчете количества налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые вычеты, налогоплательщик учитывается в показателях отчета столько раз, сколько различных налоговых вычетов он заявлял.
Статья: Обзор жилищного законодательства
(Новоселова М.)
("Жилищное право", 2009, N 1)При продаже недвижимости для целей налогового вычета имеет значение, сколько времени недвижимость находилась в собственности. Если больше 3 лет, НДФЛ с суммы, вырученной от продажи, платить не придется. Если меньше 3 лет, то придется заплатить налог с суммы, превышающей максимальный размер имущественного вычета.
(Новоселова М.)
("Жилищное право", 2009, N 1)При продаже недвижимости для целей налогового вычета имеет значение, сколько времени недвижимость находилась в собственности. Если больше 3 лет, НДФЛ с суммы, вырученной от продажи, платить не придется. Если меньше 3 лет, то придется заплатить налог с суммы, превышающей максимальный размер имущественного вычета.
Вопрос: Гражданин РФ в течение трех лет работал за границей. По возвращении в РФ в мае 2015 г. он приобрел квартиру за 2 500 000 руб. Имеет ли право физическое лицо получить имущественный вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, если недвижимость оно приобретает впервые?
(Консультация эксперта, 2015)В Письме Минфина России от 11.06.2014 N 03-04-05/28218 разъяснено, что, если налогоплательщик не воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета и в последующие налоговые периоды не имел доходов, облагаемых по ставке 13%, налогоплательщик может воспользоваться своим правом на его получение начиная с того налогового периода, в котором возникнут доходы, облагаемые по ставке 13%, вне зависимости от того, сколько лет истекло с возникновения права на имущественный налоговый вычет.
(Консультация эксперта, 2015)В Письме Минфина России от 11.06.2014 N 03-04-05/28218 разъяснено, что, если налогоплательщик не воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета и в последующие налоговые периоды не имел доходов, облагаемых по ставке 13%, налогоплательщик может воспользоваться своим правом на его получение начиная с того налогового периода, в котором возникнут доходы, облагаемые по ставке 13%, вне зависимости от того, сколько лет истекло с возникновения права на имущественный налоговый вычет.
Статья: Вычет на лечение: торжество справедливости
(Немчанинов И.С.)
("Главбух", 2005, N 10)Перенести неиспользованную сумму вычета на будущее нельзя. Поэтому если человек истратил больше 38 000 руб., то разница не уменьшит его доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, ни в этом году, ни в следующем. Но в отличие от имущественного вычета вычеты на лечение можно получать сколько угодно раз.
(Немчанинов И.С.)
("Главбух", 2005, N 10)Перенести неиспользованную сумму вычета на будущее нельзя. Поэтому если человек истратил больше 38 000 руб., то разница не уменьшит его доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, ни в этом году, ни в следующем. Но в отличие от имущественного вычета вычеты на лечение можно получать сколько угодно раз.
Вопрос: О реализации права на получение переходящего остатка имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в 2021 г., если вычет получен в 2022 г. и в 2023 г. физлицо выйдет на пенсию.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2022 N 20-21/068317@)Вместе с тем лица, достигшие пенсионного возраста, могут получать иные доходы. При этом в случае отсутствия у них в указанных налоговых периодах иных доходов, кроме пенсии, с которых уплачен НДФЛ по ставке 13 процентов, налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в будущем в тех налоговых периодах, в которых будет получен доход, облагаемый по ставке 13 процентов, вне зависимости от того, сколько лет истекло с момента возникновения права на имущественный налоговый вычет.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2022 N 20-21/068317@)Вместе с тем лица, достигшие пенсионного возраста, могут получать иные доходы. При этом в случае отсутствия у них в указанных налоговых периодах иных доходов, кроме пенсии, с которых уплачен НДФЛ по ставке 13 процентов, налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в будущем в тех налоговых периодах, в которых будет получен доход, облагаемый по ставке 13 процентов, вне зависимости от того, сколько лет истекло с момента возникновения права на имущественный налоговый вычет.
Вопрос: ...В 2011 г. физлицо вступило в ЖСК, уплатило паевой взнос и приобрело квартиру. В 2012 г. подписан акт о передаче квартиры. За какие периоды физлицо вправе получить имущественный вычет по НДФЛ, если в настоящий момент оно не работает? Вправе ли физлицо вернуть НДФЛ, уплаченный в 2011 г.?
(Письмо Минфина России от 08.04.2013 N 03-04-05/7-352)В случае отсутствия доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, в налоговом периоде, в котором возникло право на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик может воспользоваться своим правом на его получение, начиная с того налогового периода, в котором возникнут доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, вне зависимости от того, сколько лет истекло с возникновения права на имущественный налоговый вычет.
(Письмо Минфина России от 08.04.2013 N 03-04-05/7-352)В случае отсутствия доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, в налоговом периоде, в котором возникло право на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик может воспользоваться своим правом на его получение, начиная с того налогового периода, в котором возникнут доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, вне зависимости от того, сколько лет истекло с возникновения права на имущественный налоговый вычет.
Интервью: Социальные и имущественные налоговые вычеты по НДФЛ: "горячая линия"
("Российский налоговый курьер", 2004, N 8)- Поясните, пожалуйста, следующую ситуацию. Участник выходит из общества с ограниченной ответственностью, и ему выплачивают действительную стоимость доли. Распространяется ли на эту долю имущественный вычет?
("Российский налоговый курьер", 2004, N 8)- Поясните, пожалуйста, следующую ситуацию. Участник выходит из общества с ограниченной ответственностью, и ему выплачивают действительную стоимость доли. Распространяется ли на эту долю имущественный вычет?
Статья: Имущественные вычеты
(Джабазян Е.Л.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 1)Автомобиль находился в собственности налогоплательщика более трех лет, и имущественный вычет в отношении дохода, полученного от продажи этого автомобиля, предоставляется в размере 150 000 руб.
(Джабазян Е.Л.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 1)Автомобиль находился в собственности налогоплательщика более трех лет, и имущественный вычет в отношении дохода, полученного от продажи этого автомобиля, предоставляется в размере 150 000 руб.
Статья: Учредитель передает личное имущество в собственность организации: кому как выгоднее
(Кулюкина Н.А.)
("Упрощенка", 2010, N 11)Если учредитель - физическое лицо, все зависит от того, сколько лет он пользовался имуществом перед продажей. Доходы от реализации имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, освобождаются от обложения НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Доходы от продажи имущества, которое принадлежало учредителю меньше трех лет, уже будут включаться в налоговую базу по НДФЛ. Однако налогоплательщик сможет претендовать на имущественный вычет, предусмотренный в пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.
(Кулюкина Н.А.)
("Упрощенка", 2010, N 11)Если учредитель - физическое лицо, все зависит от того, сколько лет он пользовался имуществом перед продажей. Доходы от реализации имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, освобождаются от обложения НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Доходы от продажи имущества, которое принадлежало учредителю меньше трех лет, уже будут включаться в налоговую базу по НДФЛ. Однако налогоплательщик сможет претендовать на имущественный вычет, предусмотренный в пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Статья: Имущественный вычет по комнатам получить можно
(Савина Е.А.)
("Главбух", 2006, N 16)Какую сумму имущественного вычета можно будет получить? Все зависит от того, сколько времени комната находилась в собственности у продавца. Если менее трех лет, то максимальная сумма вычета составит 1 000 000 руб. А по комнатам, которые находились в собственности три года и более, вычет будет равен стоимости проданного жилья.
(Савина Е.А.)
("Главбух", 2006, N 16)Какую сумму имущественного вычета можно будет получить? Все зависит от того, сколько времени комната находилась в собственности у продавца. Если менее трех лет, то максимальная сумма вычета составит 1 000 000 руб. А по комнатам, которые находились в собственности три года и более, вычет будет равен стоимости проданного жилья.
Статья: ИП-упрощенец собрался продать нежилое помещение: к чему надо быть готовым
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 14)НДФЛ с полной суммы придется уплатить и бывшим ИП, которые сначала снялись с учета, а потом уже продали нежилую недвижимость. При этом не имеет значения, сколько лет они владели этим помещением <17>. Воспользоваться какими-либо имущественными вычетами им тоже нельзя <18>.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 14)НДФЛ с полной суммы придется уплатить и бывшим ИП, которые сначала снялись с учета, а потом уже продали нежилую недвижимость. При этом не имеет значения, сколько лет они владели этим помещением <17>. Воспользоваться какими-либо имущественными вычетами им тоже нельзя <18>.