Имущественный вычет за сколько лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет за сколько лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие льготы по налогам предусмотрены для пенсионеров
(КонсультантПлюс, 2025)Такая льгота не лишает пенсионера права перенести неиспользованный остаток имущественного вычета на последующие налоговые периоды, пока он полностью его не использует. Есть условие: в эти налоговые периоды он должен получать доходы, которые для целей налогообложения могут быть уменьшены на имущественные вычеты (п. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-04-05/1442). При этом неважно, сколько лет истекло с момента возникновения права на имущественный вычет (Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2022 N 20-21/068317@).
(КонсультантПлюс, 2025)Такая льгота не лишает пенсионера права перенести неиспользованный остаток имущественного вычета на последующие налоговые периоды, пока он полностью его не использует. Есть условие: в эти налоговые периоды он должен получать доходы, которые для целей налогообложения могут быть уменьшены на имущественные вычеты (п. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-04-05/1442). При этом неважно, сколько лет истекло с момента возникновения права на имущественный вычет (Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2022 N 20-21/068317@).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.09.2021 N БС-7-1/860@
(ред. от 08.12.2022)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2022 год"При подсчете количества налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые вычеты, налогоплательщик учитывается в показателях отчета столько раз, сколько различных налоговых вычетов он заявлял.
(ред. от 08.12.2022)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2022 год"При подсчете количества налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые вычеты, налогоплательщик учитывается в показателях отчета столько раз, сколько различных налоговых вычетов он заявлял.
Приказ ФНС России от 23.10.2020 N ЕД-7-1/774@
(ред. от 22.02.2022)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год"При подсчете количества налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые вычеты, налогоплательщик учитывается в показателях отчета столько раз, сколько различных налоговых вычетов он заявлял.
(ред. от 22.02.2022)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год"При подсчете количества налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые вычеты, налогоплательщик учитывается в показателях отчета столько раз, сколько различных налоговых вычетов он заявлял.
Статья: Новости от 19.02.2021
("Главная книга", 2021, N 5)Сколько НДФЛ платить при распродаже физлицом
("Главная книга", 2021, N 5)Сколько НДФЛ платить при распродаже физлицом
Статья: Новый год, новые вычеты
(Сидоркина С.)
("Расчет", 2019, N 1)Поэтому компания вправе предоставить вычеты в любой очередности, но при этом следует помнить, что социальный вычет возможно предоставить только в том налоговом периоде, в котором произведены расходы, имущественный вычет на приобретение имущества может быть использован и перенесен на следующие налоговые периоды. Стандартные вычеты также предоставляются только в календарном году, перенести их на следующий год не получится.
(Сидоркина С.)
("Расчет", 2019, N 1)Поэтому компания вправе предоставить вычеты в любой очередности, но при этом следует помнить, что социальный вычет возможно предоставить только в том налоговом периоде, в котором произведены расходы, имущественный вычет на приобретение имущества может быть использован и перенесен на следующие налоговые периоды. Стандартные вычеты также предоставляются только в календарном году, перенести их на следующий год не получится.
Статья: Недвижимость для несовершеннолетнего ребенка
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2010, N 1)В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн руб. При продаже имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2010, N 1)В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн руб. При продаже имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям.
Вопрос: Гражданин РФ в течение трех лет работал за границей. По возвращении в РФ в мае 2015 г. он приобрел квартиру за 2 500 000 руб. Имеет ли право физическое лицо получить имущественный вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, если недвижимость оно приобретает впервые?
(Консультация эксперта, 2015)В Письме Минфина России от 11.06.2014 N 03-04-05/28218 разъяснено, что, если налогоплательщик не воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета и в последующие налоговые периоды не имел доходов, облагаемых по ставке 13%, налогоплательщик может воспользоваться своим правом на его получение начиная с того налогового периода, в котором возникнут доходы, облагаемые по ставке 13%, вне зависимости от того, сколько лет истекло с возникновения права на имущественный налоговый вычет.
(Консультация эксперта, 2015)В Письме Минфина России от 11.06.2014 N 03-04-05/28218 разъяснено, что, если налогоплательщик не воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета и в последующие налоговые периоды не имел доходов, облагаемых по ставке 13%, налогоплательщик может воспользоваться своим правом на его получение начиная с того налогового периода, в котором возникнут доходы, облагаемые по ставке 13%, вне зависимости от того, сколько лет истекло с возникновения права на имущественный налоговый вычет.
Статья: Сделки с недвижимым имуществом: о налоговых и неналоговых последствиях
(Лавник Р.В., Пьянова М.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2018, N 13-14)Во-первых, положения ст. 217.1 и 220 НК РФ, предусматривающие возможность освобождения от налогообложения доходов физических лиц от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 лет, не распространяются на имущество, используемое в предпринимательской деятельности. Применительно к анализируемой ситуации это означает, что доходы от продажи недвижимого имущества не будут освобождены от налогообложения вне зависимости от того, сколько лет это имущество находилось в собственности индивидуального предпринимателя <5>.
(Лавник Р.В., Пьянова М.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2018, N 13-14)Во-первых, положения ст. 217.1 и 220 НК РФ, предусматривающие возможность освобождения от налогообложения доходов физических лиц от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 лет, не распространяются на имущество, используемое в предпринимательской деятельности. Применительно к анализируемой ситуации это означает, что доходы от продажи недвижимого имущества не будут освобождены от налогообложения вне зависимости от того, сколько лет это имущество находилось в собственности индивидуального предпринимателя <5>.
Статья: Имущественный налоговый вычет при продаже жилья
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2018, N 4)ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРОДАЖЕ ЖИЛЬЯ
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2018, N 4)ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРОДАЖЕ ЖИЛЬЯ
Статья: Имущественный налоговый вычет: продажа и покупка жилья
(Васильева Е.С.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2013, N 5)Имущественный налоговый вычет по доходам, полученным от продажи имущества, может применяться неоднократно. НК РФ не содержит каких-либо ограничений на этот счет.
(Васильева Е.С.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2013, N 5)Имущественный налоговый вычет по доходам, полученным от продажи имущества, может применяться неоднократно. НК РФ не содержит каких-либо ограничений на этот счет.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 9)"Если налогоплательщик не воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета и в последующие налоговые периоды не имел доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, налогоплательщик может воспользоваться своим правом на его получение начиная с того налогового периода, в котором возникнут доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, вне зависимости от того, сколько лет истекло с возникновения права на имущественный налоговый вычет.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 9)"Если налогоплательщик не воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета и в последующие налоговые периоды не имел доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, налогоплательщик может воспользоваться своим правом на его получение начиная с того налогового периода, в котором возникнут доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, вне зависимости от того, сколько лет истекло с возникновения права на имущественный налоговый вычет.
Вопрос: ...В 2011 г. физлицо вступило в ЖСК, уплатило паевой взнос и приобрело квартиру. В 2012 г. подписан акт о передаче квартиры. За какие периоды физлицо вправе получить имущественный вычет по НДФЛ, если в настоящий момент оно не работает? Вправе ли физлицо вернуть НДФЛ, уплаченный в 2011 г.?
(Письмо Минфина России от 08.04.2013 N 03-04-05/7-352)В случае отсутствия доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, в налоговом периоде, в котором возникло право на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик может воспользоваться своим правом на его получение, начиная с того налогового периода, в котором возникнут доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, вне зависимости от того, сколько лет истекло с возникновения права на имущественный налоговый вычет.
(Письмо Минфина России от 08.04.2013 N 03-04-05/7-352)В случае отсутствия доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, в налоговом периоде, в котором возникло право на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик может воспользоваться своим правом на его получение, начиная с того налогового периода, в котором возникнут доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, вне зависимости от того, сколько лет истекло с возникновения права на имущественный налоговый вычет.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры по договору участия в долевом строительстве, если акт приема-передачи подписан в мае 2014 г.
(Письмо Минфина России от 11.06.2014 N 03-04-05/28218)Вместе с тем, если налогоплательщик не воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета и в последующие налоговые периоды не имел доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, налогоплательщик может воспользоваться своим правом на его получение начиная с того налогового периода, в котором возникнут доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, вне зависимости от того, сколько лет истекло с возникновения права на имущественный налоговый вычет.
(Письмо Минфина России от 11.06.2014 N 03-04-05/28218)Вместе с тем, если налогоплательщик не воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета и в последующие налоговые периоды не имел доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, налогоплательщик может воспользоваться своим правом на его получение начиная с того налогового периода, в котором возникнут доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, вне зависимости от того, сколько лет истекло с возникновения права на имущественный налоговый вычет.