Имущественный вычет второй раз
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет второй раз (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил вторую в календарном году санаторно-курортную путевку для работника. Со стоимости путевки удержан НДФЛ. Вправе ли работник со стоимости путевки получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Физическое лицо в отношении дохода в виде оплаченной второй раз за год санаторно-курортной путевки вправе получить имущественный вычет по НДФЛ на приобретение квартиры, если ранее имущественным вычетом не пользовалось или использовало частично.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Физическое лицо в отношении дохода в виде оплаченной второй раз за год санаторно-курортной путевки вправе получить имущественный вычет по НДФЛ на приобретение квартиры, если ранее имущественным вычетом не пользовалось или использовало частично.
Вопрос: О предоставлении плательщикам НПД налоговых вычетов, в том числе имущественных, аналогичных вычетам по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/47059)Соответственно, плательщики НПД, получающие доходы, облагаемые НДФЛ, в предусмотренных главой 23 Кодекса случаях вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, установленным Кодексом.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/47059)Соответственно, плательщики НПД, получающие доходы, облагаемые НДФЛ, в предусмотренных главой 23 Кодекса случаях вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, установленным Кодексом.
Нормативные акты
Информация ФНС России
"Подписан закон о введении упрощенной процедуры предоставления налоговых вычетов по НДФЛ"С 21 мая физические лица смогут получать имущественные и инвестиционные вычеты (на приобретение жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств) в упрощенном порядке.
"Подписан закон о введении упрощенной процедуры предоставления налоговых вычетов по НДФЛ"С 21 мая физические лица смогут получать имущественные и инвестиционные вычеты (на приобретение жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств) в упрощенном порядке.
<Информация> ФНС России
"С 21 мая станет проще получить налоговые вычеты"С 21 мая упрощается порядок получения имущественных и инвестиционных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. Соответствующие изменения предусмотрены Федеральным законом от 20.04.2021 N 100-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".
"С 21 мая станет проще получить налоговые вычеты"С 21 мая упрощается порядок получения имущественных и инвестиционных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. Соответствующие изменения предусмотрены Федеральным законом от 20.04.2021 N 100-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ при предоставлении имущественного вычета (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Имущественный вычет в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Имущественный вычет в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 г.
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)1. Такие работодатели не должны будут предоставлять своим штатным работникам социальные вычеты по НДФЛ на обучение, на лечение и на физкультурно-оздоровительные услуги, а также имущественные вычеты при покупке или строительстве жилья, даже если работник письменно попросит об этом.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)1. Такие работодатели не должны будут предоставлять своим штатным работникам социальные вычеты по НДФЛ на обучение, на лечение и на физкультурно-оздоровительные услуги, а также имущественные вычеты при покупке или строительстве жилья, даже если работник письменно попросит об этом.
Вопрос: О предоставлении плательщикам НПД имущественных и социальных налоговых вычетов, аналогичных налоговым вычетам при уплате НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-11-10/31784)Соответственно, плательщики НПД, получающие доходы, облагаемые НДФЛ, вправе воспользоваться имущественными и социальными налоговыми вычетами, установленными в главе 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса.
(Письмо Минфина России от 01.04.2025 N 03-11-10/31784)Соответственно, плательщики НПД, получающие доходы, облагаемые НДФЛ, вправе воспользоваться имущественными и социальными налоговыми вычетами, установленными в главе 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса.
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за отчетные, налоговый периоды 2023 г. при предоставлении имущественного вычета (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)Пример. Имущественный вычет в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 г.
(Издательство "Главная книга", 2024)Пример. Имущественный вычет в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 г.
Вопрос: Как следует отразить в форме 6-НДФЛ сведения о возврате НДФЛ, излишне удержанного с начала 2025 г., работнику, заявившему имущественный вычет?
(Консультация эксперта, 2025)В сентябре 2025 г. работник, не являющийся высококвалифицированным специалистом, представил работодателю заявление о получении имущественного вычета по НДФЛ в связи с приобретением жилья в размере 1 300 000 руб., подтверждение налогового органа о праве налогоплательщика на вычет также получено. Ежемесячная заработная плата работника составляет 85 000 руб., НДФЛ - 11 050 руб. Заработная плата выплачивается 2 раза в месяц: зарплата за первую половину месяца (аванс) (42 500 руб.) - 20-го числа текущего месяца, заработная плата за вторую половину месяца (42 500 руб.) - 5-го числа следующего месяца. Иные вычеты по НДФЛ работнику не предоставлялись. На основании заявления работника, представленного 08.09.2025, излишне удержанный НДФЛ за период с января по август 2025 г. в размере 88 400 руб. возвращен работнику 09.09.2025 за счет собственных средств налогового агента (п. 8 ст. 220, абз. 9 п. 1 ст. 231 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В сентябре 2025 г. работник, не являющийся высококвалифицированным специалистом, представил работодателю заявление о получении имущественного вычета по НДФЛ в связи с приобретением жилья в размере 1 300 000 руб., подтверждение налогового органа о праве налогоплательщика на вычет также получено. Ежемесячная заработная плата работника составляет 85 000 руб., НДФЛ - 11 050 руб. Заработная плата выплачивается 2 раза в месяц: зарплата за первую половину месяца (аванс) (42 500 руб.) - 20-го числа текущего месяца, заработная плата за вторую половину месяца (42 500 руб.) - 5-го числа следующего месяца. Иные вычеты по НДФЛ работнику не предоставлялись. На основании заявления работника, представленного 08.09.2025, излишне удержанный НДФЛ за период с января по август 2025 г. в размере 88 400 руб. возвращен работнику 09.09.2025 за счет собственных средств налогового агента (п. 8 ст. 220, абз. 9 п. 1 ст. 231 НК РФ).