Имущественный вычет в 2015 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет в 2015 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ из-за предоставления имущественного вычета Налоговым агентом за месяцы до подачи заявления на вычет
(КонсультантПлюс, 2026)Применимые нормы и разъяснения: ст. ст. 220, 226, 231 НК РФ, п. 15 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015
(КонсультантПлюс, 2026)Применимые нормы и разъяснения: ст. ст. 220, 226, 231 НК РФ, п. 15 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налогоплательщик оспаривает отказ в предоставлении имущественного вычета в размере расходов на приобретение или строительство жилого дома (квартиры)
(КонсультантПлюс, 2026)имущественный вычет не превысит установленный лимит
(КонсультантПлюс, 2026)имущественный вычет не превысит установленный лимит
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставить имущественный вычет работнику
(КонсультантПлюс, 2026)Основания: п. 3 ст. 210, п. 8 ст. 220, ст. 231 НК РФ, Письма Минфина России от 06.03.2020 N 03-04-05/16897, от 06.10.2016 N 03-04-05/58149, от 21.03.2016 N 03-04-06/15541, п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
(КонсультантПлюс, 2026)Основания: п. 3 ст. 210, п. 8 ст. 220, ст. 231 НК РФ, Письма Минфина России от 06.03.2020 N 03-04-05/16897, от 06.10.2016 N 03-04-05/58149, от 21.03.2016 N 03-04-06/15541, п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
Статья: Приобретение недвижимости путем выкупа долей: проблемы определения срока владения для целей налогового вычета при продаже
(Кустова М.В., Майшева К.В.)
("Финансовое право", 2021, N 11)<5> Никитин А.Ю. Имущественный НДФЛ-вычет: продажа долей продажа квартиры // Главная книга. 2015. N 3. С. 55 - 58.
(Кустова М.В., Майшева К.В.)
("Финансовое право", 2021, N 11)<5> Никитин А.Ю. Имущественный НДФЛ-вычет: продажа долей продажа квартиры // Главная книга. 2015. N 3. С. 55 - 58.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного суда Российской Федерации N 2 (2022)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.10.2022)Должностные лица ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области, введенные в заблуждение относительно фактически произведенных К. расходов на приобретение жилого помещения, приняли решение о предоставлении ему имущественного налогового вычета на общую сумму 94 241 руб. (41 263 руб. за 2015 год, 52 978 руб. за 2016 год), которая поступила на банковский счет К. в порядке возврата уплаченного им налога на доходы физических лиц. Полученными денежными средствами К. распорядился по собственному усмотрению.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.10.2022)Должностные лица ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области, введенные в заблуждение относительно фактически произведенных К. расходов на приобретение жилого помещения, приняли решение о предоставлении ему имущественного налогового вычета на общую сумму 94 241 руб. (41 263 руб. за 2015 год, 52 978 руб. за 2016 год), которая поступила на банковский счет К. в порядке возврата уплаченного им налога на доходы физических лиц. Полученными денежными средствами К. распорядился по собственному усмотрению.
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если по отдельному договору продается доля (доли) в праве собственности на объект недвижимости, предельная сумма имущественного вычета, которой может воспользоваться сособственник-продавец, пропорционально его доле (долям) не уменьшается и составляет 1 млн руб. или 250 тыс. руб. в зависимости от вида недвижимости (Письмо ФНС России от 22.04.2015 N БС-4-11/6911@; Письмо ФНС России от 07.02.2025 N БС-17-11/388@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если по отдельному договору продается доля (доли) в праве собственности на объект недвижимости, предельная сумма имущественного вычета, которой может воспользоваться сособственник-продавец, пропорционально его доле (долям) не уменьшается и составляет 1 млн руб. или 250 тыс. руб. в зависимости от вида недвижимости (Письмо ФНС России от 22.04.2015 N БС-4-11/6911@; Письмо ФНС России от 07.02.2025 N БС-17-11/388@).
Вопрос: Должен ли работодатель предоставить имущественный вычет по НДФЛ за прошедшие месяцы после получения от работника заявления и уведомления налогового органа о подтверждении права на вычет?
(Консультация эксперта, 2026)При обращении физического лица к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года налог исчисляется за весь истекший с начала года период с применением имущественного налогового вычета (п. 15 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015 (направленного налоговым органом для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 03.11.2015 N СА-4-7/19206@)).
(Консультация эксперта, 2026)При обращении физического лица к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года налог исчисляется за весь истекший с начала года период с применением имущественного налогового вычета (п. 15 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015 (направленного налоговым органом для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 03.11.2015 N СА-4-7/19206@)).
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)в графе "Код вычета" - код предоставленного вычета из Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Например, для стандартного вычета родителю на первого ребенка предусмотрен код "126", а для имущественного вычета на покупку жилья - код "311".
(КонсультантПлюс, 2026)в графе "Код вычета" - код предоставленного вычета из Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Например, для стандартного вычета родителю на первого ребенка предусмотрен код "126", а для имущественного вычета на покупку жилья - код "311".
Ситуация: Как облагается доход, полученный по договору мены квартир, и можно ли получить имущественный вычет?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При определенных условиях у каждой из сторон договора мены при наличии статуса налогового резидента РФ возникает право на имущественные вычеты (п. п. 3, 6, 6.1, 6.2 ст. 210 НК РФ; п. 9 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При определенных условиях у каждой из сторон договора мены при наличии статуса налогового резидента РФ возникает право на имущественные вычеты (п. п. 3, 6, 6.1, 6.2 ст. 210 НК РФ; п. 9 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае приобретения жилья в совместную собственность каждый из супругов имеет право на вычет на покупку жилья в размере понесенных расходов независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на данную недвижимость и платежные документы. Максимальный размер вычета на покупку жилья, который может быть предоставлен каждому из супругов, - 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ; п. 18 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае приобретения жилья в совместную собственность каждый из супругов имеет право на вычет на покупку жилья в размере понесенных расходов независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на данную недвижимость и платежные документы. Максимальный размер вычета на покупку жилья, который может быть предоставлен каждому из супругов, - 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ; п. 18 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
Ситуация: Каковы условия получения имущественного налогового вычета при строительстве жилья?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для подтверждения права на имущественный вычет вам потребуются, в частности, следующие документы (пп. 2, 3, 6 п. 3 ст. 220 НК РФ; ч. 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ; ч. 1, 7 ст. 21 Закона от 03.07.2016 N 360-ФЗ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для подтверждения права на имущественный вычет вам потребуются, в частности, следующие документы (пп. 2, 3, 6 п. 3 ст. 220 НК РФ; ч. 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ; ч. 1, 7 ст. 21 Закона от 03.07.2016 N 360-ФЗ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@):
Вопрос: Супруги в 2024 г. зарегистрировали жилье в совместную собственность. Супруга работает по трудовому договору; супруг достигнет пенсионного возраста в конце 2024 г., получать пенсию не будет. Супруг не работает на постоянной основе, есть разовые заработки по ГПД. Может ли он получить налоговый вычет на покупку квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Если супруги в 2024 г. приобрели и зарегистрировали жилье в совместную собственность, каждый из них получает право на получение имущественного налогового вычета на покупку жилья в размере понесенных расходов начиная с доходов, полученных за 2024 г. При этом не важно, на кого из супругов оформлены платежные документы. Максимальный размер вычета на покупку жилья, который может быть предоставлен каждому из супругов, - 2 млн руб. (пп. 3 п. 1, пп. 1, 2 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ; п. 18 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Если супруги в 2024 г. приобрели и зарегистрировали жилье в совместную собственность, каждый из них получает право на получение имущественного налогового вычета на покупку жилья в размере понесенных расходов начиная с доходов, полученных за 2024 г. При этом не важно, на кого из супругов оформлены платежные документы. Максимальный размер вычета на покупку жилья, который может быть предоставлен каждому из супругов, - 2 млн руб. (пп. 3 п. 1, пп. 1, 2 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ; п. 18 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
Ситуация: Можно ли получить имущественный вычет при покупке жилья у родственников?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Вместе с тем совершение сделок между другими родственниками, а также свояками, например между супругом и отцом другого супруга, не препятствует получению имущественных вычетов. Однако при этом между ними должны отсутствовать отношения подчинения по должностному положению и они не должны признаваться судом взаимозависимыми по иным основаниям (Письмо Минфина России от 13.07.2015 N 03-04-07/40094).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Вместе с тем совершение сделок между другими родственниками, а также свояками, например между супругом и отцом другого супруга, не препятствует получению имущественных вычетов. Однако при этом между ними должны отсутствовать отношения подчинения по должностному положению и они не должны признаваться судом взаимозависимыми по иным основаниям (Письмо Минфина России от 13.07.2015 N 03-04-07/40094).
Готовое решение: Как учесть НДС при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы возвращаете аванс по имущественным правам, то принять к вычету уплаченный с него НДС вы не можете. В данном случае возникшую сумму излишне уплаченного налога вы можете вернуть или зачесть в порядке ст. ст. 78, 79 НК РФ (Письмо Минфина России от 30.03.2015 N 03-07-15/17428). Несмотря на то что вывод в Письме основан на прежней редакции ст. 78 НК РФ, считаем, что он применим и в настоящее время.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы возвращаете аванс по имущественным правам, то принять к вычету уплаченный с него НДС вы не можете. В данном случае возникшую сумму излишне уплаченного налога вы можете вернуть или зачесть в порядке ст. ст. 78, 79 НК РФ (Письмо Минфина России от 30.03.2015 N 03-07-15/17428). Несмотря на то что вывод в Письме основан на прежней редакции ст. 78 НК РФ, считаем, что он применим и в настоящее время.