Имущественный вычет в 2004 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет в 2004 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского городского суда от 23.07.2025 по делу N 33а-4336/2025 (УИД 77RS0023-02-2024-010248-45)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании незаконным решения о доначислении НДФЛ; 2) О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Ранее истец своим правом на получение налогового имущественного вычета не воспользовался. Поданная от имени истца его матерью налоговая декларация с заявленным налоговым имущественным вычетом не свидетельствует о реализации истцом своего права на эту льготу, поскольку указанные действия совершены ее законным представителем - матерью, которая фактически самостоятельно распорядилась предоставленным налоговым вычетом.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Поданная в 2004 году от имени Р. ее матерью налоговая декларация с заявленным налоговым имущественным вычетом не свидетельствует о реализации административным истцом своего права на эту льготу, поскольку указанные действия совершены ее законным представителем - матерью, которая фактически самостоятельно распорядилась предоставленным налоговым вычетом.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании незаконным решения о доначислении НДФЛ; 2) О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Ранее истец своим правом на получение налогового имущественного вычета не воспользовался. Поданная от имени истца его матерью налоговая декларация с заявленным налоговым имущественным вычетом не свидетельствует о реализации истцом своего права на эту льготу, поскольку указанные действия совершены ее законным представителем - матерью, которая фактически самостоятельно распорядилась предоставленным налоговым вычетом.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Поданная в 2004 году от имени Р. ее матерью налоговая декларация с заявленным налоговым имущественным вычетом не свидетельствует о реализации административным истцом своего права на эту льготу, поскольку указанные действия совершены ее законным представителем - матерью, которая фактически самостоятельно распорядилась предоставленным налоговым вычетом.
Апелляционное определение Калининградского областного суда от 02.11.2022 N 33-4303/2022 по делу N 2-1506/2022 (УИД 39RS0004-01-2021-006945-79)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: О взыскании неосновательного обогащения.
Обстоятельства: Истец указал, что у ответчика возникло неосновательное обогащение в связи с выплатой имущественного налогового вычета.
Решение: Удовлетворено.Учитывая, что в заявлении о предоставлении льготы по имущественному налоговому вычету от 03.03.2004 года налогоплательщик Г.Л. не указала реквизиты счета, на который необходимо перечислить денежные средства, при этом по делу бесспорно установлено, что возврат НДФЛ налоговым органом произведен в размере 87 256 руб. согласно заключению Инспекции ИФНС России по Центральному району г. Красноярска N 22633 от 11.06.2004 года, который перечислен налогоплательщику 11.06.2004 года на расчетный счет N Восточно-Сибирский банк Сбербанка России, в котором у Г.Л. 01.07.2004 года был открыт расчетный счет, на который в тот же день поступает именно такая же денежная сумма в размере 87 256 руб., судебная коллегия находит, что приведенные выше фактические данные в их совокупности и взаимосвязи позволяют признать доказанным факт получения Г.Л. денежных средств в сумме 87 256 руб., поступивших 01.07.2004 года на ее расчетный счет согласно заключению на возврат налога N 22633 от 11.06.2004 года.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: О взыскании неосновательного обогащения.
Обстоятельства: Истец указал, что у ответчика возникло неосновательное обогащение в связи с выплатой имущественного налогового вычета.
Решение: Удовлетворено.Учитывая, что в заявлении о предоставлении льготы по имущественному налоговому вычету от 03.03.2004 года налогоплательщик Г.Л. не указала реквизиты счета, на который необходимо перечислить денежные средства, при этом по делу бесспорно установлено, что возврат НДФЛ налоговым органом произведен в размере 87 256 руб. согласно заключению Инспекции ИФНС России по Центральному району г. Красноярска N 22633 от 11.06.2004 года, который перечислен налогоплательщику 11.06.2004 года на расчетный счет N Восточно-Сибирский банк Сбербанка России, в котором у Г.Л. 01.07.2004 года был открыт расчетный счет, на который в тот же день поступает именно такая же денежная сумма в размере 87 256 руб., судебная коллегия находит, что приведенные выше фактические данные в их совокупности и взаимосвязи позволяют признать доказанным факт получения Г.Л. денежных средств в сумме 87 256 руб., поступивших 01.07.2004 года на ее расчетный счет согласно заключению на возврат налога N 22633 от 11.06.2004 года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ единственного жилья при продаже квартиры, находившейся в совместной собственности супругов; об НДФЛ при продаже квартиры семьей с двумя несовершеннолетними детьми.
(Письмо ФНС России от 26.12.2023 N БС-19-11/402@)Согласно информационным ресурсам налоговых органов в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2022 год, представленной в налоговый орган по месту жительства, общая сумма дохода от продажи квартиры уменьшена на вышеуказанные имущественные налоговые вычеты.
(Письмо ФНС России от 26.12.2023 N БС-19-11/402@)Согласно информационным ресурсам налоговых органов в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2022 год, представленной в налоговый орган по месту жительства, общая сумма дохода от продажи квартиры уменьшена на вышеуказанные имущественные налоговые вычеты.
Вопрос: О предоставлении пенсионерам имущественных вычетов по НДФЛ при строительстве или приобретении жилья; о предоставлении мер социальной поддержки ветеранам боевых действий.
(Письмо Минфина России от 04.12.2024 N 03-04-05/122109)Таким образом, для налогоплательщиков, получающих пенсии, установлен более льготный порядок предоставления имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 04.12.2024 N 03-04-05/122109)Таким образом, для налогоплательщиков, получающих пенсии, установлен более льготный порядок предоставления имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421
"О создании информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" на местном и федеральном уровнях"
(вместе с "Методическими рекомендациями по ведению информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов")4. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 07.12.2004 N САЭ-3-04/148@ "О создании информационного ресурса "Журнал регистрации уведомлений о подтверждении налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет и сообщений об отказе в подтверждении права на имущественный налоговый вычет" (в редакции приказов ФНС России от 05.08.2008 N ММ-3-3/342@, от 05.06.2009 N ШТ-7-3/312@ и от 25.02.2010 N ММ-7-3/77@) с даты внедрения в промышленную эксплуатацию программных средств, обеспечивающих ведение информационного ресурса, утвержденного пунктом 1 настоящего приказа.
"О создании информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" на местном и федеральном уровнях"
(вместе с "Методическими рекомендациями по ведению информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов")4. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 07.12.2004 N САЭ-3-04/148@ "О создании информационного ресурса "Журнал регистрации уведомлений о подтверждении налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет и сообщений об отказе в подтверждении права на имущественный налоговый вычет" (в редакции приказов ФНС России от 05.08.2008 N ММ-3-3/342@, от 05.06.2009 N ШТ-7-3/312@ и от 25.02.2010 N ММ-7-3/77@) с даты внедрения в промышленную эксплуатацию программных средств, обеспечивающих ведение информационного ресурса, утвержденного пунктом 1 настоящего приказа.
Определение Конституционного Суда РФ от 10.03.2005 N 63-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалоб граждан Уварова Юрия Николаевича и Уваровой Светланы Павловны на нарушение их конституционных прав положением подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Право участников общей долевой собственности жилого дома или квартиры на получение имущественного налогового вычета было уточнено законодателем в принятом 20 августа 2004 года Федеральном законе "О внесении изменений в статьи 220 и 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (вступил в силу с 1 января 2005 года): согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в новой редакции имущественный налоговый вычет предоставляется гражданам, приобретающим в собственность не только жилой дом или квартиру, но также и долю (доли) в них.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалоб граждан Уварова Юрия Николаевича и Уваровой Светланы Павловны на нарушение их конституционных прав положением подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Право участников общей долевой собственности жилого дома или квартиры на получение имущественного налогового вычета было уточнено законодателем в принятом 20 августа 2004 года Федеральном законе "О внесении изменений в статьи 220 и 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (вступил в силу с 1 января 2005 года): согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в новой редакции имущественный налоговый вычет предоставляется гражданам, приобретающим в собственность не только жилой дом или квартиру, но также и долю (доли) в них.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ бабушкам и дедушкам по расходам на лечение внуков и об изменении порядка предоставления социальных и имущественных вычетов по НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 15.05.2024 N БС-17-11/1387@)Таким образом, по вопросу внесения изменений в законодательство о налогах и сборах в части изменения порядка предоставления социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ следует обращаться в Минфин России.
(Письмо ФНС России от 15.05.2024 N БС-17-11/1387@)Таким образом, по вопросу внесения изменений в законодательство о налогах и сборах в части изменения порядка предоставления социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ следует обращаться в Минфин России.
Вопрос: О документах, подтверждающих право на освобождение от НДФЛ в отношении материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами по договору, заключенному до 31.12.2024.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-04-06/113277)При этом указанная форма Уведомления предполагает указание в ней реквизитов конкретного работодателя (налогового агента) и выдается физическому лицу в целях получения имущественного налогового вычета у работодателя.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-04-06/113277)При этом указанная форма Уведомления предполагает указание в ней реквизитов конкретного работодателя (налогового агента) и выдается физическому лицу в целях получения имущественного налогового вычета у работодателя.