Имущественный вычет у работодателя не с начала года
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет у работодателя не с начала года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: Перерасчеты НДФЛ: когда сдавать уточненки 6-НДФЛ, а когда нет
("Главная книга", 2021, N 13)- работник обратился к работодателю за получением имущественного вычета не с начала года, представил заявление и уведомление из ИФНС о подтверждении права на этот вычет. Хотя НДФЛ и необходимо пересчитать с начала года, результат перерасчета можно отразить в расчете 6-НДФЛ в том отчетном периоде, в котором работник принес документы для вычета. То есть уточненный расчет в этом случае не нужен. Такая позиция изложена ФНС в Письмах от 17.09.2018 N БС-4-11/18095, от 12.04.2017 N БС-4-11/6925, в которых разъяснялся порядок заполнения расчета 6-НДФЛ по прежней форме. Но эта позиция актуальна и сейчас;
("Главная книга", 2021, N 13)- работник обратился к работодателю за получением имущественного вычета не с начала года, представил заявление и уведомление из ИФНС о подтверждении права на этот вычет. Хотя НДФЛ и необходимо пересчитать с начала года, результат перерасчета можно отразить в расчете 6-НДФЛ в том отчетном периоде, в котором работник принес документы для вычета. То есть уточненный расчет в этом случае не нужен. Такая позиция изложена ФНС в Письмах от 17.09.2018 N БС-4-11/18095, от 12.04.2017 N БС-4-11/6925, в которых разъяснялся порядок заполнения расчета 6-НДФЛ по прежней форме. Но эта позиция актуальна и сейчас;
Статья: Социальный и имущественный вычет одновременно
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 9)При обращении работника за получением вычета не с начала календарного года имущественный вычет работодатель предоставляет за весь истекший с начала года период <*>, а социальный вычет - начиная с месяца, в котором работник обратился за его получением.
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 9)При обращении работника за получением вычета не с начала календарного года имущественный вычет работодатель предоставляет за весь истекший с начала года период <*>, а социальный вычет - начиная с месяца, в котором работник обратился за его получением.
Вопрос: ...В начале года работник обратился к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета и представил уведомление о подтверждении права на него. Вычет не был предоставлен своевременно. Работник собирается жаловаться. Можно ли выплатить ему излишне удержанный НДФЛ?
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 11)Обратите внимание: если работник представил работодателю заявление о получении имущественного налогового вычета и уведомление из ИФНС России не с начала года, он имеет право на данный вычет по НДФЛ за весь год, а не за отдельные месяцы налогового периода (п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015; Письмо ФНС России от 03.11.2015 N СА-4-7/19206@).
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 11)Обратите внимание: если работник представил работодателю заявление о получении имущественного налогового вычета и уведомление из ИФНС России не с начала года, он имеет право на данный вычет по НДФЛ за весь год, а не за отдельные месяцы налогового периода (п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015; Письмо ФНС России от 03.11.2015 N СА-4-7/19206@).
Статья: Судебная практика по вопросам исчисления НДФЛ и страховых взносов во внебюджетные фонды за II и III кварталы 2011 года
(Гордеева И.В.)
("Оплата труда в бюджетном учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 11)Указанный порядок предоставления работодателем вычета не содержит каких-либо пояснений, касающихся возврата суммы налога, удержанного с начала года, если работник подает заявление о получении такого вычета не с начала налогового периода.
(Гордеева И.В.)
("Оплата труда в бюджетном учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 11)Указанный порядок предоставления работодателем вычета не содержит каких-либо пояснений, касающихся возврата суммы налога, удержанного с начала года, если работник подает заявление о получении такого вычета не с начала налогового периода.
"Имущественный налоговый вычет: практика получения в 2009 году"
(Зрелов А.П.)
("Foros", 2009)3. В п. 3 ст. 220 НК РФ предусмотрена возможность продления сроков получения вычета только в случае, если по итогам всего налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у налогового агента, оказалась меньше суммы предоставленного ему имущественного налогового вычета. Факт предоставления налогоплательщику работодателем имущественного налогового вычета не с начала налогового периода не является достаточным основанием для продления сроков пользования вычетом. Вследствие этого в отношении работников, получавших (в том числе и на основании их заявления) вычет не с начала календарного года и не получивших вычет в полном объеме, работодатель все равно будет вынужден пересчитать размеры налоговых обязательств своего работника за весь налоговый период и компенсировать ему разницу.
(Зрелов А.П.)
("Foros", 2009)3. В п. 3 ст. 220 НК РФ предусмотрена возможность продления сроков получения вычета только в случае, если по итогам всего налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у налогового агента, оказалась меньше суммы предоставленного ему имущественного налогового вычета. Факт предоставления налогоплательщику работодателем имущественного налогового вычета не с начала налогового периода не является достаточным основанием для продления сроков пользования вычетом. Вследствие этого в отношении работников, получавших (в том числе и на основании их заявления) вычет не с начала календарного года и не получивших вычет в полном объеме, работодатель все равно будет вынужден пересчитать размеры налоговых обязательств своего работника за весь налоговый период и компенсировать ему разницу.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)Мы считаем, что в ситуации, когда работник обратился с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета не в начале налогового периода, налоговый агент - работодатель вправе возвратить ему соответствующую сумму налога, удержанную с начала налогового периода (календарного года), в котором было подано такое заявление. Подобный возврат не будет являться основанием для привлечения работодателя к налоговой ответственности по ст. 123 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)Мы считаем, что в ситуации, когда работник обратился с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета не в начале налогового периода, налоговый агент - работодатель вправе возвратить ему соответствующую сумму налога, удержанную с начала налогового периода (календарного года), в котором было подано такое заявление. Подобный возврат не будет являться основанием для привлечения работодателя к налоговой ответственности по ст. 123 НК РФ.
Тематический выпуск: НДФЛ: что должен знать работодатель о налоговых вычетах и льготах
(Карсетская Е.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2014, N 2)Уведомление представляется не в начале года
(Карсетская Е.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2014, N 2)Уведомление представляется не в начале года
Вопрос: Работник нашей компании в сентябре этого года написал заявление на предоставление ему имущественного вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры. В связи с этим у нас возник вопрос: нужно ли нам пересчитывать налоговую базу по НДФЛ по данному работнику с начала года?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2014, N 11)Предусмотрено два способа получения этого вычета: в налоговом органе и через работодателя. В последнем случае работник должен обратиться к своему работодателю с заявлением на предоставление вычета и приложить к нему подтверждение права на вычет, полученное в налоговой инспекции (п. 8 ст. 220 НК РФ). Причем подать заявление можно и не с начала года.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2014, N 11)Предусмотрено два способа получения этого вычета: в налоговом органе и через работодателя. В последнем случае работник должен обратиться к своему работодателю с заявлением на предоставление вычета и приложить к нему подтверждение права на вычет, полученное в налоговой инспекции (п. 8 ст. 220 НК РФ). Причем подать заявление можно и не с начала года.
Вопрос: ...Работник получил имущественные вычеты по НДФЛ у работодателя не с начала года. Может ли он при обращении в налоговый орган получить вычеты за период с начала года и до обращения к работодателю?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Работник обратился к работодателю в июне о предоставлении имущественных вычетов, установленных пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ. Организация предоставила вычет из рассчитанного налога за период заработной платы с июня по декабрь, основываясь на Письме Минфина России от 27.09.2016 N 03-04-05/56176. Вправе ли работник получить оставшуюся часть вычетов исходя из удержанного и перечисленного в бюджет налога с полученной заработной платы за период с января по май, обратившись в налоговую инспекцию?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Работник обратился к работодателю в июне о предоставлении имущественных вычетов, установленных пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ. Организация предоставила вычет из рассчитанного налога за период заработной платы с июня по декабрь, основываясь на Письме Минфина России от 27.09.2016 N 03-04-05/56176. Вправе ли работник получить оставшуюся часть вычетов исходя из удержанного и перечисленного в бюджет налога с полученной заработной платы за период с января по май, обратившись в налоговую инспекцию?
Статья: Имущественный вычет по НДФЛ: варианты учета
(Эстеркина Н.)
("Жилищное право", 2013, N 6)Вопрос: с какого месяца предоставляется имущественный вычет, если уведомление от налогового органа о подтверждении права на имущественный вычет представлено не с начала налогового периода?
(Эстеркина Н.)
("Жилищное право", 2013, N 6)Вопрос: с какого месяца предоставляется имущественный вычет, если уведомление от налогового органа о подтверждении права на имущественный вычет представлено не с начала налогового периода?
Статья: Обзор разъяснений за январь - февраль 2017 г.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 3)Минфин России в Письме от 20.01.2017 N 03-04-06/2416 дал разъяснения по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае, когда работник обратился к работодателю с заявлением о его предоставлении не с начала календарного года.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 3)Минфин России в Письме от 20.01.2017 N 03-04-06/2416 дал разъяснения по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае, когда работник обратился к работодателю с заявлением о его предоставлении не с начала календарного года.
Статья: Имущественный вычет глазами налогового агента
(Пашинина Л.)
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 11)Где работнику удобнее получить имущественный вычет, связанный с покупкой жилья: по месту своей работы или в налоговой инспекции? Ответ очевиден. Конечно же, удобнее уменьшить сумму налога на доходы физических лиц по месту своей работы. Ведь работодатель в отличие от налоговых органов может предоставить вычет, не дожидаясь окончания текущего года (п. 3 ст. 220 НК РФ). Для этого достаточно написать заявление и подтвердить право на вычет. В инспекции же вычет будет предоставлен только по окончании календарного года.
(Пашинина Л.)
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 11)Где работнику удобнее получить имущественный вычет, связанный с покупкой жилья: по месту своей работы или в налоговой инспекции? Ответ очевиден. Конечно же, удобнее уменьшить сумму налога на доходы физических лиц по месту своей работы. Ведь работодатель в отличие от налоговых органов может предоставить вычет, не дожидаясь окончания текущего года (п. 3 ст. 220 НК РФ). Для этого достаточно написать заявление и подтвердить право на вычет. В инспекции же вычет будет предоставлен только по окончании календарного года.