Имущественный вычет у работодателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет у работодателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Каковы условия получения имущественного налогового вычета при строительстве жилья?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Получить имущественные вычеты можно у работодателя в течение календарного года или в налоговом органе по окончании года (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ). Относительно порядка получения вычета см., например, ситуацию "Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Получить имущественные вычеты можно у работодателя в течение календарного года или в налоговом органе по окончании года (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ). Относительно порядка получения вычета см., например, ситуацию "Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?".
Статья: Имущественный вычет работникам с РК: как правильно предоставлять
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Важно учесть еще один момент. Может получиться, что в течение года сумм только одного оклада не хватит для предоставления работнику всей суммы имущественного вычета. Например, он часто болел в течение года, а доплату к больничному до среднего заработка организация не делает. И это выявляется ближе к окончанию года. Тогда для того, чтобы по итогам календарного года работнику была предоставлена вся сумма имущественного вычета, работодателю придется предоставлять вычет не только из основной базы, но и из базы в виде РК. То есть при очередной выплате, например, в ноябре надо предоставить вычет из общей суммы РК, накопленной на эту дату нарастающим итогом с начала года. И как вы понимаете, на эту дату возникнет сумма излишне удержанного НДФЛ из РК, которую нужно будет вернуть работнику в общем порядке <5>. Также возможна ситуация, когда выплаты работнику в середине года по каким-то причинам могут вообще прекратиться и до окончания года уже не возобновятся (допустим, он уволится либо сотрудница уйдет в декрет и следом в отпуск по уходу за ребенком). Тогда тоже придется пересчитать НДФЛ, применив вычет к базе в виде РК, и вернуть излишне удержанный налог работнику.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Важно учесть еще один момент. Может получиться, что в течение года сумм только одного оклада не хватит для предоставления работнику всей суммы имущественного вычета. Например, он часто болел в течение года, а доплату к больничному до среднего заработка организация не делает. И это выявляется ближе к окончанию года. Тогда для того, чтобы по итогам календарного года работнику была предоставлена вся сумма имущественного вычета, работодателю придется предоставлять вычет не только из основной базы, но и из базы в виде РК. То есть при очередной выплате, например, в ноябре надо предоставить вычет из общей суммы РК, накопленной на эту дату нарастающим итогом с начала года. И как вы понимаете, на эту дату возникнет сумма излишне удержанного НДФЛ из РК, которую нужно будет вернуть работнику в общем порядке <5>. Также возможна ситуация, когда выплаты работнику в середине года по каким-то причинам могут вообще прекратиться и до окончания года уже не возобновятся (допустим, он уволится либо сотрудница уйдет в декрет и следом в отпуск по уходу за ребенком). Тогда тоже придется пересчитать НДФЛ, применив вычет к базе в виде РК, и вернуть излишне удержанный налог работнику.
Судебная практика
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)8. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода на основании его обращения с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент), если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)8. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода на основании его обращения с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент), если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов.
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Алгоритм получения социального и имущественного вычетов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Алгоритм получения социального и имущественного вычетов
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 11)В чем он будет заключаться, не уточнялось. Если исходить из планов ввести новшество "по итогам года" (2025-го), то напрашивается предположение, что работодатель в течение года станет удерживать налог, исчисленный без применения вычета, а по окончании года ИФНС сама определит его сумму и вернет эти деньги работнику. Однако такой способ явно невыгоден работникам (хотя и удобен работодателям). Не откладывать предоставление вычета на следующий год позволяет способ, отработанный на социальном и имущественном вычетах, - когда работодатель применяет его в течение года на основании присланного ИФНС уведомления.
("Главная книга", 2024, N 11)В чем он будет заключаться, не уточнялось. Если исходить из планов ввести новшество "по итогам года" (2025-го), то напрашивается предположение, что работодатель в течение года станет удерживать налог, исчисленный без применения вычета, а по окончании года ИФНС сама определит его сумму и вернет эти деньги работнику. Однако такой способ явно невыгоден работникам (хотя и удобен работодателям). Не откладывать предоставление вычета на следующий год позволяет способ, отработанный на социальном и имущественном вычетах, - когда работодатель применяет его в течение года на основании присланного ИФНС уведомления.
Вопрос: О предоставлении имущественных вычетов по НДФЛ при строительстве или приобретении недвижимого имущества, в том числе в упрощенном порядке.
(Письмо Минфина России от 11.09.2024 N 03-04-08/86263)Вопрос: О предоставлении имущественных вычетов по НДФЛ при строительстве или приобретении недвижимого имущества, в том числе в упрощенном порядке.
(Письмо Минфина России от 11.09.2024 N 03-04-08/86263)Вопрос: О предоставлении имущественных вычетов по НДФЛ при строительстве или приобретении недвижимого имущества, в том числе в упрощенном порядке.
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)За получением имущественных вычетов (у работодателя или в налоговом органе) каждый из супругов должен обращаться самостоятельно.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)За получением имущественных вычетов (у работодателя или в налоговом органе) каждый из супругов должен обращаться самостоятельно.