Имущественный вычет созаемщику
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет созаемщику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Банк выдал кредит на приобретение недвижимости в совместную собственность солидарным созаемщикам - супругам. Созаемщик-1 является работником банка, погашает кредит, но не имеет права на имущественный налоговый вычет. Возникает ли в целях НДФЛ доход в виде материальной выгоды у созаемщиков?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Банк выдал кредит на приобретение недвижимости солидарным созаемщикам - супругам. Квартира была приобретена ими в совместную собственность.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Банк выдал кредит на приобретение недвижимости солидарным созаемщикам - супругам. Квартира была приобретена ими в совместную собственность.
Вопрос: Вправе ли созаемщик (не является членом семьи) по ипотечному кредиту на покупку квартиры получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2024 г., если он в 2024 г. осуществляет ипотечные платежи, но собственником приобретаемой квартиры не является?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли созаемщик (не является членом семьи) по ипотечному кредиту на покупку квартиры получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2024 г., если он в 2024 г. осуществляет ипотечные платежи, но собственником приобретаемой квартиры не является?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли созаемщик (не является членом семьи) по ипотечному кредиту на покупку квартиры получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2024 г., если он в 2024 г. осуществляет ипотечные платежи, но собственником приобретаемой квартиры не является?
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 06.11.2009 N 20-14/4/116322@
<О порядке получения имущественного вычета по НДФЛ при приобретении супругами квартиры в общую долевую собственность вместе с тремя несовершеннолетними детьми>Кроме того, право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам имеют оба супруга (созаемщики), приобретшие квартиру в собственность за счет средств, полученных ими на основании заключенного кредитного договора, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы по оплате процентов по целевому кредиту.
<О порядке получения имущественного вычета по НДФЛ при приобретении супругами квартиры в общую долевую собственность вместе с тремя несовершеннолетними детьми>Кроме того, право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам имеют оба супруга (созаемщики), приобретшие квартиру в собственность за счет средств, полученных ими на основании заключенного кредитного договора, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы по оплате процентов по целевому кредиту.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 20.11.2009 N 20-14/4/122160@
<О размере имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае покупки супругами квартиры в общую долевую собственность>Следовательно, при покупке в 2008 году супругами (созаемщиками) квартиры в общую равнодолевую собственность каждый супруг вправе получить имущественный налоговый вычет в размере, исчисленном в соответствии с его 1/2 долей в праве собственности на квартиру, то есть не более 1 млн. руб. (2 млн. руб.: 2).
<О размере имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае покупки супругами квартиры в общую долевую собственность>Следовательно, при покупке в 2008 году супругами (созаемщиками) квартиры в общую равнодолевую собственность каждый супруг вправе получить имущественный налоговый вычет в размере, исчисленном в соответствии с его 1/2 долей в праве собственности на квартиру, то есть не более 1 млн. руб. (2 млн. руб.: 2).
Административная практика
Статья: О последних изменениях и дополнениях в главу 23 НК РФ
(Левадная Т.Ю.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2009, N 23)В случае приобретения жилого объекта в равную долевую собственность супругов размер предоставляемого каждому из налогоплательщиков имущественного налогового вычета в отношении расходов по оплате процентов по целевому кредиту не может превышать 50% суммы таких расходов, произведенных созаемщиками в истекшем налоговом периоде.
(Левадная Т.Ю.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2009, N 23)В случае приобретения жилого объекта в равную долевую собственность супругов размер предоставляемого каждому из налогоплательщиков имущественного налогового вычета в отношении расходов по оплате процентов по целевому кредиту не может превышать 50% суммы таких расходов, произведенных созаемщиками в истекшем налоговом периоде.
"Налоговые вычеты: имущественные и социальные"
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Заем или кредит получен несколькими созаемщиками, но имущество приобретено в собственность только одного из них. Тогда право на имущественный вычет в части процентов имеет только созаемщик - собственник имущества. Документы об оплате процентов должны быть оформлены на него.
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Заем или кредит получен несколькими созаемщиками, но имущество приобретено в собственность только одного из них. Тогда право на имущественный вычет в части процентов имеет только созаемщик - собственник имущества. Документы об оплате процентов должны быть оформлены на него.
Статья: Предоставление имущественных и социальных вычетов: правила изменились
(Зурнаджиева О.А.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 19)В случае приобретения жилого объекта в равную долевую собственность супругов размер предоставляемого каждому из налогоплательщиков имущественного налогового вычета в отношении расходов по оплате процентов по целевому кредиту не может превышать 50% от суммы таких расходов, произведенных созаемщиками в истекшем налоговом периоде.
(Зурнаджиева О.А.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 19)В случае приобретения жилого объекта в равную долевую собственность супругов размер предоставляемого каждому из налогоплательщиков имущественного налогового вычета в отношении расходов по оплате процентов по целевому кредиту не может превышать 50% от суммы таких расходов, произведенных созаемщиками в истекшем налоговом периоде.
"Имущественный налоговый вычет: как вернуть 250 тыс. рублей и больше при строительстве или покупке дома, квартиры или иного жилья"
(Зрелов А.П.)
("ЭкООнис", 2011)По мнению представителей налоговой администрации <3>, если супруги приобрели имущество в общую долевую собственность, то устанавливается именно режим общей долевой собственности супругов на нее (соответственно, не применяются положения НК РФ, касающиеся приобретения имущества в общую совместную собственность). В свою очередь, право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам имеют оба супруга (созаемщики), приобретшие имущество в долевую собственность за счет средств, полученных ими на основании заключенного кредитного договора. При этом если по ипотечному кредитному договору один из супругов не является созаемщиком, а выступает в качестве солидарного поручителя, то он также не сможет воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам <4>.
(Зрелов А.П.)
("ЭкООнис", 2011)По мнению представителей налоговой администрации <3>, если супруги приобрели имущество в общую долевую собственность, то устанавливается именно режим общей долевой собственности супругов на нее (соответственно, не применяются положения НК РФ, касающиеся приобретения имущества в общую совместную собственность). В свою очередь, право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам имеют оба супруга (созаемщики), приобретшие имущество в долевую собственность за счет средств, полученных ими на основании заключенного кредитного договора. При этом если по ипотечному кредитному договору один из супругов не является созаемщиком, а выступает в качестве солидарного поручителя, то он также не сможет воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам <4>.
Статья: Новости от 16.07.2008
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2008, N 15)Ответ на поставленный вопрос дал Минфин в рассматриваемом Письме. Право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам имеют оба супруга (созаемщики), заключившие кредитный договор на приобретение квартиры в долевую собственность, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы по оплате процентов по целевому кредиту.
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2008, N 15)Ответ на поставленный вопрос дал Минфин в рассматриваемом Письме. Право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам имеют оба супруга (созаемщики), заключившие кредитный договор на приобретение квартиры в долевую собственность, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы по оплате процентов по целевому кредиту.
Статья: Документы для бухгалтера от 26.11.2008
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 48)ФНС России по согласованию с Минфином России в Письме от 08.09.2008 N 3-5-04/491@ рассмотрела обращение о предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по расходам на приобретение квартиры. Право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам имеют оба супруга (созаемщики), приобретшие квартиру в долевую собственность за счет средств, полученных ими на основании заключенного кредитного договора, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы по оплате процентов по целевому кредиту. В случае приобретения жилого объекта в равную долевую собственность размер предоставляемого одному налогоплательщику имущественного налогового вычета в отношении расходов по оплате процентов по целевому кредиту не может превышать половины от суммы таких расходов, произведенных созаемщиками за истекший налоговый период.
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 48)ФНС России по согласованию с Минфином России в Письме от 08.09.2008 N 3-5-04/491@ рассмотрела обращение о предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по расходам на приобретение квартиры. Право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам имеют оба супруга (созаемщики), приобретшие квартиру в долевую собственность за счет средств, полученных ими на основании заключенного кредитного договора, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы по оплате процентов по целевому кредиту. В случае приобретения жилого объекта в равную долевую собственность размер предоставляемого одному налогоплательщику имущественного налогового вычета в отношении расходов по оплате процентов по целевому кредиту не может превышать половины от суммы таких расходов, произведенных созаемщиками за истекший налоговый период.
Статья: Жилье в кредит: как насчет имущественного вычета?
(Луговая Н.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2009, N 6)Внимание! При приобретении жилого объекта в собственность одного физического лица размер фактически предоставляемого вычета по расходам на приобретение квартиры не подлежит какому-либо распределению или корректировке, несмотря на то что целевой заем (кредит) может быть привлечен не только этим налогоплательщиком, но и другими лицами (солидарными заемщиками). Право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам имеет только созаемщик - собственник квартиры при условии, что именно на него оформляются документы по оплате таких процентов (Письмо ФНС России от 29.10.2008 N 3-5-03/655@).
(Луговая Н.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2009, N 6)Внимание! При приобретении жилого объекта в собственность одного физического лица размер фактически предоставляемого вычета по расходам на приобретение квартиры не подлежит какому-либо распределению или корректировке, несмотря на то что целевой заем (кредит) может быть привлечен не только этим налогоплательщиком, но и другими лицами (солидарными заемщиками). Право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам имеет только созаемщик - собственник квартиры при условии, что именно на него оформляются документы по оплате таких процентов (Письмо ФНС России от 29.10.2008 N 3-5-03/655@).
"Имущественный налоговый вычет: практика получения в 2009 году"
(Зрелов А.П.)
("Foros", 2009)Так, согласно разъяснению ФНС России в Письме от 08.09.2008 N 3-5-04/491@ право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам имеют оба супруга (созаемщики), приобретшие квартиру в долевую собственность за счет средств, полученных ими на основании заключенного кредитного договора, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы по оплате процентов по целевому кредиту. В случае приобретения жилого объекта в равную долевую собственность размер предоставляемого одному налогоплательщику имущественного налогового вычета в отношении расходов по оплате процентов по целевому кредиту не может превышать половины от суммы таких расходов, произведенных созаемщиками за истекший налоговый период.
(Зрелов А.П.)
("Foros", 2009)Так, согласно разъяснению ФНС России в Письме от 08.09.2008 N 3-5-04/491@ право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам имеют оба супруга (созаемщики), приобретшие квартиру в долевую собственность за счет средств, полученных ими на основании заключенного кредитного договора, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы по оплате процентов по целевому кредиту. В случае приобретения жилого объекта в равную долевую собственность размер предоставляемого одному налогоплательщику имущественного налогового вычета в отношении расходов по оплате процентов по целевому кредиту не может превышать половины от суммы таких расходов, произведенных созаемщиками за истекший налоговый период.
Вопрос: ...Супруги приобрели квартиру по 1/2 доле каждый. Свидетельства о праве собственности получены в 2008 г. Расходы на покупку квартиры, заявленные в декларациях за 2007 и 2008 гг., составили по 500 000 руб. Супруг заявил вычет по уплаченным процентам по кредиту на приобретение квартиры, который перешел на следующий налоговый период. В декабре 2009 г. супруг погиб. Имеет ли право супруга получить вычет по НДФЛ в размере 350 000 руб., не заявленный ранее? Имеет ли право супруга получить вычет по уплаченным процентам?
(Письмо Минфина РФ от 02.08.2010 N 03-04-05/7-423)Вопрос: Супруги по договору купли-продажи в общую долевую собственность приобрели квартиру по 1/2 доле каждый за 1 350 000 руб. Свидетельства о праве собственности получены супругами в январе 2008 г. Квартира приобреталась с привлечением кредитных средств. По кредитному договору супруги являлись созаемщиками. Сумма кредита составила 450 000 руб.
(Письмо Минфина РФ от 02.08.2010 N 03-04-05/7-423)Вопрос: Супруги по договору купли-продажи в общую долевую собственность приобрели квартиру по 1/2 доле каждый за 1 350 000 руб. Свидетельства о праве собственности получены супругами в январе 2008 г. Квартира приобреталась с привлечением кредитных средств. По кредитному договору супруги являлись созаемщиками. Сумма кредита составила 450 000 руб.
Статья: Основные документы, регламентирующие порядок организации и ведения бухгалтерского учета и налогообложения, принятые в июле - августе 2008 г.
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2008, N 17)В настоящем Письме рассмотрен вопрос о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме уплаченных по целевым займам процентов супругам (созаемщикам), заключившим кредитный договор на приобретение квартиры в долевую собственность.
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2008, N 17)В настоящем Письме рассмотрен вопрос о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме уплаченных по целевым займам процентов супругам (созаемщикам), заключившим кредитный договор на приобретение квартиры в долевую собственность.