Имущественный вычет созаемщику
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет созаемщику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Банк выдал кредит на приобретение недвижимости в совместную собственность солидарным созаемщикам - супругам. Созаемщик-1 является работником банка, погашает кредит, но не имеет права на имущественный налоговый вычет. Возникает ли в целях НДФЛ доход в виде материальной выгоды у созаемщиков?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Банк выдал кредит на приобретение недвижимости солидарным созаемщикам - супругам. Квартира была приобретена ими в совместную собственность.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Банк выдал кредит на приобретение недвижимости солидарным созаемщикам - супругам. Квартира была приобретена ими в совместную собственность.
Вопрос: Вправе ли созаемщик (не является членом семьи) по ипотечному кредиту на покупку квартиры получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2024 г., если он в 2024 г. осуществляет ипотечные платежи, но собственником приобретаемой квартиры не является?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли созаемщик (не является членом семьи) по ипотечному кредиту на покупку квартиры получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2024 г., если он в 2024 г. осуществляет ипотечные платежи, но собственником приобретаемой квартиры не является?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли созаемщик (не является членом семьи) по ипотечному кредиту на покупку квартиры получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2024 г., если он в 2024 г. осуществляет ипотечные платежи, но собственником приобретаемой квартиры не является?
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 06.11.2009 N 20-14/4/116322@
<О порядке получения имущественного вычета по НДФЛ при приобретении супругами квартиры в общую долевую собственность вместе с тремя несовершеннолетними детьми>Кроме того, право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам имеют оба супруга (созаемщики), приобретшие квартиру в собственность за счет средств, полученных ими на основании заключенного кредитного договора, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы по оплате процентов по целевому кредиту.
<О порядке получения имущественного вычета по НДФЛ при приобретении супругами квартиры в общую долевую собственность вместе с тремя несовершеннолетними детьми>Кроме того, право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам имеют оба супруга (созаемщики), приобретшие квартиру в собственность за счет средств, полученных ими на основании заключенного кредитного договора, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы по оплате процентов по целевому кредиту.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 20.11.2009 N 20-14/4/122160@
<О размере имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае покупки супругами квартиры в общую долевую собственность>Следовательно, при покупке в 2008 году супругами (созаемщиками) квартиры в общую равнодолевую собственность каждый супруг вправе получить имущественный налоговый вычет в размере, исчисленном в соответствии с его 1/2 долей в праве собственности на квартиру, то есть не более 1 млн. руб. (2 млн. руб.: 2).
<О размере имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае покупки супругами квартиры в общую долевую собственность>Следовательно, при покупке в 2008 году супругами (созаемщиками) квартиры в общую равнодолевую собственность каждый супруг вправе получить имущественный налоговый вычет в размере, исчисленном в соответствии с его 1/2 долей в праве собственности на квартиру, то есть не более 1 млн. руб. (2 млн. руб.: 2).
Административная практика
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 3)В Письме Минфина России от 14.07.2008 N 03-04-05-01/242 разъяснено, что "право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам имеют оба супруга (созаемщики), заключившие кредитный договор на приобретение квартиры в долевую собственность, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы по оплате процентов по целевому кредиту".
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 3)В Письме Минфина России от 14.07.2008 N 03-04-05-01/242 разъяснено, что "право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам имеют оба супруга (созаемщики), заключившие кредитный договор на приобретение квартиры в долевую собственность, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы по оплате процентов по целевому кредиту".
Вопрос: Супругами за счет средств целевого кредита в общую долевую собственность приобретена квартира. При этом документы по оплате процентов по кредиту оформлены на имя одного из супругов. Имеет ли право другой супруг на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме уплаченных процентов по целевому кредиту?
(Письмо Минфина РФ от 16.06.2008 N 03-04-05-01/204)Таким образом, право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам имеют оба супруга (созаемщики), заключившие кредитный договор на приобретение квартиры в долевую собственность, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы по оплате процентов по целевому кредиту.
(Письмо Минфина РФ от 16.06.2008 N 03-04-05-01/204)Таким образом, право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам имеют оба супруга (созаемщики), заключившие кредитный договор на приобретение квартиры в долевую собственность, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы по оплате процентов по целевому кредиту.
Статья: Заем вычету не помеха
(Зуденкова Е.)
("Московский бухгалтер", 2010, N 13-14)Размер имущественного вычета будет распределяться между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением. Если, к примеру, супруги решат распределить имущественный вычет в пропорции 60 и 40 процентов, то точно в такой же пропорции им нужно будет распределить и расходы на уплату процентов. Причем право на получение имущественного вычета по процентам имеют оба супруга (созаемщика), заключившие кредитный договор на приобретение квартиры в долевую собственность, вне зависимости от того, на кого из них оформлены документы по оплате процентов по целевому кредиту (Письмо Минфина России от 16 июня 2008 г. N 03-04-05-01/204).
(Зуденкова Е.)
("Московский бухгалтер", 2010, N 13-14)Размер имущественного вычета будет распределяться между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением. Если, к примеру, супруги решат распределить имущественный вычет в пропорции 60 и 40 процентов, то точно в такой же пропорции им нужно будет распределить и расходы на уплату процентов. Причем право на получение имущественного вычета по процентам имеют оба супруга (созаемщика), заключившие кредитный договор на приобретение квартиры в долевую собственность, вне зависимости от того, на кого из них оформлены документы по оплате процентов по целевому кредиту (Письмо Минфина России от 16 июня 2008 г. N 03-04-05-01/204).
Тематический выпуск: Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль. Заполняем налоговую декларацию по НДФЛ: ответы на сложные вопросы
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Кучин О.С., Говдиш М.Н., Королева М.В., Трипук В.С., Дорофеев Б.Ю., Ларина О.Г.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 3)Как было указано в Письме Минфина России от 14.07.2008 N 03-04-05-01/242: "Право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам имеют оба супруга (созаемщики), заключившие кредитный договор на приобретение квартиры в долевую собственность, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы по оплате процентов по целевому кредиту".
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Кучин О.С., Говдиш М.Н., Королева М.В., Трипук В.С., Дорофеев Б.Ю., Ларина О.Г.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 3)Как было указано в Письме Минфина России от 14.07.2008 N 03-04-05-01/242: "Право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам имеют оба супруга (созаемщики), заключившие кредитный договор на приобретение квартиры в долевую собственность, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы по оплате процентов по целевому кредиту".
Вопрос: В 2000 г. физлицо с супругой приобрели однокомнатную квартиру. Право собственности было оформлено на супругу. Супруга получила имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В 2008 г. физлицо с супругой приобрели еще одну однокомнатную квартиру за 1 млн руб. в общую совместную собственность. Право собственности было оформлено на обоих супругов, так как кредит в банке был оформлен на супругу, а физлицо было созаемщиком. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ полностью, то есть с полной стоимости квартиры?
(Письмо Минфина РФ от 13.12.2010 N 03-04-05/9-721)Вопрос: В 2000 г. физлицо с супругой приобрели однокомнатную квартиру. Право собственности было оформлено на супругу. Супруга получила имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В 2008 г. физлицо с супругой приобрели еще одну однокомнатную квартиру за 1 млн руб. в общую совместную собственность. Право собственности было оформлено на обоих супругов, так как кредит в банке был оформлен на супругу, а физлицо было созаемщиком.
(Письмо Минфина РФ от 13.12.2010 N 03-04-05/9-721)Вопрос: В 2000 г. физлицо с супругой приобрели однокомнатную квартиру. Право собственности было оформлено на супругу. Супруга получила имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В 2008 г. физлицо с супругой приобрели еще одну однокомнатную квартиру за 1 млн руб. в общую совместную собственность. Право собственности было оформлено на обоих супругов, так как кредит в банке был оформлен на супругу, а физлицо было созаемщиком.
Вопрос: О признании доходом в целях НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья).
(Письмо Минфина России от 04.06.2024 N 03-04-06/51366)В случае если кредитный договор заключен с несколькими солидарными созаемщиками, один из которых состоит в трудовых отношениях с Банком, и право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ отсутствует, как определяется для расчета налога размер материальной выгоды у заемщика-работника:
(Письмо Минфина России от 04.06.2024 N 03-04-06/51366)В случае если кредитный договор заключен с несколькими солидарными созаемщиками, один из которых состоит в трудовых отношениях с Банком, и право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ отсутствует, как определяется для расчета налога размер материальной выгоды у заемщика-работника:
Вопрос: Супруги приобрели квартиру с использованием ипотечного кредита в размере 1 650 000 руб. Супруг является заемщиком, супруга - созаемщиком по ипотечному кредиту. Квартира оформлена в общую совместную собственность. Супруги планируют распределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в пропорции 0% - супруге, 100% - супругу. Сможет ли супруга в дальнейшем в случае покупки другой квартиры реализовать свое право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, так как полагает, что фактически его не использовала? Как распределяется имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на уплату процентов по ипотечному кредиту между супругами?
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2012 N 03-04-05/7-38)Вопрос: Супруги приобрели квартиру с использованием ипотечного кредита в размере 1 650 000 руб. Супруг является заемщиком, супруга - созаемщиком по ипотечному кредиту. Квартира оформлена в общую совместную собственность. Супруги планируют распределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в пропорции 0% - супруге, 100% - супругу. Сможет ли супруга в дальнейшем в случае покупки другой квартиры реализовать свое право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, так как полагает, что фактически его не использовала? Как распределяется имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на уплату процентов по ипотечному кредиту между супругами?
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2012 N 03-04-05/7-38)Вопрос: Супруги приобрели квартиру с использованием ипотечного кредита в размере 1 650 000 руб. Супруг является заемщиком, супруга - созаемщиком по ипотечному кредиту. Квартира оформлена в общую совместную собственность. Супруги планируют распределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в пропорции 0% - супруге, 100% - супругу. Сможет ли супруга в дальнейшем в случае покупки другой квартиры реализовать свое право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, так как полагает, что фактически его не использовала? Как распределяется имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на уплату процентов по ипотечному кредиту между супругами?
Вопрос: Супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность по 1/2 доли каждому. Ранее никто из супругов правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ не пользовался. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в августе 2010 г. В налоговый орган помимо договора инвестирования, кредитного договора и иных документов супругами представлено соглашение о распределении имущественного вычета в соотношении 100% - муж и 0% - жена. Супруга не работает. Согласно кредитному договору супруг - основной заемщик, жена - созаемщик. Каков порядок предоставления имущественного вычета по НДФЛ? Как распределяется размер имущественного вычета по НДФЛ, в частности в отношении расходов на уплату процентов по кредитному договору?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.2011 N 03-04-05/5-1121)Вопрос: Супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность по 1/2 доли каждому. Ранее никто из супругов правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ не пользовался. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в августе 2010 г. В налоговый орган помимо договора инвестирования, кредитного договора и иных документов супругами представлено соглашение о распределении имущественного вычета в соотношении 100% - муж и 0% - жена. Супруга не работает. Согласно кредитному договору супруг - основной заемщик, жена - созаемщик. Каков порядок предоставления имущественного вычета по НДФЛ? Как распределяется размер имущественного вычета по НДФЛ, в частности в отношении расходов на уплату процентов по кредитному договору?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.2011 N 03-04-05/5-1121)Вопрос: Супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность по 1/2 доли каждому. Ранее никто из супругов правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ не пользовался. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в августе 2010 г. В налоговый орган помимо договора инвестирования, кредитного договора и иных документов супругами представлено соглашение о распределении имущественного вычета в соотношении 100% - муж и 0% - жена. Супруга не работает. Согласно кредитному договору супруг - основной заемщик, жена - созаемщик. Каков порядок предоставления имущественного вычета по НДФЛ? Как распределяется размер имущественного вычета по НДФЛ, в частности в отношении расходов на уплату процентов по кредитному договору?
Вопрос: ...В 2006 г. супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность. Для покупки квартиры была внесена часть собственных средств, часть - ипотечный кредит, часть - субсидия, полученная в рамках областной целевой программы. Заемщик по кредитному договору - муж, созаемщик - жена. В 2007 г. супруги заявили право на имущественный вычет и в этом же году развелись. Платежи по кредиту производила жена, о чем свидетельствует ее подпись на платежных документах. При этом в платежных документах в строке "Плательщик" стоит фамилия мужа. Вправе ли жена получить половину вычета по НДФЛ с уплаченных по ипотечному договору процентов? Вправе ли она в целях получения вычета в расходах на квартиру учесть сумму субсидии?
(Письмо Минфина РФ от 16.12.2011 N 03-04-05/5-1056)Вопрос: В 2006 г. супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность (по 1/2 доли). Для покупки квартиры была внесена часть собственных средств, часть - ипотечный кредит, а также из бюджета области для приобретения данной квартиры была получена субсидия в рамках областной целевой программы "Долгосрочное ипотечное кредитование строительства и приобретения жилья на 2005 - 2010 годы".
(Письмо Минфина РФ от 16.12.2011 N 03-04-05/5-1056)Вопрос: В 2006 г. супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность (по 1/2 доли). Для покупки квартиры была внесена часть собственных средств, часть - ипотечный кредит, а также из бюджета области для приобретения данной квартиры была получена субсидия в рамках областной целевой программы "Долгосрочное ипотечное кредитование строительства и приобретения жилья на 2005 - 2010 годы".
Тематический выпуск: НДФЛ: практика применения
(Вафина Г.Р., Лукинова О.В., Павленко С.П., Тюнина Т.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2010, N 9)В случае приобретения жилого объекта в равную долевую собственность супругов размер предоставляемого каждому из налогоплательщиков имущественного налогового вычета в отношении расходов по оплате процентов по целевому кредиту не может превышать 50% суммы таких расходов, произведенных созаемщиками в истекшем налоговом периоде.
(Вафина Г.Р., Лукинова О.В., Павленко С.П., Тюнина Т.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2010, N 9)В случае приобретения жилого объекта в равную долевую собственность супругов размер предоставляемого каждому из налогоплательщиков имущественного налогового вычета в отношении расходов по оплате процентов по целевому кредиту не может превышать 50% суммы таких расходов, произведенных созаемщиками в истекшем налоговом периоде.