Имущественный вычет созаемщику
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет созаемщику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Банк выдал кредит на приобретение недвижимости в совместную собственность солидарным созаемщикам - супругам. Созаемщик-1 является работником банка, погашает кредит, но не имеет права на имущественный налоговый вычет. Возникает ли в целях НДФЛ доход в виде материальной выгоды у созаемщиков?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Банк выдал кредит на приобретение недвижимости солидарным созаемщикам - супругам. Квартира была приобретена ими в совместную собственность.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Банк выдал кредит на приобретение недвижимости солидарным созаемщикам - супругам. Квартира была приобретена ими в совместную собственность.
Вопрос: Вправе ли созаемщик (не является членом семьи) по ипотечному кредиту на покупку квартиры получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2024 г., если он в 2024 г. осуществляет ипотечные платежи, но собственником приобретаемой квартиры не является?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли созаемщик (не является членом семьи) по ипотечному кредиту на покупку квартиры получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2024 г., если он в 2024 г. осуществляет ипотечные платежи, но собственником приобретаемой квартиры не является?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли созаемщик (не является членом семьи) по ипотечному кредиту на покупку квартиры получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2024 г., если он в 2024 г. осуществляет ипотечные платежи, но собственником приобретаемой квартиры не является?
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 06.11.2009 N 20-14/4/116322@
<О порядке получения имущественного вычета по НДФЛ при приобретении супругами квартиры в общую долевую собственность вместе с тремя несовершеннолетними детьми>Кроме того, право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам имеют оба супруга (созаемщики), приобретшие квартиру в собственность за счет средств, полученных ими на основании заключенного кредитного договора, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы по оплате процентов по целевому кредиту.
<О порядке получения имущественного вычета по НДФЛ при приобретении супругами квартиры в общую долевую собственность вместе с тремя несовершеннолетними детьми>Кроме того, право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам имеют оба супруга (созаемщики), приобретшие квартиру в собственность за счет средств, полученных ими на основании заключенного кредитного договора, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы по оплате процентов по целевому кредиту.
Статья: Заем вычету не помеха
(Зуденкова Е.)
("Московский бухгалтер", 2010, N 13-14)Размер имущественного вычета будет распределяться между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением. Если, к примеру, супруги решат распределить имущественный вычет в пропорции 60 и 40 процентов, то точно в такой же пропорции им нужно будет распределить и расходы на уплату процентов. Причем право на получение имущественного вычета по процентам имеют оба супруга (созаемщика), заключившие кредитный договор на приобретение квартиры в долевую собственность, вне зависимости от того, на кого из них оформлены документы по оплате процентов по целевому кредиту (Письмо Минфина России от 16 июня 2008 г. N 03-04-05-01/204).
(Зуденкова Е.)
("Московский бухгалтер", 2010, N 13-14)Размер имущественного вычета будет распределяться между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением. Если, к примеру, супруги решат распределить имущественный вычет в пропорции 60 и 40 процентов, то точно в такой же пропорции им нужно будет распределить и расходы на уплату процентов. Причем право на получение имущественного вычета по процентам имеют оба супруга (созаемщика), заключившие кредитный договор на приобретение квартиры в долевую собственность, вне зависимости от того, на кого из них оформлены документы по оплате процентов по целевому кредиту (Письмо Минфина России от 16 июня 2008 г. N 03-04-05-01/204).
Вопрос: Супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность по 1/2 доли каждому. Ранее никто из супругов правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ не пользовался. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в августе 2010 г. В налоговый орган помимо договора инвестирования, кредитного договора и иных документов супругами представлено соглашение о распределении имущественного вычета в соотношении 100% - муж и 0% - жена. Супруга не работает. Согласно кредитному договору супруг - основной заемщик, жена - созаемщик. Каков порядок предоставления имущественного вычета по НДФЛ? Как распределяется размер имущественного вычета по НДФЛ, в частности в отношении расходов на уплату процентов по кредитному договору?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.2011 N 03-04-05/5-1121)Вопрос: Супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность по 1/2 доли каждому. Ранее никто из супругов правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ не пользовался. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в августе 2010 г. В налоговый орган помимо договора инвестирования, кредитного договора и иных документов супругами представлено соглашение о распределении имущественного вычета в соотношении 100% - муж и 0% - жена. Супруга не работает. Согласно кредитному договору супруг - основной заемщик, жена - созаемщик. Каков порядок предоставления имущественного вычета по НДФЛ? Как распределяется размер имущественного вычета по НДФЛ, в частности в отношении расходов на уплату процентов по кредитному договору?
(Письмо Минфина РФ от 28.12.2011 N 03-04-05/5-1121)Вопрос: Супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность по 1/2 доли каждому. Ранее никто из супругов правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ не пользовался. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в августе 2010 г. В налоговый орган помимо договора инвестирования, кредитного договора и иных документов супругами представлено соглашение о распределении имущественного вычета в соотношении 100% - муж и 0% - жена. Супруга не работает. Согласно кредитному договору супруг - основной заемщик, жена - созаемщик. Каков порядок предоставления имущественного вычета по НДФЛ? Как распределяется размер имущественного вычета по НДФЛ, в частности в отношении расходов на уплату процентов по кредитному договору?
Статья: Основные документы, регламентирующие порядок организации и ведения бухгалтерского учета и налогообложения, принятые в июле - августе 2008 г.
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2008, N 17)В настоящем Письме рассмотрен вопрос о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме уплаченных по целевым займам процентов супругам (созаемщикам), заключившим кредитный договор на приобретение квартиры в долевую собственность.
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2008, N 17)В настоящем Письме рассмотрен вопрос о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме уплаченных по целевым займам процентов супругам (созаемщикам), заключившим кредитный договор на приобретение квартиры в долевую собственность.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. Расходы на рекламу: обоснованность, нормирование, спорные вопросы исчисления
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)Как было указано в Письме Минфина России от 14.07.2008 N 03-04-05-01/242: "право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам имеют оба супруга (созаемщики), заключившие кредитный договор на приобретение квартиры в долевую собственность, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы по оплате процентов по целевому кредиту".
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)Как было указано в Письме Минфина России от 14.07.2008 N 03-04-05-01/242: "право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам имеют оба супруга (созаемщики), заключившие кредитный договор на приобретение квартиры в долевую собственность, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы по оплате процентов по целевому кредиту".
Вопрос: ...Супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность с привлечением ипотечного кредита (супруги - созаемщики). Они получили имущественный вычет по НДФЛ в размере стоимости квартиры и уплаченных процентов. Ипотечный кредит рефинансирован в другом банке (супруг - заемщик, а супруга - поручитель). Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по процентам по новому кредиту в полном объеме? Может ли супруга получить вычет по данным процентам пропорционально доле в праве собственности на квартиру?
(Письмо Минфина России от 29.10.2013 N 03-04-05/45848)Вопрос: В 2007 г. супруги заключили договор участия в долевом строительстве. Оплата по договору произведена с привлечением средств, полученных по ипотечному кредиту (супруги являлись созаемщиками).
(Письмо Минфина России от 29.10.2013 N 03-04-05/45848)Вопрос: В 2007 г. супруги заключили договор участия в долевом строительстве. Оплата по договору произведена с привлечением средств, полученных по ипотечному кредиту (супруги являлись созаемщиками).
Вопрос: Супруги в 2008 г. приобрели в общую долевую собственность вместе с тремя несовершеннолетними детьми квартиру. Вправе ли супруга получить имущественный вычет по НДФЛ за себя и за несовершеннолетних детей?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 06.11.2009 N 20-14/4/116322@)Кроме того, право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам имеют оба супруга (созаемщики), приобретшие квартиру в собственность за счет средств, полученных ими на основании заключенного кредитного договора, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы по оплате процентов по целевому кредиту.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 06.11.2009 N 20-14/4/116322@)Кроме того, право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам имеют оба супруга (созаемщики), приобретшие квартиру в собственность за счет средств, полученных ими на основании заключенного кредитного договора, независимо от того, на кого из супругов оформлены документы по оплате процентов по целевому кредиту.
Вопрос: Налогоплательщики - созаемщики, не состоящие в зарегистрированном браке, за счет ипотечного кредита приобрели в долевую собственность квартиру (по 1/2 доле каждому). Вправе ли они в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам на погашение процентов по кредиту распределить размер указанного вычета в отношении уплаченных ими в равных размерах процентов не пропорционально долям в квартире?
(Консультация эксперта, 2019)Ответ: По нашему мнению, при приобретении квартиры в общую долевую собственность (по 1/2 доле каждому созаемщику) для целей получения имущественного налогового вычета в сумме процентов по ипотечному кредиту учитывается сумма процентов, уплаченных каждым созаемщиком, но не более 3 000 000 руб. каждому.
(Консультация эксперта, 2019)Ответ: По нашему мнению, при приобретении квартиры в общую долевую собственность (по 1/2 доле каждому созаемщику) для целей получения имущественного налогового вычета в сумме процентов по ипотечному кредиту учитывается сумма процентов, уплаченных каждым созаемщиком, но не более 3 000 000 руб. каждому.
Вопрос: ...Если по кредитному договору созаемщиками являются супруги, а квартира приобретена в долевую собственность вместе с несовершеннолетним ребенком, материальная выгода в целях НДФЛ будет возникать исходя из количества участников кредитного договора либо количества собственников? Если материальная выгода возникает у собственников квартиры, каков порядок налогообложения материальной выгоды у ребенка, на которого выделена доля?
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2010 N 03-04-08/6-201)Из содержания Письма Минфина России от 05.05.2008 N 03-04-06-01/114 следует, что при получении солидарными заемщиками займа (кредита) на приобретение или строительство жилья, которое оформляется в общую долевую или совместную собственность, размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо письменным заявлением (при приобретении жилья в общую совместную собственность) (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). В таком случае материальная выгода, освобождаемая от налогообложения, определяется исходя из суммы процентов по займу (кредиту), фактически уплаченной каждым солидарным заемщиком в размере, соответствующем доле имущественного налогового вычета заемщика.
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2010 N 03-04-08/6-201)Из содержания Письма Минфина России от 05.05.2008 N 03-04-06-01/114 следует, что при получении солидарными заемщиками займа (кредита) на приобретение или строительство жилья, которое оформляется в общую долевую или совместную собственность, размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо письменным заявлением (при приобретении жилья в общую совместную собственность) (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). В таком случае материальная выгода, освобождаемая от налогообложения, определяется исходя из суммы процентов по займу (кредиту), фактически уплаченной каждым солидарным заемщиком в размере, соответствующем доле имущественного налогового вычета заемщика.
Статья: Жилье в кредит: как насчет имущественного вычета?
(Луговая Н.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2009, N 6)Внимание! При приобретении жилого объекта в собственность одного физического лица размер фактически предоставляемого вычета по расходам на приобретение квартиры не подлежит какому-либо распределению или корректировке, несмотря на то что целевой заем (кредит) может быть привлечен не только этим налогоплательщиком, но и другими лицами (солидарными заемщиками). Право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам имеет только созаемщик - собственник квартиры при условии, что именно на него оформляются документы по оплате таких процентов (Письмо ФНС России от 29.10.2008 N 3-5-03/655@).
(Луговая Н.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2009, N 6)Внимание! При приобретении жилого объекта в собственность одного физического лица размер фактически предоставляемого вычета по расходам на приобретение квартиры не подлежит какому-либо распределению или корректировке, несмотря на то что целевой заем (кредит) может быть привлечен не только этим налогоплательщиком, но и другими лицами (солидарными заемщиками). Право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам имеет только созаемщик - собственник квартиры при условии, что именно на него оформляются документы по оплате таких процентов (Письмо ФНС России от 29.10.2008 N 3-5-03/655@).
Вопрос: Супруги приобрели квартиру с использованием ипотечного кредита в размере 1 650 000 руб. Супруг является заемщиком, супруга - созаемщиком по ипотечному кредиту. Квартира оформлена в общую совместную собственность. Супруги планируют распределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в пропорции 0% - супруге, 100% - супругу. Сможет ли супруга в дальнейшем в случае покупки другой квартиры реализовать свое право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, так как полагает, что фактически его не использовала? Как распределяется имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на уплату процентов по ипотечному кредиту между супругами?
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2012 N 03-04-05/7-38)Вопрос: Супруги приобрели квартиру с использованием ипотечного кредита в размере 1 650 000 руб. Супруг является заемщиком, супруга - созаемщиком по ипотечному кредиту. Квартира оформлена в общую совместную собственность. Супруги планируют распределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в пропорции 0% - супруге, 100% - супругу. Сможет ли супруга в дальнейшем в случае покупки другой квартиры реализовать свое право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, так как полагает, что фактически его не использовала? Как распределяется имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на уплату процентов по ипотечному кредиту между супругами?
(Письмо Минфина РФ от 19.01.2012 N 03-04-05/7-38)Вопрос: Супруги приобрели квартиру с использованием ипотечного кредита в размере 1 650 000 руб. Супруг является заемщиком, супруга - созаемщиком по ипотечному кредиту. Квартира оформлена в общую совместную собственность. Супруги планируют распределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в пропорции 0% - супруге, 100% - супругу. Сможет ли супруга в дальнейшем в случае покупки другой квартиры реализовать свое право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, так как полагает, что фактически его не использовала? Как распределяется имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на уплату процентов по ипотечному кредиту между супругами?