Имущественный вычет сантехника
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет сантехника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2012 год: Статья 220 "Имущественные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, расходы на приобретение сантехники не подлежат включению в сумму фактических расходов на приобретение строящейся квартиры без отделки для целей предоставления имущественного вычета.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, расходы на приобретение сантехники не подлежат включению в сумму фактических расходов на приобретение строящейся квартиры без отделки для целей предоставления имущественного вычета.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Можно ли получить имущественный вычет по расходам на отделку приобретаемого жилья (квартиры)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Перечень отделочных работ, расходы на которые можно включить в состав имущественного вычета, определяется согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Иные расходы к вычету не принимаются, например расходы на перепланировку и реконструкцию помещения, на установку счетчиков потребления воды, сантехники, сплит-систем, на приобретение предметов сантехники (Письма Минфина России от 21.10.2024 N 03-04-05/102044, от 24.08.2010 N 03-04-05/9-492, УФНС России по г. Москве от 09.09.2011 N 20-14/4/087757).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Перечень отделочных работ, расходы на которые можно включить в состав имущественного вычета, определяется согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Иные расходы к вычету не принимаются, например расходы на перепланировку и реконструкцию помещения, на установку счетчиков потребления воды, сантехники, сплит-систем, на приобретение предметов сантехники (Письма Минфина России от 21.10.2024 N 03-04-05/102044, от 24.08.2010 N 03-04-05/9-492, УФНС России по г. Москве от 09.09.2011 N 20-14/4/087757).
Тематический выпуск: Имущественный налоговый вычет
(Анищенко А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2015, N 4)Можно ли получить имущественный вычет на установку сантехники, санитарного фаянса, межкомнатных дверей, газового оборудования?
(Анищенко А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2015, N 4)Можно ли получить имущественный вычет на установку сантехники, санитарного фаянса, межкомнатных дверей, газового оборудования?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@
"О налоге на доходы физических лиц"Вопрос. Учитываются ли при предоставлении налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, расходы на приобретение санитарно-технического оборудования (ванны, сантехники, газовой плиты, счетчиков воды и электроэнергии)?
"О налоге на доходы физических лиц"Вопрос. Учитываются ли при предоставлении налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, расходы на приобретение санитарно-технического оборудования (ванны, сантехники, газовой плиты, счетчиков воды и электроэнергии)?
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 09.09.2011 N 20-14/4/087757
<О принятии к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры>Расходы, которые не поименованы в перечне, в состав имущественного налогового вычета не принимаются (например, расходы на приобретение предметов сантехники).
<О принятии к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры>Расходы, которые не поименованы в перечне, в состав имущественного налогового вычета не принимаются (например, расходы на приобретение предметов сантехники).
Административная практика
Решение УФНС России <по субъекту РФ> от 09.12.2013
Суть жалобы: 1) Налоговым органом уменьшена сумма заявленного имущественного налогового вычета; 2) Решение налогового органа вынесено с нарушением установленного законом срока.
Решение: 1) Жалоба удовлетворена частично, поскольку согласно договору купли-продажи квартира приобретена заявителем без отделки; заявителем представлены платежные документы, подтверждающие расходы на приобретение квартиры и на ее отделку; 2) Жалоба признана необоснованной, так как нарушение срока вынесения решения не является нарушением существенных условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки и не нарушает права заявителя.Следовательно, расходы, понесенные на приобретение предметов сантехники и электрики, не подлежат включению в сумму фактических расходов на приобретение квартиры для целей предоставления имущественного налогового вычета.
Суть жалобы: 1) Налоговым органом уменьшена сумма заявленного имущественного налогового вычета; 2) Решение налогового органа вынесено с нарушением установленного законом срока.
Решение: 1) Жалоба удовлетворена частично, поскольку согласно договору купли-продажи квартира приобретена заявителем без отделки; заявителем представлены платежные документы, подтверждающие расходы на приобретение квартиры и на ее отделку; 2) Жалоба признана необоснованной, так как нарушение срока вынесения решения не является нарушением существенных условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки и не нарушает права заявителя.Следовательно, расходы, понесенные на приобретение предметов сантехники и электрики, не подлежат включению в сумму фактических расходов на приобретение квартиры для целей предоставления имущественного налогового вычета.
Тематический выпуск: Из практики налогового консультирования: интересные вопросы по НДФЛ, НДПИ, налогу на имущество, земельному и транспортному налогам
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 12)- квартира приобреталась в неудовлетворительном состоянии, и в течение указанного периода времени физическим лицом произведены ремонтные и отделочные работы (замена пола, сантехнического оборудования, системы отопления и др.). В этом случае к расходам можно отнести документально подтвержденные расходы налогоплательщика, производимые им на ремонт и отделку квартиры в целях ее подготовки для последующей продажи и не включавшиеся в имущественный налоговый вычет по приобретению указанной квартиры (Письмо Минфина России от 24.01.2011 N 03-04-05/9-25);
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 12)- квартира приобреталась в неудовлетворительном состоянии, и в течение указанного периода времени физическим лицом произведены ремонтные и отделочные работы (замена пола, сантехнического оборудования, системы отопления и др.). В этом случае к расходам можно отнести документально подтвержденные расходы налогоплательщика, производимые им на ремонт и отделку квартиры в целях ее подготовки для последующей продажи и не включавшиеся в имущественный налоговый вычет по приобретению указанной квартиры (Письмо Минфина России от 24.01.2011 N 03-04-05/9-25);
Тематический выпуск: НДФЛ-2012: практика применения
(Горбик Ю.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2012, N 3)Перечень расходов, учитываемых при расчете вычета, является закрытым. Так, при покупке санитарно-технического оборудования нужно помнить, что расходы на приобретение ванны, сантехники, газовой плиты, счетчиков воды и электроэнергии в вышеуказанный перечень расходов не включены. Об этом напомнили налоговики в Письме от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@. В Письме Минфина России от 24.08.2010 N 03-04-05/9-492 отмечается, что в состав имущественного налогового вычета не принимаются, например, расходы на перепланировку и реконструкцию помещения, на покупку и установку санфаянса и иного оборудования. То же касается и расходов, понесенных в виде сумм, уплаченных по полису страхования неисполнения обязательств по основному договору (Письмо Минфина России от 16.03.2011 N 03-04-05/7-149).
(Горбик Ю.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2012, N 3)Перечень расходов, учитываемых при расчете вычета, является закрытым. Так, при покупке санитарно-технического оборудования нужно помнить, что расходы на приобретение ванны, сантехники, газовой плиты, счетчиков воды и электроэнергии в вышеуказанный перечень расходов не включены. Об этом напомнили налоговики в Письме от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@. В Письме Минфина России от 24.08.2010 N 03-04-05/9-492 отмечается, что в состав имущественного налогового вычета не принимаются, например, расходы на перепланировку и реконструкцию помещения, на покупку и установку санфаянса и иного оборудования. То же касается и расходов, понесенных в виде сумм, уплаченных по полису страхования неисполнения обязательств по основному договору (Письмо Минфина России от 16.03.2011 N 03-04-05/7-149).
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ в размере фактических расходов на строительство квартиры и расходов на отделку при приобретении квартиры.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 09.09.2011 N 20-14/4/087757)Расходы, которые не поименованы в перечне, в состав имущественного налогового вычета не принимаются (например, расходы на приобретение предметов сантехники).
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 09.09.2011 N 20-14/4/087757)Расходы, которые не поименованы в перечне, в состав имущественного налогового вычета не принимаются (например, расходы на приобретение предметов сантехники).
Вопрос: ...О расходах, включаемых в состав имущественного вычета по НДФЛ при строительстве жилого дома, если право собственности на него получено до присоединения к электросетям и собственник самостоятельно пробурил скважину для водоснабжения.
(Письмо Минфина России от 19.06.2015 N 03-04-05/35508)Могут ли учитываться при предоставлении имущественного вычета расходы на водоснабжение дома, включая комплектующие водопроводной системы дома и предметы, необходимые для водоснабжения, - сантехника (душевая кабина, раковина, унитаз), если собственник самостоятельно создал автономный источник водоснабжения (бурение скважины)?
(Письмо Минфина России от 19.06.2015 N 03-04-05/35508)Могут ли учитываться при предоставлении имущественного вычета расходы на водоснабжение дома, включая комплектующие водопроводной системы дома и предметы, необходимые для водоснабжения, - сантехника (душевая кабина, раковина, унитаз), если собственник самостоятельно создал автономный источник водоснабжения (бурение скважины)?
Вопрос: Налоговый орган отказал физическому лицу в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам, связанным с отделкой квартиры, мотивируя это тем, что к отделочным материалам не относятся: ванна, унитаз, краны, кисти малярные и т.д. По мнению физлица, все вышеперечисленное необходимо для проживания, так как квартира приобретена физлицом без отделки. Что подразумевается под термином "приобретение отделочных материалов" в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 20.01.2011 N 03-04-05/9-15)Расходы, которые не поименованы в перечне, в состав имущественного налогового вычета не принимаются (например, расходы на приобретение предметов сантехники).
(Письмо Минфина РФ от 20.01.2011 N 03-04-05/9-15)Расходы, которые не поименованы в перечне, в состав имущественного налогового вычета не принимаются (например, расходы на приобретение предметов сантехники).
Брошюра: Налоговые вычеты
("Официальный сайт ФНС России", 2014)Обратите внимание! Прочие расходы, помимо перечисленных, в составе имущественного вычета не учитываются, например расходы, связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и т.д.
("Официальный сайт ФНС России", 2014)Обратите внимание! Прочие расходы, помимо перечисленных, в составе имущественного вычета не учитываются, например расходы, связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и т.д.
"Налоговые вычеты: имущественные и социальные"
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Далее рассмотрим Письмо Минфина России от 24.08.2010 N 03-04-05/9-492. Можно ли получить имущественный вычет на установку сантехники, санитарного фаянса, межкомнатных дверей, газового оборудования?
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Далее рассмотрим Письмо Минфина России от 24.08.2010 N 03-04-05/9-492. Можно ли получить имущественный вычет на установку сантехники, санитарного фаянса, межкомнатных дверей, газового оборудования?
Вопрос: Согласно Письму ФНС России от 28.10.2008 N 3-5-04/644 при покупке квартиры расходы на межкомнатные двери принимаются к имущественному налоговому вычету по НДФЛ, а согласно Письму Минфина России от 28.04.2008 N 03-04-05-01/139 расходы на сантехнику - нет. В чем отличие расходов на двери от расходов на сантехнику в юридическом смысле применительно к пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2012 N 03-04-05/7-28)Вопрос: Согласно Письму ФНС России от 28.10.2008 N 3-5-04/644@ при покупке квартиры расходы на межкомнатные двери принимаются к имущественному налоговому вычету по НДФЛ, а согласно Письму Минфина России от 28.04.2008 N 03-04-05-01/139 расходы на сантехнику - нет. В чем отличие расходов на двери от расходов на сантехнику в юридическом смысле применительно к пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2012 N 03-04-05/7-28)Вопрос: Согласно Письму ФНС России от 28.10.2008 N 3-5-04/644@ при покупке квартиры расходы на межкомнатные двери принимаются к имущественному налоговому вычету по НДФЛ, а согласно Письму Минфина России от 28.04.2008 N 03-04-05-01/139 расходы на сантехнику - нет. В чем отличие расходов на двери от расходов на сантехнику в юридическом смысле применительно к пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?
Вопрос: Физическое лицо приобрело квартиру без отделки. Возможно ли расходы на приобретение сантехники, установку сантехники отнести к расходам на отделочные работы в целях получения имущественного налогового вычета?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Физическое лицо приобрело квартиру без отделки. Возможно ли расходы на приобретение сантехники, установку сантехники отнести к расходам на отделочные работы в целях получения имущественного налогового вычета?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Физическое лицо приобрело квартиру без отделки. Возможно ли расходы на приобретение сантехники, установку сантехники отнести к расходам на отделочные работы в целях получения имущественного налогового вычета?
Вопрос: В 2011 г. физическое лицо приобрело квартиру без отделки. На основании Письма ФНС России от 28.10.2008 N 3-5-04/644@ к расходам по отделке квартиры, по которым предоставляется имущественный налоговый вычет, относятся в том числе расходы по приобретению и установке межкомнатных дверей. В Письме Минфина России от 26.07.2011 N 03-04-05/7-535 указано: расходы, которые не поименованы в перечне, в состав имущественного вычета не принимаются (например, расходы на приобретение предметов сантехники, межкомнатных дверей, газового оборудования, изготовление, доставку и установку оконных блоков на лоджии). Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в том числе в сумме расходов на приобретение межкомнатных дверей?
(Письмо Минфина РФ от 09.02.2012 N 03-04-05/7-138)Вопрос: В 2011 г. физическое лицо приобрело квартиру без отделки. На основании Письма ФНС России от 28.10.2008 N 3-5-04/644@ к расходам по отделке квартиры, по которым предоставляется имущественный налоговый вычет, относятся в том числе расходы по приобретению и установке межкомнатных дверей. В Письме Минфина России от 26.07.2011 N 03-04-05/7-535 указано: расходы, которые не поименованы в перечне, в состав имущественного вычета не принимаются (например, расходы на приобретение предметов сантехники, межкомнатных дверей, газового оборудования, изготовление, доставку и установку оконных блоков на лоджии).
(Письмо Минфина РФ от 09.02.2012 N 03-04-05/7-138)Вопрос: В 2011 г. физическое лицо приобрело квартиру без отделки. На основании Письма ФНС России от 28.10.2008 N 3-5-04/644@ к расходам по отделке квартиры, по которым предоставляется имущественный налоговый вычет, относятся в том числе расходы по приобретению и установке межкомнатных дверей. В Письме Минфина России от 26.07.2011 N 03-04-05/7-535 указано: расходы, которые не поименованы в перечне, в состав имущественного вычета не принимаются (например, расходы на приобретение предметов сантехники, межкомнатных дверей, газового оборудования, изготовление, доставку и установку оконных блоков на лоджии).