Имущественный вычет родственники
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет родственники (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик хочет признать дарителя недвижимости членом семьи и (или) близким родственником с целью освобождения дохода от НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик хочет признать дарителя недвижимости членом семьи и (или) близким родственником с целью освобождения дохода от НДФЛ
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)6. Заявление о налоговом вычете при покупке недвижимости у родственников. В таком случае имущественный вычет не предоставляется.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)6. Заявление о налоговом вычете при покупке недвижимости у родственников. В таком случае имущественный вычет не предоставляется.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"При продаже подаренного имущества платить НДФЛ дважды больше не придется"До 1 января 2019 года в таких случаях можно было применить лишь имущественный вычет в размере 250 тысяч или 1 млн рублей в зависимости от вида проданного имущества.
"При продаже подаренного имущества платить НДФЛ дважды больше не придется"До 1 января 2019 года в таких случаях можно было применить лишь имущественный вычет в размере 250 тысяч или 1 млн рублей в зависимости от вида проданного имущества.
Вопрос: Физлицо получило в дар от бабушки квартиру и в том же году продало ее. Надо ли при декларировании дохода от продажи имущества указывать в форме 3-НДФЛ доход в виде стоимости подаренной квартиры?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (в том числе бабушкой и внуками) (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ). При этом при определении размера налоговой базы по НДФЛ при продаже имущества налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, который предоставляется в размере доходов от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения в соответствии со ст. 217.1 НК РФ, но не превышающем в целом 1 млн руб. (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (в том числе бабушкой и внуками) (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ). При этом при определении размера налоговой базы по НДФЛ при продаже имущества налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, который предоставляется в размере доходов от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения в соответствии со ст. 217.1 НК РФ, но не превышающем в целом 1 млн руб. (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Статья: Ошибочный НДФЛ-вычет - последствия для физлиц
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)Имущественный вычет на покупку жилья и уплату ипотечных процентов получить будет нельзя, если квартиру или ипотечный кредит оплатили за счет <12>:
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)Имущественный вычет на покупку жилья и уплату ипотечных процентов получить будет нельзя, если квартиру или ипотечный кредит оплатили за счет <12>:
Статья: Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Если срок владения меньше минимального срока, доход от продажи облагается НДФЛ. Однако его можно уменьшить на имущественный налоговый вычет <5>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Если срок владения меньше минимального срока, доход от продажи облагается НДФЛ. Однако его можно уменьшить на имущественный налоговый вычет <5>:
Статья: Как платить НДФЛ с доходов от продажи участков после изменения их границ
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)- ранее не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев получения имущественного налогового вычета при покупке.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)- ранее не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев получения имущественного налогового вычета при покупке.
Вопрос: Об НДФЛ и представлении декларации по форме 3-НДФЛ при дарении недвижимого имущества, если даритель не является близким родственником.
(Письмо ФНС России от 21.11.2023 N ПА-19-11/354@)Также сообщается, что согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 220 Кодекса при приобретении объекта недвижимого имущества или доли (долей) в нем право на имущественный налоговый вычет возникает с даты государственной регистрации права собственности налогоплательщика на такой объект недвижимого имущества или долю (доли) в нем, если иное не предусмотрено подпунктом 2.1 пункта 3 статьи 220 Кодекса.
(Письмо ФНС России от 21.11.2023 N ПА-19-11/354@)Также сообщается, что согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 220 Кодекса при приобретении объекта недвижимого имущества или доли (долей) в нем право на имущественный налоговый вычет возникает с даты государственной регистрации права собственности налогоплательщика на такой объект недвижимого имущества или долю (доли) в нем, если иное не предусмотрено подпунктом 2.1 пункта 3 статьи 220 Кодекса.
Статья: Налоговые риски по сделкам, заключенным между взаимозависимыми лицами
(Нелюбин И.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Например, близкие родственники ограничены в праве получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в случае приобретения объектов имущества. Данный вывод был подтвержден Верховным Судом Российской Федерации (далее - Верховный Суд РФ) в 2015 г. <11>.
(Нелюбин И.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Например, близкие родственники ограничены в праве получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в случае приобретения объектов имущества. Данный вывод был подтвержден Верховным Судом Российской Федерации (далее - Верховный Суд РФ) в 2015 г. <11>.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Имеет ли значение для имущественного вычета по НДФЛ при купле-продаже жилья между взаимозависимыми физлицами возможность оказания ими влияния на сделку
(КонсультантПлюс, 2025)Физическому лицу было отказано в предоставлении имущественного вычета на том основании, что сделка по приобретению, в частности, доли в жилом доме и доли земельного участка была совершена между взаимозависимыми лицами (родственниками).
Имеет ли значение для имущественного вычета по НДФЛ при купле-продаже жилья между взаимозависимыми физлицами возможность оказания ими влияния на сделку
(КонсультантПлюс, 2025)Физическому лицу было отказано в предоставлении имущественного вычета на том основании, что сделка по приобретению, в частности, доли в жилом доме и доли земельного участка была совершена между взаимозависимыми лицами (родственниками).
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья в долевую собственность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Пример. Размер имущественного вычета при приобретении квартиры в долевую собственность
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Пример. Размер имущественного вычета при приобретении квартиры в долевую собственность
Статья: Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не только
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Не подавать 3-НДФЛ при продаже имущества, которым вы владели меньше минимального срока (в общем случае это 3 года для квартиры, подаренной близким родственником, и 5 лет - для приобретенной по договору купли-продажи), разрешается только в ситуации, когда доход от продажи полностью покрывается имущественным вычетом <1>. Для жилой недвижимости размер вычета при продаже составляет 1 млн руб. <2>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Не подавать 3-НДФЛ при продаже имущества, которым вы владели меньше минимального срока (в общем случае это 3 года для квартиры, подаренной близким родственником, и 5 лет - для приобретенной по договору купли-продажи), разрешается только в ситуации, когда доход от продажи полностью покрывается имущественным вычетом <1>. Для жилой недвижимости размер вычета при продаже составляет 1 млн руб. <2>
Ситуация: Какие есть преимущества и недостатки оформления передачи недвижимости по договору дарения или по договору купли-продажи?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении права продавца на налоговый имущественный вычет при продаже недвижимого имущества см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении права продавца на налоговый имущественный вычет при продаже недвижимого имущества см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".