Имущественный вычет при реконструкции
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет при реконструкции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Можно ли получить имущественный вычет по расходам на отделку приобретаемого жилья (квартиры)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Перечень отделочных работ, расходы на которые можно включить в состав имущественного вычета, определяется согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Иные расходы к вычету не принимаются, например расходы на перепланировку и реконструкцию помещения, на установку счетчиков потребления воды, сантехники, сплит-систем, на приобретение предметов сантехники (Письма Минфина России от 21.10.2024 N 03-04-05/102044, от 24.08.2010 N 03-04-05/9-492, УФНС России по г. Москве от 09.09.2011 N 20-14/4/087757).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Перечень отделочных работ, расходы на которые можно включить в состав имущественного вычета, определяется согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Иные расходы к вычету не принимаются, например расходы на перепланировку и реконструкцию помещения, на установку счетчиков потребления воды, сантехники, сплит-систем, на приобретение предметов сантехники (Письма Минфина России от 21.10.2024 N 03-04-05/102044, от 24.08.2010 N 03-04-05/9-492, УФНС России по г. Москве от 09.09.2011 N 20-14/4/087757).
Готовое решение: НДС при реализации концессионных соглашений
(КонсультантПлюс, 2025)3.2.2. Вычет НДС при покупке товаров (работ, услуг, имущественных прав) для создания или реконструкции объекта концессионного соглашения
(КонсультантПлюс, 2025)3.2.2. Вычет НДС при покупке товаров (работ, услуг, имущественных прав) для создания или реконструкции объекта концессионного соглашения
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2024 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В иных случаях доходы уменьшаются на сумму имущественных налоговых вычетов.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В иных случаях доходы уменьшаются на сумму имущественных налоговых вычетов.
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В случае, если налогоплательщик учитывал расходы в составе расходов при определении налоговой базы при применении специальных налоговых режимов в соответствии с гл. 26.1 и гл. 26.2 НК РФ (при выборе объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов) или в составе профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 221 НК РФ, имущественный налоговый вычет представляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, уменьшенных на расходы, учтенные при определении налоговой базы при применении налогоплательщиком указанных специальных налоговых режимов или учтенные налогоплательщиком в составе профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 221 НК РФ, при условии представления в налоговый орган документов, подтверждающих расчет суммы такого имущественного налогового вычета
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В случае, если налогоплательщик учитывал расходы в составе расходов при определении налоговой базы при применении специальных налоговых режимов в соответствии с гл. 26.1 и гл. 26.2 НК РФ (при выборе объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов) или в составе профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 221 НК РФ, имущественный налоговый вычет представляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, уменьшенных на расходы, учтенные при определении налоговой базы при применении налогоплательщиком указанных специальных налоговых режимов или учтенные налогоплательщиком в составе профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 221 НК РФ, при условии представления в налоговый орган документов, подтверждающих расчет суммы такого имущественного налогового вычета
Вопрос: Организация в 2020 г. построила гостиницу, в 2022 г. произвела реконструкцию в многоквартирный дом с встроенными нежилыми помещениями, с января 2023 г. начала реализацию квартир и нежилых помещений. В каком порядке осуществляется восстановление сумм НДС, ранее принятых к вычету при строительстве гостиницы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)При реализации товаров (работ, услуг), освобожденных от налогообложения НДС, суммы налога, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав, к вычету не принимаются, а включаются в стоимость этих товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ). Восстановлению подлежат суммы НДС в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки (абз. 2 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)При реализации товаров (работ, услуг), освобожденных от налогообложения НДС, суммы налога, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав, к вычету не принимаются, а включаются в стоимость этих товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ). Восстановлению подлежат суммы НДС в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки (абз. 2 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 14.12.2022 N Ф02-6145/2022 <О предоставлении судом профессионального налогового вычета>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)По мнению ревизоров, имущественный вычет в сумме 5 768 000 руб. (в части продажи находившегося в собственности менее 3 лет объекта недвижимости с кадастровым номером 75:32:021110:146) в соответствии с пп. 1 п. 1 и пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ не может быть предоставлен. Ведь согласно функциональным характеристикам объект не предназначен для использования в личных целях. Кроме того, для подтверждения его реконструкции не представлены разрешительные документы, а также первичка о строительстве собственными силами или с привлечением подрядчика.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)По мнению ревизоров, имущественный вычет в сумме 5 768 000 руб. (в части продажи находившегося в собственности менее 3 лет объекта недвижимости с кадастровым номером 75:32:021110:146) в соответствии с пп. 1 п. 1 и пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ не может быть предоставлен. Ведь согласно функциональным характеристикам объект не предназначен для использования в личных целях. Кроме того, для подтверждения его реконструкции не представлены разрешительные документы, а также первичка о строительстве собственными силами или с привлечением подрядчика.
Вопрос: В каком порядке предоставляется имущественный вычет при приобретении квартиры за 12 млн руб., которая оформлена в общую долевую собственность супругов и их несовершеннолетних детей, с учетом использования материнского капитала 854 тыс. руб. и средств из бюджета 3 млн руб. в рамках госпрограммы для молодых семей?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Имущественные налоговые вычеты не предоставляются в части расходов, покрываемых за счет средств материнского (семейного) капитала, а также за счет средств из бюджета. В рассматриваемом случае оба супруга имеют право на имущественный вычет в размере 2 млн руб. каждый.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Имущественные налоговые вычеты не предоставляются в части расходов, покрываемых за счет средств материнского (семейного) капитала, а также за счет средств из бюджета. В рассматриваемом случае оба супруга имеют право на имущественный вычет в размере 2 млн руб. каждый.