Имущественный вычет при продаже валюты
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет при продаже валюты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 212 НК РФНе облагается НДФЛ положительная разница от продажи (покупки) иностранной валюты по курсу, который выше (ниже) установленного ЦБ РФ >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, изъятии недвижимости для государственных или муниципальных нужд, а также при получении доходов от майнинга в виде цифровой валюты (ст. 220 НК РФ). Из обозначенных имущественных вычетов у работодателя можно получить только вычеты при приобретении жилья и земельных участков (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, изъятии недвижимости для государственных или муниципальных нужд, а также при получении доходов от майнинга в виде цифровой валюты (ст. 220 НК РФ). Из обозначенных имущественных вычетов у работодателя можно получить только вычеты при приобретении жилья и земельных участков (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ);
Вопрос: Может ли физическое лицо в целях налогообложения НДФЛ при продаже валюты воспользоваться льготами и имущественными вычетами, предусмотренными гл. 23 НК РФ, при соблюдении установленных требований?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Если валюта находилась у физлица во владении более трех лет, то может ли он воспользоваться льготой по п. 17.1 ст. 217 НК РФ? Можно ли в качестве документов, подтверждающих срок владения валютой, использовать отчет брокера?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Если валюта находилась у физлица во владении более трех лет, то может ли он воспользоваться льготой по п. 17.1 ст. 217 НК РФ? Можно ли в качестве документов, подтверждающих срок владения валютой, использовать отчет брокера?
Нормативные акты
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- размер имущественного вычета от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг, цифровой валюты и имущества, полученного в результате выкупа цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- размер имущественного вычета от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг, цифровой валюты и имущества, полученного в результате выкупа цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права)
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Определено, что майнинг и реализация цифровой валюты не признаются объектами обложения НДС.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Определено, что майнинг и реализация цифровой валюты не признаются объектами обложения НДС.
Вопрос: Какой вид вычета по НДФЛ можно применить при декларировании дохода от продажи иностранной валюты? Налоговая база определяется отдельно по каждой валюте? Какие коды дохода следует указывать в декларации?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Соответственно, при продаже валюты, находившейся в собственности менее трех лет, налоговая база может определяться налогоплательщиком с учетом пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ с применением имущественного налогового вычета в размере доходов от продажи, полученных в налоговом периоде, но не превышающем в целом 250 000 руб., либо с уменьшением суммы облагаемых доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Соответственно, при продаже валюты, находившейся в собственности менее трех лет, налоговая база может определяться налогоплательщиком с учетом пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ с применением имущественного налогового вычета в размере доходов от продажи, полученных в налоговом периоде, но не превышающем в целом 250 000 руб., либо с уменьшением суммы облагаемых доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Вопрос: Можно ли уменьшить облагаемый НДФЛ доход при продаже автомобиля на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением автомобиля, если он приобретен в Казахстане, и как пересчитать в рубли?
(Консультация эксперта, 2025)Вместо получения данного имущественного вычета гражданин РФ вправе уменьшить свой облагаемый НДФЛ доход на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного автомобиля (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Вместо получения данного имущественного вычета гражданин РФ вправе уменьшить свой облагаемый НДФЛ доход на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного автомобиля (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Статья: Правовые аспекты майнинга криптовалюты
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Подпункт 5 п. 1 ст. 220 НК РФ предусматривает имущественный налоговый вычет при получении дохода в виде цифровой валюты, полученной налогоплательщиком в результате осуществления майнинга цифровой валюты, в размере фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с осуществлением майнинга такой цифровой валюты.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Подпункт 5 п. 1 ст. 220 НК РФ предусматривает имущественный налоговый вычет при получении дохода в виде цифровой валюты, полученной налогоплательщиком в результате осуществления майнинга цифровой валюты, в размере фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с осуществлением майнинга такой цифровой валюты.
Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы в рублях, получаемые физическим лицом от продажи виртуальных игровых активов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При продаже иного имущества (за исключением ценных бумаг, цифровой валюты и имущества, полученного в результате выкупа цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных в налоговом периоде от такой продажи, но не свыше 250 000 руб. в целом (пп. 1 п. 1, абз. 4 пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При продаже иного имущества (за исключением ценных бумаг, цифровой валюты и имущества, полученного в результате выкупа цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных в налоговом периоде от такой продажи, но не свыше 250 000 руб. в целом (пп. 1 п. 1, абз. 4 пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от продажи иностранной валюты.
(Письмо Минфина России от 12.04.2024 N 03-04-05/33896)Исходя из положений статьи 130 Гражданского кодекса Российской Федерации иностранная валюта является движимым имуществом.
(Письмо Минфина России от 12.04.2024 N 03-04-05/33896)Исходя из положений статьи 130 Гражданского кодекса Российской Федерации иностранная валюта является движимым имуществом.
Вопрос: В каких случаях ИП можно не учитывать доход от продажи автомобиля в рамках применяемого специального режима налогообложения?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Имущественный налоговый вычет при продаже имущества предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи такого имущества (за исключением ценных бумаг, цифровой валюты и имущества, полученного в результате выкупа цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права), находившегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, не превышающем в целом 250 тыс. руб. (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Имущественный налоговый вычет при продаже имущества предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи такого имущества (за исключением ценных бумаг, цифровой валюты и имущества, полученного в результате выкупа цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права), находившегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, не превышающем в целом 250 тыс. руб. (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)С 2025 г. на имущественный вычет в связи с продажей имущества либо долей в нем могут быть уменьшены доходы от продажи такого имущества и (или) долей в нем (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты) (п. 6 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, пп. "в" п. 23, п. 32 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ; пп. "в" п. 4 ст. 2, ч. 3 ст. 7 Закона от 29.11.2024 N 418-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)С 2025 г. на имущественный вычет в связи с продажей имущества либо долей в нем могут быть уменьшены доходы от продажи такого имущества и (или) долей в нем (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты) (п. 6 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, пп. "в" п. 23, п. 32 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ; пп. "в" п. 4 ст. 2, ч. 3 ст. 7 Закона от 29.11.2024 N 418-ФЗ).
Вопрос: Об НДФЛ при конвертации иностранной валюты.
(Письмо Минфина России от 11.04.2024 N 03-04-05/33761)Исходя из положений статьи 130 Гражданского кодекса Российской Федерации иностранная валюта является движимым имуществом.
(Письмо Минфина России от 11.04.2024 N 03-04-05/33761)Исходя из положений статьи 130 Гражданского кодекса Российской Федерации иностранная валюта является движимым имуществом.
Статья: Дела наследственные
(Мацкевич А.Г.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 4)Имущественный налоговый вычет при продаже
(Мацкевич А.Г.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 4)Имущественный налоговый вычет при продаже
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 19.02.2024 N БВ-4-7/1786@ <Обзор правовых позиций из судебных актов КС РФ и ВС РФ за IV квартал 2023 года>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 7)Добавим, что сотрудники главного финансового ведомства не против применения имущественного налогового вычета при продаже недвижимости ниже 70% кадастровой стоимости (подробности - в Письмах от 07.04.2022 N 03-04-05/29532 и от 04.08.2022 N 03-04-05/75384).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 7)Добавим, что сотрудники главного финансового ведомства не против применения имущественного налогового вычета при продаже недвижимости ниже 70% кадастровой стоимости (подробности - в Письмах от 07.04.2022 N 03-04-05/29532 и от 04.08.2022 N 03-04-05/75384).