Имущественный вычет при продаже дома пенсионером
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет при продаже дома пенсионером (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О получении пенсионером имущественного вычета по НДФЛ при продаже в 2020 г. долей в жилом доме и земельном участке и приобретении квартиры.
(Письмо Минфина России от 30.12.2020 N 03-04-05/116288)Вопрос: О получении пенсионером имущественного вычета по НДФЛ при продаже в 2020 г. долей в жилом доме и земельном участке и приобретении квартиры.
(Письмо Минфина России от 30.12.2020 N 03-04-05/116288)Вопрос: О получении пенсионером имущественного вычета по НДФЛ при продаже в 2020 г. долей в жилом доме и земельном участке и приобретении квартиры.
Вопрос: Пенсионер сдает в аренду квартиру, принадлежащую ему на праве собственности. Иных доходов, кроме пенсии и арендной платы, у пенсионера нет. Вправе ли он получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже земельного участка с расположенным на нем жилым домом, которые также находятся у него в собственности?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2021)Вопрос: Пенсионер сдает в аренду квартиру, принадлежащую ему на праве собственности. Иных доходов, кроме пенсии и арендной платы, у пенсионера нет. Вправе ли он получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже земельного участка с расположенным на нем жилым домом, которые также находятся у него в собственности?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2021)Вопрос: Пенсионер сдает в аренду квартиру, принадлежащую ему на праве собственности. Иных доходов, кроме пенсии и арендной платы, у пенсионера нет. Вправе ли он получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже земельного участка с расположенным на нем жилым домом, которые также находятся у него в собственности?
Статья: Налоговая служба о налоге на доходы физических лиц
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 6)Имущественный вычет от продажи жилья. При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на основании пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн руб.
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 6)Имущественный вычет от продажи жилья. При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на основании пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн руб.
Вопрос: ...В 2007 г. физлицо заключило предварительный договор купли-продажи квартиры в новостройке (акт государственной комиссии по приемке дома датирован 2006 г.). В 2007 г. физлицо произвело оплату по договору в размере 100% и получило временный ордер на квартиру. В августе 2009 г. физлицо получило свидетельство, подтверждающее право собственности на квартиру. Налоговый орган отказал физлицу в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2008 г., мотивируя это тем, что право собственности было оформлено в 2009 г. В августе 2009 г. физлицо (пенсионер) было уволено по сокращению в связи с кризисом. Имеет ли право физлицо получить указанный вычет с того налогового периода, в котором произошла оплата?
(Письмо Минфина РФ от 04.02.2011 N 03-04-05/7-61)Вопрос: В 2007 г. физлицо заключило предварительный договор купли-продажи квартиры в новостройке. Дом был готов к заселению, акт государственной комиссии по приемке дома датирован 2006 г. В 2007 г. физлицо произвело оплату по предварительному договору в размере 100% и получило временный ордер на квартиру, так как право собственности еще не было передано физлицу. В квартире был сделан ремонт. В августе 2009 г. физлицо получило свидетельство, подтверждающее право собственности на квартиру.
(Письмо Минфина РФ от 04.02.2011 N 03-04-05/7-61)Вопрос: В 2007 г. физлицо заключило предварительный договор купли-продажи квартиры в новостройке. Дом был готов к заселению, акт государственной комиссии по приемке дома датирован 2006 г. В 2007 г. физлицо произвело оплату по предварительному договору в размере 100% и получило временный ордер на квартиру, так как право собственности еще не было передано физлицу. В квартире был сделан ремонт. В августе 2009 г. физлицо получило свидетельство, подтверждающее право собственности на квартиру.
Вопрос: Неработающий пенсионер в 2010 г. купил и оформил в собственность жилой дом. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ пенсионер не получал. В 2009 и 2010 гг. пенсионер несколько месяцев работал. Также в 2009 и 2010 гг. пенсионер реализовал акции организации и с полученного от реализации дохода уплатил НДФЛ по ставке 13%. Вправе ли пенсионер с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, получить в 2012 г. имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке жилого дома? Каков порядок получения вычета?
(Письмо Минфина России от 14.05.2012 N 03-04-05/7-633)Вопрос: Неработающий пенсионер в 2010 г. купил и оформил в собственность жилой дом. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ пенсионер не получал.
(Письмо Минфина России от 14.05.2012 N 03-04-05/7-633)Вопрос: Неработающий пенсионер в 2010 г. купил и оформил в собственность жилой дом. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ пенсионер не получал.
Вопрос: ...Вправе ли физлицо (пенсионер) получить имущественный вычет по НДФЛ, предоставляемый при приобретении жилья, учитывая, что в том же периоде у него были доходы, возникшие от продажи недвижимого имущества? Вправе ли физлицо (пенсионер) перераспределить имущественный вычет по НДФЛ, предоставляемый при продаже жилья, в пользу сына? В случае если нет, вправе ли физлицо (пенсионер) получить оба имущественных вычета по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 01.07.2009 N 03-04-05-01/509)Вопрос: В 2000 г. постановлением главы администрации области налогоплательщику - физическому лицу был передан земельный участок, на котором впоследствии был построен дом. Свидетельства о праве собственности на земельный участок и дом получены физическим лицом в 2006 г. В 2007 г. 1/2 земельного участка и дома были подарены сыну. В 2008 г. дом и земельный участок были проданы. В июне 2007 г. физическое лицо заключило договор долевого участия в строительстве многоквартирного жилого дома. Акт приема-передачи и документы о праве собственности на квартиру получены в 2008 г. Вправе ли физическое лицо (пенсионер) получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предоставляемый при приобретении жилья, учитывая, что в том же налоговом периоде у него были доходы, возникшие от продажи недвижимого имущества? Вправе ли физическое лицо (пенсионер) перераспределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предоставляемый при продаже жилья, в пользу сына? В случае если нет, вправе ли физическое лицо (пенсионер) получить оба имущественных налоговых вычета по НДФЛ, предусмотренных ст. 220 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 01.07.2009 N 03-04-05-01/509)Вопрос: В 2000 г. постановлением главы администрации области налогоплательщику - физическому лицу был передан земельный участок, на котором впоследствии был построен дом. Свидетельства о праве собственности на земельный участок и дом получены физическим лицом в 2006 г. В 2007 г. 1/2 земельного участка и дома были подарены сыну. В 2008 г. дом и земельный участок были проданы. В июне 2007 г. физическое лицо заключило договор долевого участия в строительстве многоквартирного жилого дома. Акт приема-передачи и документы о праве собственности на квартиру получены в 2008 г. Вправе ли физическое лицо (пенсионер) получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предоставляемый при приобретении жилья, учитывая, что в том же налоговом периоде у него были доходы, возникшие от продажи недвижимого имущества? Вправе ли физическое лицо (пенсионер) перераспределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предоставляемый при продаже жилья, в пользу сына? В случае если нет, вправе ли физическое лицо (пенсионер) получить оба имущественных налоговых вычета по НДФЛ, предусмотренных ст. 220 НК РФ?
Вопрос: Физическое лицо в 2010 г. заключило предварительный договор купли-продажи квартиры, в декабре 2011 г. - основной договор купли-продажи. В январе 2012 г. получено свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру. С января 2012 г. физическое лицо является неработающим пенсионером. Имущественный налоговый вычет ранее ему не предоставлялся. Может ли физическое лицо на основании абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке квартиры путем переноса вычета на предшествующие налоговые периоды (2010 - 2011 гг.)?
(Письмо Минфина РФ от 01.03.2012 N 03-04-05/7-240)Поскольку квартира была приобретена в существующем доме и свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру выдано в 2012 г., имущественный налоговый вычет может быть получен налогоплательщиком по доходам за 2012 г. и последующие годы. При этом с 2012 г. налогоплательщик является пенсионером.
(Письмо Минфина РФ от 01.03.2012 N 03-04-05/7-240)Поскольку квартира была приобретена в существующем доме и свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру выдано в 2012 г., имущественный налоговый вычет может быть получен налогоплательщиком по доходам за 2012 г. и последующие годы. При этом с 2012 г. налогоплательщик является пенсионером.
"Налоговые споры: проблемы, анализ, решение"
(Караханян С.Г., Баталова И.С.)
("Бератор-Паблишинг", 2008)Имущественные налоговые вычеты предоставляются лицам, продавшим имущество, а также приобретшим квартиру, дом, комнату.
(Караханян С.Г., Баталова И.С.)
("Бератор-Паблишинг", 2008)Имущественные налоговые вычеты предоставляются лицам, продавшим имущество, а также приобретшим квартиру, дом, комнату.
Статья: Многочисленные вопросы по имущественному вычету
(Фоктова Т.)
("Управление персоналом", 2009, N 2)Согласно ст. 217 Налогового кодекса не имеют права на имущественный налоговый вычет пенсионеры, студенты и иные категории неработающих граждан, так как получаемые ими выплаты не облагаются НДФЛ.
(Фоктова Т.)
("Управление персоналом", 2009, N 2)Согласно ст. 217 Налогового кодекса не имеют права на имущественный налоговый вычет пенсионеры, студенты и иные категории неработающих граждан, так как получаемые ими выплаты не облагаются НДФЛ.
Вопрос: Я получила право собственности на приобретенную мной квартиру в феврале 2022 г. Могу ли я подать 3-НДФЛ на имущественный вычет за 2021 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)зарегистрировано ваше право собственности на недвижимость, что подтверждается выпиской из ЕГРН, если приобретена квартира в уже построенном доме;
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)зарегистрировано ваше право собственности на недвижимость, что подтверждается выпиской из ЕГРН, если приобретена квартира в уже построенном доме;
Статья: Представление декларации по НДФЛ
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)- электронные сервисы ФНС разработаны с учетом потребностей основных категорий налогоплательщиков. Сервис для граждан, не являющихся ИП, в частности для адвокатов, нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой, в настоящий момент не реализован.
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)- электронные сервисы ФНС разработаны с учетом потребностей основных категорий налогоплательщиков. Сервис для граждан, не являющихся ИП, в частности для адвокатов, нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой, в настоящий момент не реализован.
"Налоговое право: Курс лекций"
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)В плане применения вычетов по НДФЛ очевидно, что они могут быть использованы только в том случае, если заинтересованный налогоплательщик (в т.ч. оплачивающий образование своих детей, приобретающий квартиру и т.д.) является плательщиком НДФЛ и с его дохода подлежит уплате налог. Например, индивидуальный предприниматель, осуществляющий только облагаемую ЕНВД деятельность, не сможет воспользоваться вычетом. Некоторое исключение установлено для пенсионеров: в соответствии с п. 10 ст. 220 НК РФ для них имущественные налоговые вычеты (с определенными ограничениями) могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, например, на те, в которых они до выхода на пенсию еще получали облагаемый НДФЛ доход.
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)В плане применения вычетов по НДФЛ очевидно, что они могут быть использованы только в том случае, если заинтересованный налогоплательщик (в т.ч. оплачивающий образование своих детей, приобретающий квартиру и т.д.) является плательщиком НДФЛ и с его дохода подлежит уплате налог. Например, индивидуальный предприниматель, осуществляющий только облагаемую ЕНВД деятельность, не сможет воспользоваться вычетом. Некоторое исключение установлено для пенсионеров: в соответствии с п. 10 ст. 220 НК РФ для них имущественные налоговые вычеты (с определенными ограничениями) могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, например, на те, в которых они до выхода на пенсию еще получали облагаемый НДФЛ доход.