Имущественный вычет при продаже дома пенсионером
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет при продаже дома пенсионером (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О получении пенсионером имущественного вычета по НДФЛ при продаже в 2020 г. долей в жилом доме и земельном участке и приобретении квартиры.
(Письмо Минфина России от 30.12.2020 N 03-04-05/116288)Вопрос: О получении пенсионером имущественного вычета по НДФЛ при продаже в 2020 г. долей в жилом доме и земельном участке и приобретении квартиры.
(Письмо Минфина России от 30.12.2020 N 03-04-05/116288)Вопрос: О получении пенсионером имущественного вычета по НДФЛ при продаже в 2020 г. долей в жилом доме и земельном участке и приобретении квартиры.
Вопрос: Пенсионер сдает в аренду квартиру, принадлежащую ему на праве собственности. Иных доходов, кроме пенсии и арендной платы, у пенсионера нет. Вправе ли он получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже земельного участка с расположенным на нем жилым домом, которые также находятся у него в собственности?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2021)Вопрос: Пенсионер сдает в аренду квартиру, принадлежащую ему на праве собственности. Иных доходов, кроме пенсии и арендной платы, у пенсионера нет. Вправе ли он получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже земельного участка с расположенным на нем жилым домом, которые также находятся у него в собственности?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2021)Вопрос: Пенсионер сдает в аренду квартиру, принадлежащую ему на праве собственности. Иных доходов, кроме пенсии и арендной платы, у пенсионера нет. Вправе ли он получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже земельного участка с расположенным на нем жилым домом, которые также находятся у него в собственности?
Вопрос: ...В 2007 г. физлицо заключило предварительный договор купли-продажи квартиры в новостройке (акт государственной комиссии по приемке дома датирован 2006 г.). В 2007 г. физлицо произвело оплату по договору в размере 100% и получило временный ордер на квартиру. В августе 2009 г. физлицо получило свидетельство, подтверждающее право собственности на квартиру. Налоговый орган отказал физлицу в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2008 г., мотивируя это тем, что право собственности было оформлено в 2009 г. В августе 2009 г. физлицо (пенсионер) было уволено по сокращению в связи с кризисом. Имеет ли право физлицо получить указанный вычет с того налогового периода, в котором произошла оплата?
(Письмо Минфина РФ от 04.02.2011 N 03-04-05/7-61)Вопрос: В 2007 г. физлицо заключило предварительный договор купли-продажи квартиры в новостройке. Дом был готов к заселению, акт государственной комиссии по приемке дома датирован 2006 г. В 2007 г. физлицо произвело оплату по предварительному договору в размере 100% и получило временный ордер на квартиру, так как право собственности еще не было передано физлицу. В квартире был сделан ремонт. В августе 2009 г. физлицо получило свидетельство, подтверждающее право собственности на квартиру.
(Письмо Минфина РФ от 04.02.2011 N 03-04-05/7-61)Вопрос: В 2007 г. физлицо заключило предварительный договор купли-продажи квартиры в новостройке. Дом был готов к заселению, акт государственной комиссии по приемке дома датирован 2006 г. В 2007 г. физлицо произвело оплату по предварительному договору в размере 100% и получило временный ордер на квартиру, так как право собственности еще не было передано физлицу. В квартире был сделан ремонт. В августе 2009 г. физлицо получило свидетельство, подтверждающее право собственности на квартиру.
Вопрос: Неработающий пенсионер в 2010 г. купил и оформил в собственность жилой дом. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ пенсионер не получал. В 2009 и 2010 гг. пенсионер несколько месяцев работал. Также в 2009 и 2010 гг. пенсионер реализовал акции организации и с полученного от реализации дохода уплатил НДФЛ по ставке 13%. Вправе ли пенсионер с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, получить в 2012 г. имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке жилого дома? Каков порядок получения вычета?
(Письмо Минфина России от 14.05.2012 N 03-04-05/7-633)Вопрос: Неработающий пенсионер в 2010 г. купил и оформил в собственность жилой дом. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ пенсионер не получал.
(Письмо Минфина России от 14.05.2012 N 03-04-05/7-633)Вопрос: Неработающий пенсионер в 2010 г. купил и оформил в собственность жилой дом. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ пенсионер не получал.
Вопрос: Может ли безработный гражданин, у которого налогооблагаемого НДФЛ дохода не было более трех лет, получить имущественный налоговый вычет при покупке дома или у него нет права на вычет?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Может ли безработный гражданин, у которого налогооблагаемого НДФЛ дохода не было более трех лет, получить имущественный налоговый вычет при покупке дома или у него нет права на вычет?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Может ли безработный гражданин, у которого налогооблагаемого НДФЛ дохода не было более трех лет, получить имущественный налоговый вычет при покупке дома или у него нет права на вычет?
Статья: Обзор разъяснений Минфина России и ФНС России (2013 г.). Получение имущественного вычета
(Ланина И.)
("Финансовая газета", 2013, NN 38, 39, 40, 41, 42)Если новая квартира получена налогоплательщиком взамен его прежней квартиры, в качестве расходов, связанных с получением доходов от продажи квартиры, возможно учитывать расходы по приобретению жилой площади в снесенном доме. Размер таких доходов указан в договоре купли-продажи квартиры (Письмо Минфина России от 14.03.2013 N 03-04-07/7757).
(Ланина И.)
("Финансовая газета", 2013, NN 38, 39, 40, 41, 42)Если новая квартира получена налогоплательщиком взамен его прежней квартиры, в качестве расходов, связанных с получением доходов от продажи квартиры, возможно учитывать расходы по приобретению жилой площади в снесенном доме. Размер таких доходов указан в договоре купли-продажи квартиры (Письмо Минфина России от 14.03.2013 N 03-04-07/7757).
Вопрос: ...Вправе ли физлицо (пенсионер) получить имущественный вычет по НДФЛ, предоставляемый при приобретении жилья, учитывая, что в том же периоде у него были доходы, возникшие от продажи недвижимого имущества? Вправе ли физлицо (пенсионер) перераспределить имущественный вычет по НДФЛ, предоставляемый при продаже жилья, в пользу сына? В случае если нет, вправе ли физлицо (пенсионер) получить оба имущественных вычета по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 01.07.2009 N 03-04-05-01/509)Вопрос: В 2000 г. постановлением главы администрации области налогоплательщику - физическому лицу был передан земельный участок, на котором впоследствии был построен дом. Свидетельства о праве собственности на земельный участок и дом получены физическим лицом в 2006 г. В 2007 г. 1/2 земельного участка и дома были подарены сыну. В 2008 г. дом и земельный участок были проданы. В июне 2007 г. физическое лицо заключило договор долевого участия в строительстве многоквартирного жилого дома. Акт приема-передачи и документы о праве собственности на квартиру получены в 2008 г. Вправе ли физическое лицо (пенсионер) получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предоставляемый при приобретении жилья, учитывая, что в том же налоговом периоде у него были доходы, возникшие от продажи недвижимого имущества? Вправе ли физическое лицо (пенсионер) перераспределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предоставляемый при продаже жилья, в пользу сына? В случае если нет, вправе ли физическое лицо (пенсионер) получить оба имущественных налоговых вычета по НДФЛ, предусмотренных ст. 220 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 01.07.2009 N 03-04-05-01/509)Вопрос: В 2000 г. постановлением главы администрации области налогоплательщику - физическому лицу был передан земельный участок, на котором впоследствии был построен дом. Свидетельства о праве собственности на земельный участок и дом получены физическим лицом в 2006 г. В 2007 г. 1/2 земельного участка и дома были подарены сыну. В 2008 г. дом и земельный участок были проданы. В июне 2007 г. физическое лицо заключило договор долевого участия в строительстве многоквартирного жилого дома. Акт приема-передачи и документы о праве собственности на квартиру получены в 2008 г. Вправе ли физическое лицо (пенсионер) получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предоставляемый при приобретении жилья, учитывая, что в том же налоговом периоде у него были доходы, возникшие от продажи недвижимого имущества? Вправе ли физическое лицо (пенсионер) перераспределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предоставляемый при продаже жилья, в пользу сына? В случае если нет, вправе ли физическое лицо (пенсионер) получить оба имущественных налоговых вычета по НДФЛ, предусмотренных ст. 220 НК РФ?
Вопрос: ...08.06.2010 физлицо заключило с ЗАО договор о намерении покупки квартиры после завершения строительства жилого дома. Физлицо 22.03.2011 перечислило ЗАО 2 316 720 руб. и 10.08.2011 получило ордер на вселение. Договор купли-продажи, акт приема-передачи квартиры и свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру будут получены в 2012 г. С 01.11.2011 физлицо не работает в связи с выходом на пенсию. Вправе ли пенсионер получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, подав нулевую декларацию за 2012 г.?
(Письмо Минфина России от 02.07.2012 N 03-04-05/9-812)Вопрос: Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
(Письмо Минфина России от 02.07.2012 N 03-04-05/9-812)Вопрос: Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
"Налоговое право: Курс лекций"
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)В плане применения вычетов по НДФЛ очевидно, что они могут быть использованы только в том случае, если заинтересованный налогоплательщик (в т.ч. оплачивающий образование своих детей, приобретающий квартиру и т.д.) является плательщиком НДФЛ и с его дохода подлежит уплате налог. Например, индивидуальный предприниматель, осуществляющий только облагаемую ЕНВД деятельность, не сможет воспользоваться вычетом. Некоторое исключение установлено для пенсионеров: в соответствии с п. 10 ст. 220 НК РФ для них имущественные налоговые вычеты (с определенными ограничениями) могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, например, на те, в которых они до выхода на пенсию еще получали облагаемый НДФЛ доход.
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)В плане применения вычетов по НДФЛ очевидно, что они могут быть использованы только в том случае, если заинтересованный налогоплательщик (в т.ч. оплачивающий образование своих детей, приобретающий квартиру и т.д.) является плательщиком НДФЛ и с его дохода подлежит уплате налог. Например, индивидуальный предприниматель, осуществляющий только облагаемую ЕНВД деятельность, не сможет воспользоваться вычетом. Некоторое исключение установлено для пенсионеров: в соответствии с п. 10 ст. 220 НК РФ для них имущественные налоговые вычеты (с определенными ограничениями) могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, например, на те, в которых они до выхода на пенсию еще получали облагаемый НДФЛ доход.
Вопрос: Физическое лицо в 2010 г. заключило предварительный договор купли-продажи квартиры, в декабре 2011 г. - основной договор купли-продажи. В январе 2012 г. получено свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру. С января 2012 г. физическое лицо является неработающим пенсионером. Имущественный налоговый вычет ранее ему не предоставлялся. Может ли физическое лицо на основании абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке квартиры путем переноса вычета на предшествующие налоговые периоды (2010 - 2011 гг.)?
(Письмо Минфина РФ от 01.03.2012 N 03-04-05/7-240)Поскольку квартира была приобретена в существующем доме и свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру выдано в 2012 г., имущественный налоговый вычет может быть получен налогоплательщиком по доходам за 2012 г. и последующие годы. При этом с 2012 г. налогоплательщик является пенсионером.
(Письмо Минфина РФ от 01.03.2012 N 03-04-05/7-240)Поскольку квартира была приобретена в существующем доме и свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру выдано в 2012 г., имущественный налоговый вычет может быть получен налогоплательщиком по доходам за 2012 г. и последующие годы. При этом с 2012 г. налогоплательщик является пенсионером.
Вопрос: Гражданином и его супругой в общую совместную собственность в ноябре 2009 г. была приобретена квартира. В том же году физическое лицо стало неработающим пенсионером, не получающим никаких иных средств, кроме пенсии. Может ли физическое лицо, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет за предыдущие налоговые периоды, в которых оно имело облагаемые по ставке 13% доходы? В случае если нет, может ли супруг делегировать свои права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ супруге, если свидетельство о праве собственности оформлено на него и если супруга такого права не использовала?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2011)Однако если физическое лицо является неработающим пенсионером, только в случае получения им в последующие годы доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, оно может реализовать право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры при соблюдении условий, предусмотренных пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2011)Однако если физическое лицо является неработающим пенсионером, только в случае получения им в последующие годы доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, оно может реализовать право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры при соблюдении условий, предусмотренных пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Вопрос: Пенсионерка продала в 2008 г. свою трехкомнатную квартиру за 3 млн руб. и в этом же году купила однокомнатную за 1,8 млн руб. С какой суммы ей нужно уплатить НДФЛ и может ли она воспользоваться при покупке квартиры имущественным вычетом в размере 2 млн руб., несмотря на то что она пенсионерка?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2009)Ответ: В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб. При продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2009)Ответ: В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб. При продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.