Имущественный вычет при продаже доли квартиры несовершеннолетних
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет при продаже доли квартиры несовершеннолетних (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ в случае продажи доли в одной квартире и покупки доли в другой квартире в собственность несовершеннолетнего ребенка.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-04-05/25743)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ в случае продажи доли в одной квартире и покупки доли в другой квартире в собственность несовершеннолетнего ребенка.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-04-05/25743)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ в случае продажи доли в одной квартире и покупки доли в другой квартире в собственность несовершеннолетнего ребенка.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.04.2023 N 03-04-09/38991 <НДФЛ при продаже квартиры (доли в квартире), в том числе приобретенной с использованием средств материнского капитала>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)- а в отношении детей - с даты государственной регистрации права собственности на долю в квартире у ребенка.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)- а в отношении детей - с даты государственной регистрации права собственности на долю в квартире у ребенка.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 26.06.2012 N 20-14/055859@
<О порядке получения имущественного вычета при приобретении квартиры в общую долевую собственность с несовершеннолетним ребенком>Из вышеизложенного следует, что от имени несовершеннолетнего ребенка, получившего подлежащий налогообложению доход от продажи квартиры, принадлежавшей ему на праве собственности, и имеющего право на получение имущественных налоговых вычетов на продажу и покупку долей в указанном имуществе, заполняет налоговую декларацию и производит уплату налога от имени ребенка законный представитель ребенка.
<О порядке получения имущественного вычета при приобретении квартиры в общую долевую собственность с несовершеннолетним ребенком>Из вышеизложенного следует, что от имени несовершеннолетнего ребенка, получившего подлежащий налогообложению доход от продажи квартиры, принадлежавшей ему на праве собственности, и имеющего право на получение имущественных налоговых вычетов на продажу и покупку долей в указанном имуществе, заполняет налоговую декларацию и производит уплату налога от имени ребенка законный представитель ребенка.
Решение УФНС России <по субъекту РФ> от 16.01.2015
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением налогового органа о неправомерном применении пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ ввиду отсутствия у заявителя собственных доходов и использования денежных средств родителей для приобретения 1/3 доли в имуществе.
Решение: Жалоба удовлетворена, так как реализуемая квартира полностью оплачена как за счет средств семейного бюджета, так и за счет средств полученных субсидий, возложение на заявителя обязанности по уплате НДФЛ неправомерно, поскольку влечет за собой нарушение принципа равенства налогового бремени и ставит его в неравные по сравнению с другими налогоплательщиками условия.Таким образом, именно родитель, являясь законным представителем своего ребенка, представляет от его имени в установленный срок налоговую декларацию по НДФЛ и может заявить от его имени имущественный налоговый вычет в части дохода от продажи жилья в соответствии с долей ребенка в праве собственности на него.
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением налогового органа о неправомерном применении пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ ввиду отсутствия у заявителя собственных доходов и использования денежных средств родителей для приобретения 1/3 доли в имуществе.
Решение: Жалоба удовлетворена, так как реализуемая квартира полностью оплачена как за счет средств семейного бюджета, так и за счет средств полученных субсидий, возложение на заявителя обязанности по уплате НДФЛ неправомерно, поскольку влечет за собой нарушение принципа равенства налогового бремени и ставит его в неравные по сравнению с другими налогоплательщиками условия.Таким образом, именно родитель, являясь законным представителем своего ребенка, представляет от его имени в установленный срок налоговую декларацию по НДФЛ и может заявить от его имени имущественный налоговый вычет в части дохода от продажи жилья в соответствии с долей ребенка в праве собственности на него.
Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении доходов от продажи комнаты.
(Письмо ФНС РФ от 15.11.2007 N 04-2-03/003425@)Положениями пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, применяемыми к доходам, полученным в период после 1 января 2005 г., предусмотрено, что имущественный налоговый вычет в отношении доходов, полученных физическим лицом от продажи доли в квартире, предоставляется в размере 1 млн руб., если срок владения такой долей составил менее трех лет.
(Письмо ФНС РФ от 15.11.2007 N 04-2-03/003425@)Положениями пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, применяемыми к доходам, полученным в период после 1 января 2005 г., предусмотрено, что имущественный налоговый вычет в отношении доходов, полученных физическим лицом от продажи доли в квартире, предоставляется в размере 1 млн руб., если срок владения такой долей составил менее трех лет.
Вопрос: Обязан ли несовершеннолетний ребенок уплачивать НДФЛ с дохода, полученного им от продажи доли в квартире? От чьего имени должна быть подана налоговая декларация о доходах? Имеет ли право несовершеннолетний ребенок на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением доли в другой квартире в сумме, не превышающей 1 млн руб.?
(Письмо Минфина РФ от 10.07.2008 N 03-04-05-01/230)Вопрос: Обязан ли несовершеннолетний ребенок уплачивать НДФЛ с дохода, полученного им от продажи доли в квартире? От чьего имени должна быть подана налоговая декларация о доходах? Имеет ли право несовершеннолетний ребенок на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением доли в другой квартире в сумме, не превышающей 1 млн руб.?
(Письмо Минфина РФ от 10.07.2008 N 03-04-05-01/230)Вопрос: Обязан ли несовершеннолетний ребенок уплачивать НДФЛ с дохода, полученного им от продажи доли в квартире? От чьего имени должна быть подана налоговая декларация о доходах? Имеет ли право несовершеннолетний ребенок на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением доли в другой квартире в сумме, не превышающей 1 млн руб.?
Статья: Имущественный налоговый вычет по НДФЛ
("Налоговый вестник", 2012, N 1)Проблема: В 2010 г. супруги приобрели квартиру в долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми. 9/20 доли в праве собственности на квартиру принадлежит супругу, 1/20 доли - супруге, 1/2 доли - двум несовершеннолетним детям (по 1/4 доли - каждому). В договоре купли-продажи квартиры с ипотекой в качестве покупателей указаны все вышеперечисленные лица. Кредитный договор оформлен на супругов. Все платежные документы оформлены на супруга.
("Налоговый вестник", 2012, N 1)Проблема: В 2010 г. супруги приобрели квартиру в долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми. 9/20 доли в праве собственности на квартиру принадлежит супругу, 1/20 доли - супруге, 1/2 доли - двум несовершеннолетним детям (по 1/4 доли - каждому). В договоре купли-продажи квартиры с ипотекой в качестве покупателей указаны все вышеперечисленные лица. Кредитный договор оформлен на супругов. Все платежные документы оформлены на супруга.
Вопрос: О порядке предоставления имущественных налоговых вычетов по НДФЛ несовершеннолетнему ребенку при продаже квартиры, находившейся в общей долевой собственности ребенка и его родителей, и при приобретении квартиры в общую долевую собственность указанных лиц.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 26.06.2012 N 20-14/055859@)Из вышеизложенного следует, что от имени несовершеннолетнего ребенка, получившего подлежащий налогообложению доход от продажи квартиры, принадлежавшей ему на праве собственности, и имеющего право на получение имущественных налоговых вычетов на продажу и покупку долей в указанном имуществе, заполняет налоговую декларацию и производит уплату налога от имени ребенка законный представитель ребенка.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 26.06.2012 N 20-14/055859@)Из вышеизложенного следует, что от имени несовершеннолетнего ребенка, получившего подлежащий налогообложению доход от продажи квартиры, принадлежавшей ему на праве собственности, и имеющего право на получение имущественных налоговых вычетов на продажу и покупку долей в указанном имуществе, заполняет налоговую декларацию и производит уплату налога от имени ребенка законный представитель ребенка.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже в 2017 г. квартиры, находившейся в общей долевой собственности налогоплательщика и его несовершеннолетних детей.
(Письмо Минфина России от 29.05.2018 N 03-04-05/36433)Следовательно, родителю несовершеннолетнего ребенка необходимо представить от его имени в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2017 год в связи с получением дохода от продажи принадлежащей несовершеннолетнему ребенку доли в квартире, а также родитель вправе заявить от его имени имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 29.05.2018 N 03-04-05/36433)Следовательно, родителю несовершеннолетнего ребенка необходимо представить от его имени в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2017 год в связи с получением дохода от продажи принадлежащей несовершеннолетнему ребенку доли в квартире, а также родитель вправе заявить от его имени имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, доли в праве собственности на которую получены несовершеннолетними детьми в дар от члена семьи и (или) близкого родственника.
(Письмо Минфина России от 05.02.2019 N 03-04-05/6411)Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, доли в праве собственности на которую получены несовершеннолетними детьми в дар от члена семьи и (или) близкого родственника.
(Письмо Минфина России от 05.02.2019 N 03-04-05/6411)Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, доли в праве собственности на которую получены несовершеннолетними детьми в дар от члена семьи и (или) близкого родственника.
Вопрос: В 2011 г. физлицо продало квартиру, которой владело на праве общей долевой собственности совместно со своей несовершеннолетней дочерью (по 1/2 доли) менее 3 лет. Квартира продана за 2 100 000 руб. по одному договору купли-продажи, оформленному на физлицо как законного представителя своей несовершеннолетней дочери. В каком размере физлицо и его несовершеннолетняя дочь вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 10.04.2012 N 03-04-05/7-474)Вопрос: В 2011 г. физлицо продало квартиру, которой владело на праве общей долевой собственности совместно со своей несовершеннолетней дочерью (по 1/2 доли) менее 3 лет. Квартира продана за 2 100 000 руб. по одному договору купли-продажи, оформленному на физлицо как законного представителя своей несовершеннолетней дочери.
(Письмо Минфина России от 10.04.2012 N 03-04-05/7-474)Вопрос: В 2011 г. физлицо продало квартиру, которой владело на праве общей долевой собственности совместно со своей несовершеннолетней дочерью (по 1/2 доли) менее 3 лет. Квартира продана за 2 100 000 руб. по одному договору купли-продажи, оформленному на физлицо как законного представителя своей несовершеннолетней дочери.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже в 2015 г. квартиры, приобретенной супругами в 2010 г., если после смерти мужа супруга и несовершеннолетний ребенок вступили в наследство.
(Письмо Минфина России от 06.04.2016 N 03-04-05/19619)При получении несовершеннолетним ребенком дохода от продажи в 2015 году доли в праве собственности на квартиру он имеет право на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в размере, не превышающем в целом 1 000 000 руб. В соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.
(Письмо Минфина России от 06.04.2016 N 03-04-05/19619)При получении несовершеннолетним ребенком дохода от продажи в 2015 году доли в праве собственности на квартиру он имеет право на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в размере, не превышающем в целом 1 000 000 руб. В соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.
Вопрос: О предоставлении имущественных налоговых вычетов по НДФЛ при продаже квартиры и покупке новой квартиры в одном налоговом периоде, если документы, подтверждающие продажу квартиры, получены в другом налоговом периоде.
(Письмо Минфина России от 08.07.2013 N 03-04-05/26251)Если продажа одной квартиры и покупка новой квартиры (с оформлением подтверждающих документов на нее) произведены в одном налоговом периоде, то налогоплательщик вправе в этом налоговом периоде воспользоваться обоими имущественными налоговыми вычетами, установленными пп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 08.07.2013 N 03-04-05/26251)Если продажа одной квартиры и покупка новой квартиры (с оформлением подтверждающих документов на нее) произведены в одном налоговом периоде, то налогоплательщик вправе в этом налоговом периоде воспользоваться обоими имущественными налоговыми вычетами, установленными пп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.
Вопрос: ...С 2008 г. семья проживала в однокомнатной квартире. В 2011 г. за счет уменьшения доли супруга детям выделены доли в праве собственности на квартиру. Учитывая, что квартира находилась в собственности детей менее трех лет, следует ли уплатить НДФЛ при ее продаже?
(Письмо Минфина России от 14.03.2013 N 03-04-05/7-226)В соответствии с абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
(Письмо Минфина России от 14.03.2013 N 03-04-05/7-226)В соответствии с абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.