Имущественный вычет при продаже автомобиля
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет при продаже автомобиля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод, что налогоплательщик неправомерно воспользовался имущественным налоговым вычетом при продаже легковых автомобилей в 2019 году, поскольку они использовались им в предпринимательской деятельности. При этом налоговый орган отметил, что налогоплательщик не вправе применить профессиональный налоговый вычет, поскольку он не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Суды признали доначисление НДФЛ правомерным. Верховный Суд РФ направил дело на новое рассмотрение. Верховный Суд РФ указал, что положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2019 году) предусматривали освобождение от налогообложения дохода, полученного физическим лицом от продажи транспортного средства, даже в том случае, если транспортное средство использовалось в предпринимательской деятельности, при условии, что оно находилось в собственности налогоплательщика более трех лет. Поскольку часть проданных в 2019 году транспортных средств находились в собственности налогоплательщика более трех лет, начисление НДФЛ с доходов от их продажи является неправомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод, что налогоплательщик неправомерно воспользовался имущественным налоговым вычетом при продаже легковых автомобилей в 2019 году, поскольку они использовались им в предпринимательской деятельности. При этом налоговый орган отметил, что налогоплательщик не вправе применить профессиональный налоговый вычет, поскольку он не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Суды признали доначисление НДФЛ правомерным. Верховный Суд РФ направил дело на новое рассмотрение. Верховный Суд РФ указал, что положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2019 году) предусматривали освобождение от налогообложения дохода, полученного физическим лицом от продажи транспортного средства, даже в том случае, если транспортное средство использовалось в предпринимательской деятельности, при условии, что оно находилось в собственности налогоплательщика более трех лет. Поскольку часть проданных в 2019 году транспортных средств находились в собственности налогоплательщика более трех лет, начисление НДФЛ с доходов от их продажи является неправомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Имущественный вычет при продаже автомобиля и другого движимого имущества
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Имущественный вычет при продаже автомобиля и другого движимого имущества
Вопрос: О применении имущественных вычетов по НДФЛ при продаже транспортного средства.
(Письма Минфина России от 12.09.2024 N 03-04-05/86922, от 04.07.2024 N 03-04-05/62651)Вопрос: О применении имущественных вычетов по НДФЛ при продаже транспортного средства.
(Письма Минфина России от 12.09.2024 N 03-04-05/86922, от 04.07.2024 N 03-04-05/62651)Вопрос: О применении имущественных вычетов по НДФЛ при продаже транспортного средства.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
(ред. от 17.11.2025)1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
Статья: Продажа автомобиля физлицом и НДФЛ: что нужно учесть
("Главная книга", 2024, N 15)Максимальная сумма имущественного НДФЛ-вычета при продаже автомобиля - 250 тыс. руб.
("Главная книга", 2024, N 15)Максимальная сумма имущественного НДФЛ-вычета при продаже автомобиля - 250 тыс. руб.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже в одном налоговом периоде нескольких транспортных средств.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/88941)Вопрос: На двоих с супругой было два автомобиля, оба покупал супруг, и они были зарегистрированы на супруга, но одним из них фактически пользовалась супруга. В 2023 г. оба автомобиля продали, чтобы купить один новый общий. Проданные автомобили были в собственности меньше трех лет. Все документы о продаже оформлены на супруга, деньги покупатели также перевели на счет супруга. Можно ли получить два имущественных вычета по НДФЛ на каждый автомобиль (один вычет супруг и один вычет супруга)? Каким может быть размер вычетов в этом случае?
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/88941)Вопрос: На двоих с супругой было два автомобиля, оба покупал супруг, и они были зарегистрированы на супруга, но одним из них фактически пользовалась супруга. В 2023 г. оба автомобиля продали, чтобы купить один новый общий. Проданные автомобили были в собственности меньше трех лет. Все документы о продаже оформлены на супруга, деньги покупатели также перевели на счет супруга. Можно ли получить два имущественных вычета по НДФЛ на каждый автомобиль (один вычет супруг и один вычет супруга)? Каким может быть размер вычетов в этом случае?
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Предоставление имущественного вычета при продаже автомобиля, используемого в предпринимательской деятельности, имеет свои особенности и в данной консультации не рассматривается (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Предоставление имущественного вычета при продаже автомобиля, используемого в предпринимательской деятельности, имеет свои особенности и в данной консультации не рассматривается (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже транспортного средства.
(Письмо Минфина России от 04.07.2024 N 03-04-05/62219)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже транспортного средства.
(Письмо Минфина России от 04.07.2024 N 03-04-05/62219)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже транспортного средства.